15/09/2014
ÿþM o d W o r d 1 1 . 1
l n d e b i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d b e k e n d t e m a k e n k o p i e n a n e e r l e g g i n g t e r g r i f f i e v a n d e a k t e
N E E R G E L E G D
2 8 J U L I 2 0 1 4
R e c h t b a n k v a n K O O P H A N D E L
G e n t , a f d . K O R T R I J K
O n d e r n e m i n g s n r : 0 4 4 9 3 4 1 1 1 7
B e n a m i n g
( v o l u i t ) : C E D E F
( v e r k o r t ) :
R e c h t s v o r m : C o ö p e r a t i e v e V e n n o o t s c h a p m e t O n b e p e r k t e A a n s p r a k e l i j k h e i d
Z e t e l : K o n i n g A l b e r t s t r a a t 4 0 8 5 0 0 K o r t r i j k
( v o l l e d i g a d r e s )
O n d e r w e r p a k t e : W i j z i g i n g b e n a m i n g - z e t e l - d o e l - d u u r - k a p i t a a l - a a n d e l e n - v e n n o t e n - b e s t u u r - t o e z i c h t - a l g e m e n e v e r g a d e r i n g - b o e k j a a r - b a l a n s - o n t b i n d i n g - v e r e f f e n i n g - o v e r g a n g s b e p a l i n g e n
A f s c h r i f t v a n d e b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g d e d a t o 2 2 j u l i 2 0 1 4
O p 2 2 j u l i 2 0 1 4 z i j n d e v o l g e n d e a a n d e e l h o u d e r s s a m e n g e k o m e n i n e e n b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e
v e r g a d e r i n g :
1 , D e H e e r W I L S W i l l i a m W a l t h e r , r i j k s r e g i s t e m u m m e r 4 5 1 2 0 2 - 0 8 1 - 1 5 ,
e c h t g e n o o t v a n M e v r o u w O P S O M E R H e n r i e t t e E m i l i e , w o n e n d e t e 8 9 0 0 l e p e r N o n n e n b o s s e n s t r a a t 2 4 ,
e i g e n a a r v a n 1 5 8 a a n d e l e n
2 . M e v r o u w O P S O M E R H e n r i e t t e E m i l i e , r i j k s r e g i s t e m u m m e r
4 3 0 6 2 8 - 0 6 4 4 1 , e c h t g e n o t e v a n d e H e e r W i l s W i l l i a m W a l t h e r , w o n e n d e
t e 8 9 0 0 l e p e r N o n n e n b o s s e n s t r a a t 2 4 , e i g e n a a r v a n 1 a a n d e e l
3 , D e H e e r W I L S C h r i s t o p h e M a r c e l , r i j k s r e g i s t e m u m m e r
7 4 1 1 1 6 - 1 2 5 - 5 6 , z o o n v a n W i l s W i l l i a m W a l t h e r e n O p s o m e r H e n r i e t t e E m i l i e , e c h t g e n o o t v a n J u a n i t a
J u l i e n n e D e w u l f , w o n e n d e t e 8 9 0 0 l e p e r K r u i s b i l k s t r a a t 1 6 , e i g e n a a r v a n 1 a a n d e e l
w e l k e b e s l i s t h e b b e n t o t d e o n d e r s t a a n d e s t a t u t e n w i j z i g i n g v a n d e v e n n o o t s c h a p .
G e z i e n u i t d e d o e l w i j z i g i n g b l i j k t , z o a l s h i e r o n d e r o n d e r p u n t 3 b e s c h r e v e n , w o r d t v a s t g e s t e l d d a t d e v e n n o o t s c h a p v o o r t a a n e e n b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p i s o n d e r d e v o r m v a n e e n C o ö p e r a t i e v e V e n n o o t s c h a p m e t O n b e p e r k t e A a n s p r a k e l i j k h e i d
T i t e l I B e n a m i n g Z e t e l D o e l - D u u r
1 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 1 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
D e v e n n o o t s c h a p i s e e n b u r g e r l I j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n C o ö p e r a t i e v e V e n n o o t s c h a p m e t
O n b e p e r k t e A a n s p r a k e l i j k h e i d e n d r a a g t d e b e n a m i n g C E D E F .
2 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 2 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
D e m a a t s c h a p p e l i j k e z e t e l i s g e v e s t i g d t e 8 5 0 0 K o r t r i j k K o n i n g A l b e r t s t r a a t 4 0 .
H i j m a g , m i t s n a l e v i n g v a n d e t o e p a s s e l i j k e t a a l w e t g e v i n g , w o r d e n v e r p l a a t s t n a a r e l k e a n d e r e p l a a t s i n
B e l g i ë d o o r e e n v o u d i g e b e s l i s s i n g v a n d e b e s t u u r d e r s
E l k e w i j z i g i n g v a n d e m a a t s c h a p p e l i j k e z e t e l z a l d o o r d e b e s t u u r d e r s b e k e n d g e m a a k t w o r d e n i n d e B i j l a g e n
t o t h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d .
D e v e n n o o t s c h a p k a n d o o r e e n v o u d i g e b e s l i s s i n g v a n d e b e s t u u r d e r s , a d m i n i s t r a t i e v e z e t e l s , b i j k a n t o r e n ,
u i t b a t i n g s z e t e l s , o p s l a g p l a a t s e n , v e r t e g e n w o o r d i g i n g e n o f a g e n t s c h a p p e n o p r i c h t e n i n B e l g i ë a l s i n h e t
b u i t e n l a n d .
3 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 3 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
D e v e n n o o t s c h a p h e e f t t o t d o e l d e b u r g e r l i j k e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t e n v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t u i t t e o e f e n e n , z o a l s o m s c h r e v e n i n d e a r t i k e l e n 3 4 e n 3 8 v a n d e w e t v a n t w e e ë n t w i n t i g a p r i l n e g e n t i e n h o n d e r d n e g e n e n n e g e n t i g b e t r e f f e n d e d e b o e k h o u d k u n d i g e e n f i s c a l e b e r o e p e n , e v e n a l s h e t u i t o e f e n e n v a n a l l e h i e r m e e v e r e n i g b a r e a c t i v i t e i t e n .
N a a r g e l a n g h u n a a r d , w o r d e n d e z e a c t i v i t e i t e n u i t g e o e f e n d d o o r o f o n d e r d e e f f e c t i e v e l e i d i n g v a n n a t u u r l i j k e p e r s o n e n d i e d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n a c c o u n t a n t o f v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t , o f d i e d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n e e n v a n d e p e r s o n e n z o a l s v e r m e l d i n a r t i k e l 6 § 1 , 7 ° , d e r d e a l i n e a v a n h e t K o n i n k l i j k _ B e s l u i t v a n 4 m e i 1 9 9 9 b e t r e f f e n d e h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n , d i e
O p d e l a a t s t e b l z . v a n L u i t ( B v e r m e l d e n : R e c t o : N a a m e n h o e d a n i g h e i d v a n d e i n s t r u m e n t e r e n d e n o t a r i s , h e t z i j v a n d e p e r s o ( o ) n ( e n )
b e v o e g d d e r e c h t s p e r s o o n t e n a a n z i e n v a n d e r d e n t e v e r t e g e n w o o r d i g e n
V e r s o : N a a m e n h a n d t e k e n i n g .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 1 5 / 0 9 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
V o o r b e h o u d b e h o u d
a a n h (
B e t g i s i
S t a a t s b
I I H I I I I I i I I I I H i l l 1 1 1 1 1
* 1 4 1 6 9 7 3 4 *
M O N I T E U R B E L G E
0 8 - 0 9 - 2 0 1 4 I G I S C H S T A A ' i s s L A D
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 1 5 / 0 9 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
H e t m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l i s o n b e p e r k t . H e t k a p i t a a l w o r d t o m g e z e t n a a r e u r o . H e t v a s t g e d e e l t e v a n h e t k a p i t a a l w o r d t v a s t g e s t e l d o p t w e e d u i z e n d v i e r h o n d e r d a c h t e n z e v e n t i g k o m m a v i e r e n n e g e n t i g e u r o ( 2 . 4 7 8 , 9 4
H e t k a p i t a a l m a g n o o i t m i n d e r b e d r a g e n d a n h e t v a s t g e d e e l t e .
6 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 6 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
H e t m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l i s s a m e n g e s t e l d u i t 1 6 0 a a n d e l e n o p n a a m z o n d e r a a n d u i d i n g v a n d e w a a r d e .
T h a n s b e h o r e n d e z e a a n d e l e n a l s v o l g t t o e a a n d e a a n d e e l h o u d e r s :
1 , D e H e e r W I L S W i l l i a m W a l t h e r , r i j k s r e g i s t e m u m m e r 4 5 1 2 0 2 - 0 8 1 - 1 5 ,
e c h t g e n o o t v a n M e v r o u w O P S O M E R H e n r i e t t e E m i l i e , w o n e n d e t e 8 9 0 0 l e p e r N o n n e n b o s s e n s t r a a t 2 4 ,
e i g e n a a r v a n 1 5 8 a a n d e l e n
2 . M e v r o u w O P S O M E R H e n r i e t t e E m i l i e , r i j k s r e g i s t e r n u m m e r
4 3 0 6 2 8 - 0 6 4 - 4 1 , e c h t g e n o t e v a n d e H e e r W i l s W i l l i a m W a l t h e r , w o n e n d e
t e 8 9 0 0 l e p e r N o n n e n b o s s e n s t r a a t 2 4 , e i g e n a a r v a n 1 a a n d e e l
3 , D e H e e r W I L S C h r i s t o p h e M a r c e l , r i j k s r e g i s t e m u m m e r
7 4 1 1 1 6 - 1 2 5 - 5 6 , z o o n v a n W i l s W i l l i a m W a l t h e r e n O p s o m e r H e n r i e t t e E m i l i e , e c h t g e n o o t v a n J u a n i t a
J u l i e n n e D e w u l f , w o n e n d e t e 8 9 0 0 l e p e r K r u i s b i l k s t r a a t 1 6 , e i g e n a a r v a n 1 a a n d e e l
D e a a n d e l e n d i e n e n s t e e d s v o l g e s t o r t z i j n .
D e s t o r t i n g e n i n g e l d d i e n e n b i n n e n d e m a a n d n a d e b e s l i s s i n g o p d e b a n k r e k e n i n g v a n d e v e n n o o t s c h a p t e
g e b e u r e n .
D e i n b r e n g e n i n n a t u r a d i e n e n t e g e b e u r e n o p h e t o g e n b l i k v a n d e b e s l i s s i n g .
7 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 8 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
N i e u w e v e n n o t e n k u n n e n s l e c h t s t o t d e v e n n o o t s c h a p t o e t r e d e n m i t s v o o r a f g a a n d e t o e s t e m m i n g v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g w a a r o p t e n m i n s t e d r i e v i e r d e v a n d e a a n d e l e n m o e t a a n w e z i g z i j n . D e b e s l i s s i n g m o e t g e n o m e n w o r d e n m e t e e n m e e r d e r h e i d v a n d r i e v i e r d e n ( 3 / 4 ) v a n d e a a n w e z i g e a a n d e l e n .
D e t o e t r e d i n g v a n d e n i e u w e v e n n o t e n k a n p a s d e f i n i t i e f w o r d e n m i t s g o e d k e u r i n g v a n d e p e r s o o n v a n d e n i e u w e v e n n o t e n d o o r h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n ,
8 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 9 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
D e v e n n o t e n k u n n e n s l e c h t s u i t d e v e n n o o t s c h a p u i t t r e d e n i n d e e e r s t e z e s m a a n d e n v a n h e t b o e k j a a r ( a r t i k e l 3 6 7 v e n n o o t s c h a p p e n w e t ) .
Z i j k u n n e n s l e c h t s u i t d e v e n n o o t s c h a p u i t t r e d e n m i t s v o o r a f g a a n d e t o e s t e m m i n g v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g w a a r o p t e n m i n s t e d r i e v i e r d e v a n d e a a n d e l e n m o e t a a n w e z i g z i j n . D e b e s l i s s i n g m o e t g e n o m e n w o r d e n m e t e e n m e e r d e r h e i d v a n d r i e v i e r d e n ( 3 / 4 ) v a n d e a a n w e z i g e a a n d e l e n .
9 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 1 0 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
D e a a n d e l e n m o g e n e n k e l o v e r g e d r a g e n w o r d e n o n d e r l e v e n d e n o f o v e r g a a n b i j o v e r l i j d e n m i t s v o o r a f g a a n d e t o e s t e m m i n g v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g w a a r o p a l l e a a n d e e l h o u d e r s m o e t e n a a n w e z i g z i j n . D e b e s l i s s i n g b e t r e f f e n d e d e a a n v a a r d i n g m o e t g e n o m e n w o r d e n m e t e e n m e e r d e r h e i d v a n d r i e v i e r d e n ( 3 / 4 ) v a n d e a a n w e z i g e a a n d e l e n .
D e z e b e s c h i k k i n g g e l d t n i e t w a n n e e r d e a a n d e l e n w o r d e n o v e r g e d r a g e n a a n e e n v e n n o o t .
D e o v e r d r a c h t v a n d e a a n d e l e n , a l d a n n i e t a a n e e n v e n n o o t , k a n p a s d e f i n i t i e f w o r d e n m i t s g o e d k e u r i n g v a n d e o v e r d r a c h t d o o r h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n .
1 0 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 1 3 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
E e n v e n n o o t k a n s l e c h t s u i t g e s l o t e n w a r d e n m e t i n a c h t n a m e v a n d e b e p a l i n g e n i n a r t i k e l 3 7 0 v a n d e
v e n n o o t s c h a p p e n w e t .
1 1 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 1 4 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
D e u i t g e t r e d e n o f u i t g e s l o t e n v e n n o o t h e e f t r e c h t o p d e u i t k e r i n g v a n d e w a a r d e v a n z i j n a a n d e l e n , z o a l s d e z e z a l b l i j k e n u i t d e M a n s v a n h e t l a a t s t e b o e k j a a r v o o r d a t w a a r i n h i j i s u i t g e t r e d e n o f u i t g e s l o t e n , z o n d e r d a t h e m e e n d e e l v a n d e r e s e r v e s w o r d t u i t g e k e e r d .
D i t i s e v e n e e n s v a n t o e p a s s i n g o p d e v e n n o o t d i e i n g e v a l v a n o v e r g a n g b i j o v e r l i j d e n n i e t d o o r d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g a a n v a a r d w o r d t .
T i t e l I I I - B e s t u u r e n t o e z i c h t
1 2 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 1 7 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
D e v e n n o o t s c h a p w o r d t b e s t u u r d d o o r e e n b e s t u u r d e r , b e n o e m d d o o r d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g .
D e b e s t u u r d e r w o r d t b e n o e m d v o o r o n b e p a a l d e d u u r . H i j k a n s l e c h t s o m z e e r g e w i c h t i g e r e d e n e n o n t s l a g e n w o r d e n d o o r e e n b e s l u i t v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g , d a t m e t é é n p a r i g h e i d v a n s t e m m e n m o e t w o r d e n a a n g e n o m e n , m e t u i t s l u i t i n g v a n d e b e s t u u r d e r z e l f , w a n n e e r d e z e t e v e n s v e n n o o t i s .
D e b e s t u u r d e r m o e t d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n m o e t i n g e s c h r e v e n z i j n o p d e d e e l l i j s t v a n d e e x t e r n e l e d e n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e
B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n .
I n d i e n v e n n o o t s c h a p p e n v a n a c c o u n t a n t s e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n t o t b e s t u u r d e r s w o r d e n b e n o e m d , w o r d e n d e z e o v e r e e n k o m s t i g 6 1 v a n h e t W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n v e r t e g e n w o o r d i g d d o o r e e n n a t u u r l i j k p e r s o o n d i e h o e d a n i g h e i d h e e f t w a a r v o o r d e v e n n o o t s c h a p i n a a n m e r k i n g k o m t . V o o r d e b e n o e m i n g e n b e ë i n d i g i n g v a n d e o p d r a c h t v a n d e v a s t e v e r t e g e n w o o r d i g e r g e l d e n d e z e l f d e r e g e l s v a n d e o p e n b a a r m a k i n g a l s o f h i j d e z e o p d r a c h t i n e i g e n n a a m e n v o o r e i g e n r e k e n i n g z o u v e r v u l l e n .
1 3 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 1 9 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 1 5 / 0 9 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
h e n z o u t o e l a t e n d e z e a c t i v i t e i t e n i n e i g e n n a a m u i t t e o e f e n e n , o v e r e e n k o m s t i g d e w e t v a n 2 2 a p r i l 1 9 9 9 m e t b e t r e k k i n g t o t d e b o e k h o u d k u n d i g e e n f i s c a l e b e r o e p e n .
B e h o r e n m e t n a m e t o t d e a c t i v i t e i t e n v a n d e a c c o u n t a n t :
1 ° h e t n a z i e n e n c o r r i g e r e n v a n a i r e b o e k h o u d s t u k k e n ;
T z o w e l p r i v é - a l s g e r e c h t e l i j k e e x p e r t i s e , m e t b e t r e k k i n g t o t d e b o e k h o u d k u n d i g e o r g a n i s a t i e v a n o n d e r n e m i n g e n a l s o o k d e a n a l y s e m e t b o e k h o u d t e c h n i s c h e p r o c e d é s , v a n d e p o s i t i e e n w e r k i n g v a n o n d e r n e m i n g e n v a n u i t h e t o o g p u n t v a n h u n k r e d i e t w a a r d i g h e i d , r e n t a b i l i t e i t e n r i s i c o ' s ;
3 ° h e t o r g a n i s e r e n v a n b o e k h o u d k u n d i g e e n a d m i n i s t r a t i e v e d i e n s t e n b i j o n d e r n e m i n g e n e n h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s i n z a k e b o e k h o u d k u n d i g e e n a d m i n i s t r a t i e v e o r g a n i s a t i e b i j o n d e r n e m i n g e n ;
4 ° h e t o r g a n i s e r e n e n v o e r e n v a n d e b o e k h o u d i n g v a n d e r d e n ;
5 ° h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s i n a i l e b e l a s t i n g a a n g e l e g e n h e d e n , h e t b i j s t a a n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n b i j d e n a k o m i n g v a n h u n f i s c a l e v e r p l i c h t i n g e n e n h e t v e r t e g e n w o o r d i g e n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n , u i t g e z o n d e r d h e t v e r t e g e n w o o r d i g e n v a n o n d e r n e m i n g e n w a a r i n h i j d e o p d r a c h t e n z o a l s b e d o e l d i n n r . 6 ° o f w a a r i n h i j d e o p d r a c h t e n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 1 6 6 v a n h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n , v e r r i c h t ;
6 ° h e t u i t v o e r e n v a n a n d e r e o p d r a c h t e n d a n d e z e b e d o e l d i n d e n u m m e r s 1 * t o t 5 ° e n w a a r v a n d e u i t v o e r i n g h e m b i j o f k r a c h t e n s d e w e t i s v o o r b e h o u d e n .
B e h o r e n m e t n a m e t o t d e a c t i v i t e i t e n v a n d e b e l a s t i n g c o n s u l e n t :
1 ° h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s i n a l l e b e l a s t i n g a a n g e l e g e n h e d e n ;
2 ° h e t b i j s t a a n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n b i j d e n a k o m i n g v a n h u n f i s c a l e v e r p l i c h t i n g e n ;
3 ° h e t v e r t e g e n w o o r d i g e n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n .
B e h o o r t o n d e r m e e r t o t d e v e r e n i g b a r e a c t i v i t e i t e n :
. d e j u r i d i s c h e d i e n s t v e r l e n i n g i n v e r b a n d m e t d e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t , v o o r z o v e r d i t n i e t g e s c h i e d t a l s h o o f d w e r k z a a m h e i d o f v o o r z o v e r d i t d o o r z i j n a a r d e e n o n d e r d e e l u i t m a a k t v a n d e u i t o e f e n i n g v a n d e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t ;
, h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e z e n , r a a d p l e g i n g e n i n s t a t i s t i s c h e , e c o n o m i s c h e , f i n a n c i ë l e e n a d m i n i s t r a t i e v e a a n g e l e g e n h e d e n , e n h e t u i t v o e r e n v a n a l l e r l e i s t u d i e s e n w e r k z a a m h e d e n d i e n a a n g a a n d e , m e t u i t z o n d e r i n g v a n b e l e g g i n g s a d v i e s e n d e a c t i v i t e i t e n w a a r v o o r e e n b i j k o m e n d e e r k e n n i n g v e r e i s t i s e n / o f d i e d o o r d e w e t v o o r b e h o u d e n z i j n a a n a n d e r e b e r o e p e n ;
, h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s o v e r d e s o c i a l e w e t g e v i n g , l o o n b e r e k e n i n g e n o f h e t v e r l e n e n v a n b i j s t a n d b i j h e t v e r v u l l e n v a n b e p a a l d e s o c i a a l r e c h t e l i j k e f o r m a l i t e i t e n , v o o r z o v e r d e z e e e n a a n v u l l e n d e e n b i j k o m s t i g e a c t i v i t e i t i s d i e n i e t h e t v o o r w e r p u i t m a a k t v a n e e n a f z o n d e r l i j k e f a c t u r e t t e .
D e v e n n o o t s c h a p m a g t e v e n s a i l e o p d r a c h t e n u i t v o e r e n d i e k r a c h t e n s h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n e n b i j z o n d e r e w e t t e n t o e v e r t r o u w d k u n n e n w o r d e n a a n d e a c c o u n t a n t d i e i s i n g e s c h r e v e n o p d e d e e l l i j s t v a n d e e x t e r n e a c c o u n t a n t s .
Z i j m a g e v e n e e n s , o n d e r d e v o o r w a a r d e n b e p a a l d d o o r d e t o e p a s s e l i j k e w e t g e v i n g , e l k e v e r r i c h t i n g d i e v a n a a r d i s d e v e r w e z e n l i j k i n g v a n h a a r d o e i t e b e v o r d e r e n e n t e l k e n s i n o v e r e e n s t e m m i n g i s m e t d e p l i c h t e n l e e r d i e g e l d t v o o r h e t b e r o e p v a n a c c o u n t a n t e n v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t , t o t s t a n d b r e n g e n .
D e v e n n o o t s c h a p m a g , i n o n d e r g e s c h i k t e o r d e a a n d e b o v e n v e r m e l d e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t , e e n e i g e n r o e r e n d e n o n r o e r e n d v e r m o g e n a a n l e g g e n e n b e h e r e n e n a l l e h a n d e l i n g e n s t e l l e n d i e h i e r m e e r e c h t s t r e e k s o f o n r e c h t s t r e e k s v e r b a n d h o u d e n e n d i e v a n d i e a a r d z i j n d e o p b r e n g s t v a n d e z e o n r o e r e n d e e n r o e r e n d e g o e d e r e n t e b e v o r d e r e n , v o o r z o v e r d e z e h a n d e l i n g e n n i e t i n s t r i j d z i j n m e t d e d e o n t o l o g i e v a n d e a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t .
Z i j m a g h a a r o n r o e r e n d e g o e d e r e n i n h y p o t h e e k s t e l l e n e n m a g b o r g s t e l l i n g v e r l e n e n v o o r a i l e l e n i n g e n , k r e d i e t o p e n i n g e n e n a n d e r e v e r r i c h t i n g e n z o w e l v o o r h a a r z e l f a l s v o o r a i l e d e r d e n , m e t u i t z o n d e r i n g v a n d e c l i ë n t e n . Z i j m a g a a n w i e o o k , m e t u i t z o n d e r i n g v a n d e c l i ë n t e n , l e n i n g e n t o e s t a a n , e n ( h y p o t h e c a i r e ) w a a r b o r g e n v e r l e n e n .
Z i j m a g h a a r d o e l z o w e l i n B e l g i ë a l s i n h e t b u i t e n l a n d v e r w e z e n l i j k e n , o n d e r v o o r b e h o u d v a n i n t e r n a t i o n a l e b e p a l i n g e n t e r z a k e .
Z i j m a g r e c h t s t r e e k s o f o n r e c h t s t r e e k s v i a i n b r e n g , f u s i e , i n s c h r i j v i n g o f l e d e r e a n d e r e m a n i e r , g e e n d e e l n e m i n g e n b e z i t t e n i n a n d e r e r e c h t s p e r s o n e n d a n :
" v e n n o o t s c h a p p e n e r k e n d d o o r h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n ;
" r e c h t s p e r s o n e n d i e l i d z i j n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n o f a u d i t k a n t o r e n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 2 v a n d e w e t v a n 2 2 j u l i 1 9 5 3 h o u d e n d e o p r i c h t i n g v a n e e n I n s t i t u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n e n O r g a n i s a t i e v a n h e t p u b l i e k t o e z i c h t o p h e t b e r o e p v a n b e d r i j f s r e v i s o r ;
" r e c h t s p e r s o n e n d i e l i d z i j n v a n h e t B e r o e p s i n s t i t u u t v a n e r k e n d e b o e k h o u d e r s e n f i s c a l i s t e n , o f r e c h t s p e r s o n e n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 8 , 9 e n 1 0 v a n h e t k o n i n k l i j k b e s l u i t v a n 1 5 f e b r u a r i 2 0 0 5 b e t r e f f e n d e d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p v a n e r k e n d b o e k h o u d e r e n e r k e n d b o e k h o u d e r f i s c a l i s t i n h e t k a d e r v a n e e n r e c h t s p e r s o o n . "
Z i j m a g z o n d e r d e v o o r a f g a a n d e e n s t e e d s h e r r o e p b a r e t o e l a t i n g v a n h e t I n s t i t u u t g e e n t a a k v a n b e s t u u r d e r o f z a a k v o e r d e r u i t o e f e n e n i n h a n d e l s v e n n o o t s c h a p p e n o f v e n n o o t s c h a p p e n m e t h a n d e l s v o r m , a n d e r e d a n d i e i n h e t v o o r a f g a a n d e l i d z i j n o p g e s o m d , t e n z i j z i j d o o r e e n r e c h t b a n k h i e r m e e w o r d t b e l a s t .
4 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 4 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
D e v e n n o o t s c h a p h e e f t e e n o n b e p e r k t e d u u r .
T i t e l i l K a p i t a a l A a n d e l e n - V e n n o t e n
5 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 5 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
V o o r b e h o u d e n a a n h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d
W a n n e e r e e n p l a a t s v a n b e s t u u r d e r v a c a n t i s , d i e n t d o o r d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g e e n n i e u w e b e s t u u r d e r t e w o r d e n a a n g e s t e l d . T o t e e n n i e u w e b e s t u u r d e r d o o r d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g w e r d a a n g e s t e l d , d i e n t d e u i t t r e d e n d e b e s t u u r d e r z i j n a m b t t e b l i j v e n v e r v u l l e n .
D e n i e u w e b e s t u u r d e r m o e t d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n m o e t i n g e s c h r e v e n z i j n o p d e d e e l l i j s t v a n d e e x t e r n e l e d e n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n .
T i t e l I V - A l g e m e n e v e r g a d e r i n g
1 4 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 2 1 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g v a n d e v e n n o t e n k o m t t e n m i n s t e é é n m a a l p e r j a a r b i j e e n , i n d e
m a a t s c h a p p e l i j k e z e t e l o p d e l a a t s t e m a a n d a g v a n d e m a a n d j u n i o m 1 8 U .
1 5 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 2 2 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
D e b e s t u u r d e r r o e p t d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g e n e n d e b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g e n b i j e e n .
D e b i j e e n r o e p i n g m o e t g e d a a n w o r d e n t e n m i n s t e v i j f t i e n d a g e n v o o r d e v e r g a d e r i n g b i j a a n g e t e k e n d
s c h r i j v e n .
D e b i j e e n r o e p i n g m o e t d e p u n t e n v a n d e a g e n d a v e r m e l d e n .
D e b e s t u u r d e r w o r d t v a n d e z e o p r o e p i n g s v e r p l i c h t i n g e n o n t s l a g e n w a n n e e r a i l e a a n d e e l h o u d e r s o p e e n
a l g e m e n e o f e e n b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g a a n w e z i g z i j n .
1 6 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 2 3 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g w o r d t v o o r g e z e t e n d o o r d e b e s t u u r d e r .
1 7 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 2 5 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
E e n v e n n o o t k a n z i c h n i e t b i j g e s c h r e v e n v o l m a c h t l a t e n v e r t e g e n w o o r d i g e n o p d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g , b e h a l v e i n g e v a l v a n o v e r m a c h t . I n d i t l a a t s t e g e v a l z a l d i t e n k e l k u n n e n g e b e u r e n d o o r e e n a n d e r e v e n n o o t . D e v e r t e g e n w o o r d i g e n d e v e n n o o t z a l e n k e l k u n n e n o p t r e d e n s t r i k t b i n n e n d e i n s t r u c t i e s e n b i n n e n d e b e p e r k i n g e n v a n d e v o l m a c h t g e g e v e n d o o r d e v o l m a c h t v e r i e n e n d e v e n n o o t .
1 8 . E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 2 6 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
B e h a l v e i n g e v a l v a n o v e r g a n g v a n a a n d e l e n o n d e r l e v e n d e n o f b i j o v e r l i j d e n , k a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g e n k e l b e r a a d s l a g e n w a n n e e r t e n m i n s t e d r i e v i e r d e v a n d e a a n d e l e n a a n w e z i g i s . I n g e v a l v a n o v e r g a n g o n d e r l e v e n d e n o f b i j o v e r l i j d e n d i e n t d e t o t a l i t e i t v a n d e a a n d e l e n a a n w e z i g t e z i j n .
D e b e s l i s s i n g e n w o r d e n g e n o m e n m e t e e n m e e r d e r h e i d v a n d r i e v i e r d e n ( 3 / 4 ) v a n d e a a n w e z i g e a a n d e l e n i n h e t g e v a l v a n s t a t u t e n w i j z i g i n g , t o e t r e d i n g , u i t t r e d i n g o f o v e r g a n g v a n a a n d e l e n o n d e r l e v e n d e n o f b i j o v e r l i j d e n , v a n b e r a a d s l a g i n g o v e r d e j a a r r e k e n i n g , o v e r d e b e s t e m m i n g v a n h e t r e s u l t a a t e n o v e r d e k w i j t i n g a a n d e b e s t u u r d e r .
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g m a g s l e c h t s b e r a a d s l a g e n o v e r p u n t e n d i e o p d e a g e n d a s t a a n .
I n h e t g e v a l v a n u i t s l u i t i n g v a n e e n v e n n o o t o f v a n o m z e t t i n g v a n d e v e n n o o t s c h a p i n e e n c o ö p e r a t i e v e v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d o f i n e e n a n d e r e r e c h t s v o r m g e l d e n d e r e g e l s d i e v e r v a t z i j n i n d e a r t i k e l e n 3 7 0 e n v o l g e n d e v a n d e v e n n o o t s c h a p p e n w e t .
T i t e l V - B o e k j a a r - B a l a n s
E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 2 9 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
H e t m a a t s c h a p p e l i j k b o e k j a a r l o o p t v a n é é n j a n u a r i t o t é é n e n d e r t i g d e c e m b e r v a n i e d e r j a a r ,
T i t e l V I I - O n t b i n d i n g - V e r e f f e n i n g
E r w o r d t b e s l i s t a r t i k e l 3 4 t e w i j z i g e n z o d a t d i t v o o r t a a n l u i d t
I n a l d e g e v a l l e n d u i d t d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g e e n v e r e f f e n a a r a a n .
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e p a a l t e v e n e e n s z i j n b e v o e g d h e d e n , d e w i j z e v a n v e r e f f e n i n g e n z i j n
v e r g o e d i n g .
V o o r d e v e r e f f e n i n g v a n d e l o p e n d e z a k e n d i e e e n t u s s e n k o m s t i n d e u i t c e f e n i n g v a n h e t b e r o e p v a n
a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t i m p l i c e r e n , o f d i e b e t r e k k i n g h e b b e n o p h e t v o e r e n v a n d e t i t e l v a n
a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t , z a l d e v e r e f f e n a a r d i e d e z e h o e d a n i g h e i d n i e t h e e f t , b e r o e p m o e t e n d o e n
o p e e n p e r s o o n d i e d e z e h o e d a n i g h e i d w e l h e e f t .
T i t e l V I I I O v e r g a n g s b e p a l i n g e n
E r w o r d t b e s l i s t d e z e t i t e l t h a n s a i s v o l g t l u i d t
E n o n m i d d e l l i j k h e b b e n d e c o m p a r a n t e n , V e r e n i g d i n b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g , m e t
é é n p a r i g h e i d s t e m m e n b e s l i s t h e t o n t s l a g a l s b e s t u u r d e r a a n g e b o d e n d o o r d e H e e r C h r i s t o p h e M a r c e l W i l s t e
a a n v a a r d e n .
V e r d e r b e s l i s t d e b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g a l s b e s t u u r d e r a a n t e s t e l l e n v o o r d e d u u r v o o r z i e n
i n d e s t a t u t e n d e H e e r W i l l i a m W a l t h e r W i l s , d i e a a n v a a r d t .
G e d a a n t e K o r t r i j k o p 2 2 j u l i 2 0 1 4 .
W i l l i a m W a l t h e r W i l s
B e s t u u r d e r
S a m e n n e e r g e l e g d : g e c o ö r d i n e e r d e s t a t u t e n
O p d e l a a t s t e b i z . v a n L u i k B v e r m e l d e n : R e c t o : N a a m e n h o e d a n i g h e i d v a n d e i n s t r u m e n t e r e n d e n o t a r i s , h e t z i j v a n d e p e r s o ( o ) n ( e n ) b e v o e g d d e r e c h t s p e r s o o n t a n a a n z i e n v a n d e r d e n t e v e r t e g e n w o o r d i g e n
V e r s o : N a a m e n h a n d t e k e n i n g
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 1 5 / 0 9 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e