01/02/2012
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C o p i e à p u b l i e r a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e a p r è s d é p ô t d e l ' a c t e a u g r e f f e i Y I O D W O R D 1 1 . 1
T R I B U N A L D E C O M M E R C E '
1 9 - 0 1 - 2 0 1 2
R f I V E L t e e f f -
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1
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1 1 1
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R É M c
* 1 2 0 2 8 3 0 5 *
W d ' e n t r e p r i s e : D é n o m i n a t i o n
( e n e n t i e r ) :
( e n a b r é g é ) : F o r m e j u r i d i q u e :
S i è g e :
( a d r e s s e c o m p l è t e ) 0 4 4 4 . 9 5 0 . 5 7 9
D C T F I N A N C E
S o c i é t é A n o n y m e
R u e d u T r y n u m é r o 2 1 à 1 4 9 0 C o u r t - S a i n t - E t i e n n e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
o b i e t ( s ) d e l ' a c t e : M O D I F I C A T I O N D E L ' O B J E T S O C I A L - M O D I F I C A T I O N E N S O C I E T E C I V I L E A F O R M E C O M M E R C I A L E - A C T U A L I S A T I O N E T R E F O N T E D E S S T A T U T S - R E N O U V E L L E M E N T D E S M A N D A T S D ' A D M I N I S T R A T E U R S E T D ' A D M I N I S T R A T E U R - D E L E G U E - N O M I N A T I O N D ' U N A D M I N I S T R A T E U R S U P P L E M E N T A I R E
D u p r o c è s - v e r b a l d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e x t r a o r d i n a i r e d e s a c t i o n n a i r e s d e l a s o c i é t é a n o n y m e « D C - 1 1 F I N A N C E » , a y a n t s o n s i è g e s o c i a l à 1 4 9 0 C o u r t - S a i n t - E t i e n n e , R u e d u T r y 2 1 , i n s c r i t e a u r e g i s t r e d e s : p e r s o n n e s m o r a l e s ( N i v e l l e s ) s o u s l e n u m é r o 0 4 4 4 . 9 5 0 . 5 7 9 , r e ç u p a r M a î t r e G é r a r d I N D E K E U , N o t a i r e a s s o c i é ; r é s i d a n t à B r u x e l l e s , f a i s a n t p a r t i e d e l a S o c i é t é C i v i l e s o u s f o r m e d e S o c i é t é P r i v é e à R e s p o n s a b i l i t é L i m i t é e ' " G é r a r d I N D E K E U - D i m i t r i C L E E N E W E R C K d e C R A Y E N C O U R " , B C E n ° 0 8 9 0 . 3 8 8 . 3 3 8 , l e v i n g t d é c e m b r e : d e u x m i l o n z e , e n r e g i s t r é a u d e u x i è m e b u r e a u d e l ' E n r e g i s t r e m e n t d e J e t t e , l e q u a t r e j a n v i e r s u i v a n t , v o l u m e 3 4 f o l i o 6 1 c a s e 2 0 , a u x d r o i t s d e v i n g t - c i n q e u r o ( 2 5 E U R ) , p e r ç u s p a r l ' i n s p e c t e u r P r i n c i p a l a . i . W . A R N A U T , i l ; r é s u l t e q u e l ' a s s e m b l é e , a p r è s d é l i b é r a t i o n , a p r i s à l ' u n a n i m i t é d e s v o i x l e s r é s o l u t i o n s s u i v a n t e s :
P r e m i è r e r é s o l u t i o n : M o d i f i c a t i o n d e l ' o b j e t s o c i a l
R a p p o r t d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n
L ' a s s e m b l é e p r e n d c o n n a i s s a n c e d u r a p p o r t d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 5 5 9 d u "
` C o d e d e s S o c i é t é s , j u s t i f i a n t l a r a i s o n d e l a m o d i f i c a t i o n d e l ' o b j e t s o c i a l d e l a s o c i é t é . A c e r a p p o r t e s t j o i n t u n ;
é t a t r é s u m a n t l a s i t u a t i o n a c t i v e e t p a s s i v e d e l a s o c i é t é a r r ê t é a u t r e n t e s e p t e m b r e d e u x m i l o n z e .
A l ' u n a n i m i t é , l ' a s s e m b l é e d i s p e n s e l e P r é s i d e n t d e d o n n e r l e c t u r e d u d i t r a p p o r t , l e s a c t i o n n a i r e s `
r e c o n n a i s s a n t e n a v o i r r e ç u u n e x e m p l a i r e e t e n a v o i r p r i s c o n n a i s s a n c e .
M o d i f i c a t i o n d e l ' o b j e t
A f i n d ' a d a p t e r l ' o b j e t s o c i a l à l a r é o r i e n t a t i o n d e s a c t i v i t é s d e l a s o c i é t é , l ' a s s e m b l é e d é c i d e d e l e r e m p l a c e r ;
p a r u n n o u v e a u t e x t e , c o m m e s u i t :
« L a s o c i é t é a p o u r o b j e t l ' e x e r c i c e d e s a c t i v i t é s c i v i l e s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l t e l l e s q u e '
d é c r i t e s a u x a r t i c l e s 3 4 e t 3 8 d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , a i n s i q u e :
" l ' e x e r c i c e d e t o u t e s l e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s a v e c c e l l e s - c i .
S e l o n l e u r n a t u r e , c e s a c t i v i t é s s o n t e f f e c t u é e s p a r o u s o u s l a d i r e c t i o n e f f e c t i v e d e p e r s o n n e s p h y s i q u e s ' q u i o n t l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , o u u n e d e s q u a l i t é s v i s é e s à l ' a r t i c l e 6 § 1 , 7 ° , : t r o i s i è m e a l i n é a d e l ' A r r ê t é R o y a l d u 4 m a i 1 9 9 9 r e l a t i f à l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , q u i l e u r p e r m e t t r a i t d e r é a l i s e r c e s a c t i v i t é s e n n o m p r o p r e , c o n f o r m é m e n t à l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 . r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e :
1 ° l a v é r i f i c a t i o n e t l e r e d r e s s e m e n t d e t o u s d o c u m e n t s c o m p t a b l e s ;
2 ° l ' e x p e r t i s e , t a n t p r i v é e q u e j u d i c i a i r e , d a n s l e d o m a i n e d e l ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e d e s e n t r e p r i s e s a i n s i : q u e l ' a n a l y s e p a r l e s p r o c é d é s d e l a t e c h n i q u e c o m p t a b l e d e l a s i t u a t i o n e t d u f o n c t i o n n e m e n t d e s e n t r e p r i s e s : a u p o i n t d e v u e d e l e u r c r é d i t , d e l e u r r e n d e m e n t e t d e l e u r s r i s q u e s ;
3 ° l ' o r g a n i s a t i o n d e s s e r v i c e s c o m p t a b l e s e t a d m i n i s t r a t i f s d e s e n t r e p r i s e s e t l e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l e n : m a t i è r e d ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e e t a d m i n i s t r a t i v e d e s e n t r e p r i s e s ;
4 ° l e s a c t i v i t é s d ' o r g a n i s a t i o n e t d e t e n u e d e l a c o m p t a b i l i t é d e t i e r s ;
5 ° l ' o c t r o i d ' a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s , l ' a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s ' l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s , l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s , à l ' e x c l u s i o n d e l a
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
r e p r é s e n t a t i o n d e s e n t r e p r i s e s a u p r è s d e s q u e l l e s i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s a u n ° 6 o u a u p r è s d e s q u e l l e s
i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s à l ' a r t i c l e 1 6 6 d u C o d e d e s s o c i é t é s ;
6 ° l e s m i s s i o n s a u t r e s q u e c e l l e s v i s é e s a u x n u m é r o s 1 ° à 5 ° e t d o n t l ' a c c o m p l i s s e m e n t l u i e s t r é s e r v é p a r
l a l o i o u e n v e r t u d e l a l o i .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l f i s c a l :
1 ° l ' o c t r o i d ' a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s ;
2 ° l ' a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s ;
3 ° l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s :
" l a p r e s t a t i o n d e s e r v i c e s j u r i d i q u e s e n r a p p o r t a v e c l e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , p o u r a u t a n t q u e c e t t e a c t i v i t é n e s o i t p a s e x e r c é e à t i t r e p r i n c i p a l o u p o u r a u t a n t q u ' e l l e f a s s e p a r t i e , p a r s a n a t u r e , d e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l ,
" l a f o u r n i t u r e d ' a v i s , c o n s u l t a t i o n s e n m a t i è r e s s t a t i s t i q u e s , é c o n o m i q u e s , f i n a n c i è r e s e t a d m i n i s t r a t i v e s , e t l a r é a l i s a t i o n d ' é t u d e s e t t r a v a u x s u r c e s s u j e t s , à l ' e x c e p t i o n d e l ' a c t i v i t é d e c o n s e i l e n m a t i è r e d e p l a c e m e n t e t d e s a c t i v i t é s p o u r l e s q u e l l e s u n e a g r é a t i o n c o m p l é m e n t a i r e e s t r e q u i s e p a r l a l o i e t / o u q u i s o n t r é s e r v é e s p a r l a l o i à d ' a u t r e s p r o f e s s i o n s ,
" l a f o u r n i t u r e d ' a v i s e n m a t i è r e d e l é g i s l a t i o n s o c i a l e , l e c a l c u l d e s s a l a i r e s o u l ' a s s i s t a n c e l o r s d e l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e s f o r m a l i t é s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n s o c i a l e , p o u r a u t a n t q u ' i l s ' a g i s s e d ' u n e a c t i v i t é c o m p l é m e n t a i r e e t a c c e s s o i r e q u i n e f a s s e p a s l ' o b j e t d ' u n e f a c t u r a t i o n d i s t i n c t e .
L a s o c i é t é p e u t , s o u s l e s c o n d i t i o n s f i x é e s p a r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , r é a l i s e r t o u t e s l e s m i s s i o n s q u i p e u v e n t ê t r e c o n f i é e s e n v e r t u d u C o d e d e s s o c i é t é s e t d e s l o i s p a r t i c u l i è r e s à l ' e x p e r t - c o m p t a b l e i n s c r i t s u r l a s o u s - l i s t e d e s e x p e r t s - c o m p t a b l e s e x t e r n e s .
E l l e p e u t é g a l e m e n t , d a n s l e s c o n d i t i o n s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n a p p l i c a b l e , r é a l i s e r t o u t e o p é r a t i o n d e n a t u r e à f a v o r i s e r l a r é a l i s a t i o n d e s o n o b j e t , p o u r a u t a n t q u e c e l l e - c i s o i t c o n f o r m e à l a d é o n t o l o g i e d e s p r o f e s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l .
L a s o c i é t é p e u t , a c c e s s o i r e m e n t a u x a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l d é c r i t e s c i - d e s s u s , c o n s t i t u e r e t g é r e r s o n p a t r i m o i n e m o b i l i e r e t i m m o b i l i e r p r o p r e , e t p o s e r t o u s l e s a c t e s q u i o n t t r a i t , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , à c e t t e g e s t i o n , e t q u i s o n t d e n a t u r e à f a v o r i s e r l e p r o d u i t d e c e s b i e n s m e u b l e s e t i m m e u b l e s , p o u r a u t a n t q u e c e s a c t e s n e s o i e n t p a s c o n t r a i r e s à l a d é o n t o l o g i e d e l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d u c o n s e i l f i s c a l .
E l l e p e u t h y p o t h é q u e r s e s b i e n s i m m e u b l e s e t f o u r n i r c a u t i o n p o u r t o u s p r ê t s , o u v e r t u r e s d e c r é d i t e t a u t r e s o p é r a t i o n s , a u s s i b i e n p o u r e l l e - m ê m e q u e p o u r t o u s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p e u t a u s s i a c c o r d e r d e s p r ê t s e t o c t r o y e r d e s g a r a n t i e s ( h y p o t h é c a i r e s ) à d e s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p o u r r a r é a l i s e r s o n o b j e t t a n t e n B e l g i q u e q u ' à l ' é t r a n g e r s o u s c o n t r a i n t e d e s d i s p o s i t i o n s i n t e r n a t i o n a l e s e n l a m a t i è r e .
E l l e n e p o u r r a d é t e n i r d e p a r t i c i p a t i o n s , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , p a r v o i e d ' a p p o r t , d e f u s i o n , d e s o u s c r i p t i o n o u d e t o u t e a u t r e m a t i è r e , d a n s d e s s o c i é t é s a u t r e s q u e :
" D e s s o c i é t é s r e c o n n u e s p a r l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x ,
" D e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' e n t r e p r i s e s o u d e s c a b i n e t s d ' a u d i t v i s é s à l ' a r t i c l e 2 d e l a l o i d u 2 2 j u i l l e t 1 9 5 3 c r é a n t u n I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s e t o r g a n i s a n t l a s u p e r v i s i o n p u b l i q u e d e l a p r o f e s s i o n d e r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s , c o o r d o n n é e l e 3 0 a v r i l 2 0 0 7 ,
" D e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t p r o f e s s i o n n e l d e s C o m p t a b l e s f i s c a l i s t e s a g r é é s , o u d e s p e r s o n n e s m o r a l e s v i s é e s a u x a r t i c l e s 8 , 9 e t 1 0 d e l ' a r r ê t é R o y a l d u 1 5 f é v r i e r 2 0 0 5 r e l a t i f à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d e c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o m p t a b l e - f i s c a l i s t e a g r é é .
E l l e n e p e u t e x e r c e r d e f o n c t i o n s d ' a d m i n i s t r a t e u r o u d e g é r a n t d e s o c i é t é s c o m m e r c i a l e s o u d e s o c i é t é s à f o r m e c o m m e r c i a l e , a u t r e s q u e c e l l e s é n u m é r é e s à l ' a l i n é a p r é c é d e n t , q u ' a v e c l ' a u t o r i s a t i o n p r é a l a b l e e t t o u j o u r s r é v o c a b l e d e l ' I n s t i t u t , s a u f l o r s q u e c e s f o n c t i o n s l u i s o n t c o n f i é e s p a r u n t r i b u n a l _ »
D e u x i è m e r é s o l u t i o n : M o d i f i c a t i o n d e l a n a t u r e d e l a s o c i é t é e n s o c i é t é c i v i l e à f o r m e c o m m e r c i a l e
T r o i s i è m e r é s o l u t i o n : A c t u a l i s a t i o n e t r e f o n t e d e s s t a t u t s
L ' a s s e m b l é e d é c i d e d e r e f o r m u l e r e t d e r e f o n d r e l e s s t a t u t s a f i n d e l e s m e t t r e e n c o n f o r m i t é a v e c l e s r é s o l u t i o n s p r i s e s , a v e c l a s i t u a t i o n a c t u e l l e d e l a s o c i é t é a i n s i q u ' a v e c l e C o d e d e s s o c i é t é s e t l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , c o m m e s u i t :
T i t r e 1 : D é n o m i n a t i o n - S i è g e - O b j e t D u r é e
A r t i c l e u n - D é n o m i n a t i o n
L a s o c i é t é a a d o p t é l a f o r m e j u r i d i q u e d e s o c i é t é c i v i l e à f o r m e d e s o c i é t é a n o n y m e .
E l l e e s t d é n o m m é e « D C T F I N A N C E » .
C e t t e d é n o m i n a t i o n d o i t t o u j o u r s ê t r e p r é c é d é e o u s u i v i e i m m é d i a t e m e n t d e s m o t s : « s o c i é t é c i v i l e à f o r m e
d e s o c i é t é a n o n y m e » .
L a s o c i é t é e s t u n e s o c i é t é à l a q u e l l e l e s q u a l i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l s o n t o c t r o y é e s a u
s e n s d e l ' a r t i c l e 4 , 2 ° d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s .
A r t i c l e d e u x S i è g e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
L e s i è g e s o c i a l p o u r r a ê t r e t r a n s f é r é p a r t o u t a i l l e u r s e n B e l g i q u e p a r s i m p l e d é c i s i o n d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n .
T o u t c h a n g e m e n t d u s i è g e s o c i a l s e r a p u b l i é a u x A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e p a r l e s s o i n s d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n .
L a s o c i é t é p o u r r a , p a r s i m p l e d é c i s i o n d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n , é t a b l i r d e s s i è g e s a d m i n i s t r a t i f s , d e s s u c c u r s a l e s , s i è g e s d ' e x p l o i t a t i o n , d é p ô t s , r e p r é s e n t a t i o n s , o u a g e n c e s e n B e l g i q u e o u à l ' é t r a n g e r .
A r t i c l e t r o i s - O b j e t
L a s o c i é t é a p o u r o b j e t l ' e x e r c i c e d e s a c t i v i t é s c i v i l e s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l t e l l e s q u e
d é c r i t e s a u x a r t i c l e s 3 4 e t 3 8 d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , a i n s i q u e
l ' e x e r c i c e d e t o u t e s l e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s a v e c c e l l e s - c i .
S e l o n l e u r n a t u r e , c e s a c t i v i t é s s o n t e f f e c t u é e s p a r o u s o u s l a d i r e c t i o n e f f e c t i v e d e p e r s o n n e s p h y s i q u e s
q u i o n t l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , o u u n e d e s q u a l i t é s v i s é e s à l ' a r t i c l e 6 § 1 , 7 ° ,
t r o i s i è m e a l i n é a d e l ' A r r ê t é R o y a l d u 4 m a i 1 9 9 9 r e l a t i f à l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s
f i s c a u x , q u i l e u r p e r m e t t r a i t d e r é a l i s e r c e s a c t i v i t é s e n n o m p r o p r e , c o n f o r m é m e n t à l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9
r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e :
1 ° l a v é r i f i c a t i o n e t l e r e d r e s s e m e n t d e t o u s d o c u m e n t s c o m p t a b l e s ;
2 ° l ' e x p e r t i s e , t a n t p r i v é e q u e j u d i c i a i r e , d a n s l e d o m a i n e d e l ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e d e s e n t r e p r i s e s a i n s i
q u e l ' a n a l y s e p a r l e s p r o c é d é s d e l a t e c h n i q u e c o m p t a b l e d e l a s i t u a t i o n e t d u f o n c t i o n n e m e n t d e s e n t r e p r i s e s
a u p o i n t d e v u e d e l e u r c r é d i t , d e l e u r r e n d e m e n t e t d e l e u r s r i s q u e s ;
3 ° l ' o r g a n i s a t i o n d e s s e r v i c e s c o m p t a b l e s e t a d m i n i s t r a t i f s d e s e n t r e p r i s e s e t l e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l e n
m a t i è r e d ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e e t a d m i n i s t r a t i v e d e s e n t r e p r i s e s ;
4 ° l e s a c t i v i t é s d ' o r g a n i s a t i o n e t d e t e n u e d e l a c o m p t a b i l i t é d e t i e r s ;
5 ° l ' o c t r o i d ' a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s , l ' a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s
l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s , l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s , à l ' e x c l u s i o n d e l a
r e p r é s e n t a t i o n d e s e n t r e p r i s e s a u p r è s d e s q u e l l e s i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s a u n ° 6 o u a u p r è s d e s q u e l l e s
i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s à l ' a r t i c l e 1 6 6 d u C o d e d e s s o c i é t é s ;
6 ° l e s m i s s i o n s a u t r e s q u e c e l l e s v i s é e s a u x n u m é r o s 1 ° à 5 ° e t d o n t l ' a c c o m p l i s s e m e n t l u i e s t r é s e r v é p a r
l a l o i o u e n v e r t u d e l a l o i .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l f i s c a l :
1 ° l ' o c t r o i d ' a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s ;
2 ° l ' a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s ;
3 ° l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s :
" l a p r e s t a t i o n d e s e r v i c e s j u r i d i q u e s e n r a p p o r t a v e c l e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , p o u r a u t a n t q u e c e t t e a c t i v i t é n e s o i t p a s e x e r c é e à t i t r e p r i n c i p a l o u p o u r a u t a n t q u ' e l l e f a s s e p a r t i e , p a r s a n a t u r e , d e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l ,
" l a f o u r n i t u r e d ' a v i s , c o n s u l t a t i o n s e n m a t i è r e s s t a t i s t i q u e s , é c o n o m i q u e s , f i n a n c i è r e s e t a d m i n i s t r a t i v e s , e t l a r é a l i s a t i o n d ' é t u d e s e t t r a v a u x s u r c e s s u j e t s , à l ' e x c e p t i o n d e l ' a c t i v i t é d e c o n s e i l e n m a t i è r e d e p l a c e m e n t e t d e s a c t i v i t é s p o u r l e s q u e l l e s u n e a g r é a t i o n c o m p l é m e n t a i r e e s t r e q u i s e p a r l a l o i e t / o u q u i s o n t r é s e r v é e s p a r l a l o i à d ' a u t r e s p r o f e s s i o n s ,
" t a f o u r n i t u r e d ' a v i s e n m a t i è r e d e l é g i s l a t i o n s o c i a l e , l e c a l c u l d e s s a l a i r e s o u l ' a s s i s t a n c e l o r s d e l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e s f o r m a l i t é s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n s o c i a l e , p o u r a u t a n t q u ' i l s ' a g i s s e d ' u n e a c t i v i t é c o m p l é m e n t a i r e e t a c c e s s o i r e q u i n e f a s s e p a s l ' o b j e t d ' u n e f a c t u r a t i o n d i s t i n c t e .
L a s o c i é t é p e u t , s o u s l e s c o n d i t i o n s f i x é e s p a r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , r é a l i s e r t o u t e s l e s m i s s i o n s q u i p e u v e n t ê t r e c o n f i é e s e n v e r t u d u C o d e d e s s o c i é t é s e t d e s l o i s p a r t i c u l i è r e s à l ' e x p e r t - c o m p t a b l e i n s c r i t s u r l a s o u s - l i s t e d e s e x p e r t s - c o m p t a b l e s e x t e r n e s .
E l l e p e u t é g a l e m e n t , d a n s l e s c o n d i t i o n s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n a p p l i c a b l e , r é a l i s e r t o u t e o p é r a t i o n d e n a t u r e à f a v o r i s e r l a r é a l i s a t i o n d e s o n o b j e t , p o u r a u t a n t q u e c e l l e - c i s o i t c o n f o r m e à l a d é o n t o l o g i e d e s p r o f e s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l .
L a s o c i é t é p e u t , a c c e s s o i r e m e n t a u x a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l d é c r i t e s c i - d e s s u s , c o n s t i t u e r e t g é r e r s o n p a t r i m o i n e m o b i l i e r e t i m m o b i l i e r p r o p r e , e t p o s e r t o u s l e s a c t e s q u i o n t t r a i t , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , à c e t t e g e s t i o n , e t q u i s o n t d e n a t u r e à f a v o r i s e r l e p r o d u i t d e c e s b i e n s m e u b l e s e t i m m e u b l e s , p o u r a u t a n t q u e c e s a c t e s n e s o i e n t p a s c o n t r a i r e s à l a d é o n t o l o g i e d e l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d u c o n s e i l f i s c a l .
E l l e p e u t h y p o t h é q u e r s e s b i e n s i m m e u b l e s e t f o u r n i r c a u t i o n p o u r t o u s p r ê t s , o u v e r t u r e s d e c r é d i t e t a u t r e s o p é r a t i o n s , a u s s i b i e n p o u r e l l e - m ê m e q u e p o u r t o u s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p e u t a u s s i a c c o r d e r d e s p r ê t s e t o c t r o y e r d e s g a r a n t i e s ( h y p o t h é c a i r e s ) à d e s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p o u r r a r é a l i s e r s o n o b j e t t a n t e n B e l g i q u e q u ' à l ' é t r a n g e r s o u s c o n t r a i n t e d e s d i s p o s i t i o n s i n t e r n a t i o n a l e s e n l a m a t i è r e .
E l l e n e p o u r r a d é t e n i r d e p a r t i c i p a t i o n s , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , p a r v o i e d ' a p p o r t , d e f u s i o n , d e s o u s c r i p t i o n o u d e t o u t e a u t r e m a t i è r e , d a n s d e s s o c i é t é s a u t r e s q u e :
" D e s s o c i é t é s r e c o n n u e s p a r l ' i n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x ,
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
" D e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' e n t r e p r i s e s o u d e s c a b i n e t s d ' a u d i t v i s é s à l ' a r t i c l e 2 d e l a l o i d u 2 2 j u i l l e t 1 9 5 3 c r é a n t u n I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s e t o r g a n i s a n t l a s u p e r v i s i o n p u b l i q u e d e l a p r o f e s s i o n d e r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s , c o o r d o n n é e l e 3 0 a v r i l 2 0 0 7 ,
" D e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t p r o f e s s i o n n e l d e s C o m p t a b l e s f i s c a l i s t e s a g r é é s , o u d e s p e r s o n n e s m o r a l e s v i s é e s a u x a r t i c l e s 8 , 9 e t 1 0 d e l ' a r r ê t é R o y a l d u 1 5 f é v r i e r 2 0 0 5 r e l a t i f à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d e c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o m p t a b l e - f i s c a l i s t e a g r é é .
E l l e n e p e u t e x e r c e r d e f o n c t i o n s d ' a d m i n i s t r a t e u r o u d e g é r a n t d e s o c i é t é s c o m m e r c i a l e s o u d e s o c i é t é s à f o r m e c o m m e r c i a l e , a u t r e s q u e c e l l e s é n u m é r é e s à l ' a l i n é a p r é c é d e n t , q u ' a v e c l ' a u t o r i s a t i o n p r é a l a b l e e t t o u j o u r s r é v o c a b l e d e l ' I n s t i t u t , s a u f l o r s q u e c e s f o n c t i o n s l u i s o n t c o n f i é e s p a r u n t r i b u n a l .
A r t i c l e q u a t r e - D u r é e
L a s o c i é t é a u n e d u r é e i l l i m i t é e .
L a s o c i é t é p e u t ê t r e d i s s o u t e p a r d é c i s i o n d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d é l i b é r a n t c o m m e e n m a t i è r e d e
m o d i f i c a t i o n a u x s t a t u t s .
T i t r e I l : C a p i t a l - A c t i o n s
A r t i c l e c i n q - C a p i t a l s o c i a l - R e g i s t r e
L e c a p i t a l s o c i a l e s t f i x é à l a s o m m e d e s o i x a n t e - d e u x m i l l e e u r o s ( 6 2 . 0 0 0 , 0 0 ¬ ) , r e p r é s e n t é p a r d e u x m i l l e c i n q c e n t s ( 2 . 5 0 0 ) a c t i o n s , s a n s d é s i g n a t i o n d e l a v a l e u r n o m i n a l e .
L e s a c t i o n s s o n t n o m i n a t i v e s o u d é m a t é r i a l i s é e s , a u c h o i x d e l ' a c t i o n n a i r e . L e s f r a i s d e c o n v e r s i o n s o n t à c h a r g e d e l ' a c t i o n n a i r e q u i l e d e m a n d e .
T o u t e s l e s a c t i o n s o n t l e s m ê m e s d r o i t s . L e s d r o i t s d e c h a q u e a c t i o n n a i r e d e l a s o c i é t é r é s u l t e n t u n i q u e m e n t d u p r é s e n t a c t e , d e m o d i f i c a t i o n s s t a t u t a i r e s u l t é r i e u r e s e t d e c e s s i o n s u l t é r i e u r e m e n t c o n s e n t i e s .
D a n s l e c a d r e d e s p r é s e n t s s t a t u t s , " d r o i t s d e v o t e " s i g n i f i e : a c t i o n s é m i s e s p a r l a s o c i é t é , p a r t i c i p a t i o n s b é n é f i c i a i r e s , w a r r a n t s , o b l i g a t i o n s c o n v e r t i b l e s , c e r t i f i c a t s e t e f f e t s c o m p a r a b l e s é m i s p a r l a s o c i é t é c o n f o r m é m e n t à l a l o i e t a u x q u e l s s o n t a t t a c h é s d e s d r o i t s d e v o t e , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t .
L a d é t e n t i o n d ' u n d r o i t d e v o t e i m p l i q u e d e p l e i n d r o i t l ' a d h é s i o n a u x p r é s e n t s s t a t u t s .
U n r e g i s t r e d e s d r o i t s d e v o t e / a c t i o n s e s t t e n u a u s i è g e d e l a s o c i é t é .
S o n t c o n s i g n é e s d a n s c e r e g i s t r e ( i ) l e s d o n n é e s p r é c i s e s r e l a t i v e s à l ' i d e n t i t é d e c h a q u e a c t i o n n a i r e a i n s i q u e l e n o m b r e d e d r o i t s d e v o t e l u i a p p a r t e n a n t ; ( i i ) l e s v e r s e m e n t s e f f e c t u é s ; ( i i i ) l e s t r a n s f e r t s e t t r a n s m i s s i o n s d e d r o i t s d e v o t e e t l e u r d a t e , s i g n é s e t d a t é s p a r l e c é d a n t e t l e c e s s i o n n a i r e e n c a s d e c e s s i o n e n t r e v i f s , e t p a r l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n e t l e s a y a n t s - d r o i t s e n c a s d e t r a n s m i s s i o n p o u r c a u s e d e m o r t .
L a p r o p r i é t é d e s d r o i t s d e v o t e / e f f e t s e s t p r o u v é e p a r l ' i n s c r i p t i o n a u r e g i s t r e d e s a c t i o n s / d e s d r o i t s d e v o t e . L e s t r a n s f e r t s e t t r a n s m i s s i o n s d e s d r o i t s d e v o t e s e p r o d u i s e n t v i s - à - v i s d e l a s o c i é t é e t d e s t i e r s à p a r t i r d e l a d a t e d ' i n s c r i p t i o n d a n s l e r e g i s t r e p r é c i t é .
A r t i c l e s i x Q u a l i t é E x c l u s i o n
S e u l s d e s e x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s c o n s e i l s f i s c a u x m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x p e u v e n t l é g a l e m e n t d é t e n i r l a m a j o r i t é d e s d r o i t s d e v o t e , e t e x e r c e r d e l a s o r t e u n e i n f l u e n c e d é t e r m i n a n t e s u r l e c h o i x d e l a m a j o r i t é d e s a d m i n i s t r a t e u r s o u , p l u s g é n é r a l e m e n t , s u r l ' o r i e n t a t i o n d e l a g e s t i o n d e l a s o c i é t é .
L o r s q u ' à l a s u i t e ( i ) d ' u n e t r a n s a c t i o n e n t r e v i f s e m p o r t a n t l a c o n c l u s i o n d ' u n e c o n v e n t i o n a v e c d e s t i e r s o u d ' a u t r e s a c t i o n n a i r e s , a y a n t p o u r b u t ( é n u m é r a t i o n n o n l i m i t a t i v e ) l a v e n t e , l ' a c h a t , l ' é c h a n g e , l a l i q u i d a t i o n d e l a c o m m u n a u t é e n t r e é p o u x , l a l i q u i d a t i o n d ' u n e i n d i v i s i o n e n t r e c o n j o i n t s m a r i é s s o u s l e r é g i m e d e l a s é p a r a t i o n d e b i e n s , l a d o n a t i o n d ' e f f e t s e n t r e v i f s , l a c o n s t i t u t i o n d e g a r a n t i e s , l ' a p p o r t d a n s u n e a u t r e s o c i é t é , l ' a p p o r t d ' u n e u n i v e r s a l i t é d e b i e n s o u d ' u n e b r a n c h e d ' a c t i v i t é s , l a c e s s i o n à l a s u i t e d ' u n e f u s i o n o u d ' u n e s c i s s i o n d e s o c i é t é s - e t c e c i , a u s s i b i e n d e l a n u e q u e d e l a p l e i n e p r o p r i é t é , d e l ' u s u f r u i t e t d e s d r o i t s d e j o u i s s a n c e s u r l e s d r o i t s d e v o t e s c o n c e r n é s , o u b i e n t o u t e o p t i o n r e l a t i v e à d e t e l s t r a n s f e r t s e t / o u ( i i ) d e l a t r a n s m i s s i o n d e d r o i t s d e v o t e à l a s u i t e d e d é c è s , c e t t e c o n d i t i o n d e m a j o r i t é n ' e s t p l u s r e m p l i e , c e c i c o n s t i t u e u n e r a i s o n v a l a b l e d ' e x c l u s i o n e t l e ( l e s ) a c t i o n n a i r e ( s ) q u i s o n t c o n c e r n é s p a r c e t t e r a i s o n v a l a b l e d o i ( v e n ) t , c o n f o r m é m e n t à l a p r é s e n t e d i s p o s i t i o n d e s s t a t u t s , ê t r e e x c l u s .
L ' e x c l u s i o n e s t p r o n o n c é e p a r l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n . T o u t e d é c i s i o n d ' e x c l u s i o n d o i t ê t r e m o t i v é e p a r l e s r a i s o n s v a l a b l e s p r é c i t é e s d a n s l e c h e f d e ( d e s ) l ' a c t i o n n a i r e ( s ) / d é t e n t e u r ( s ) d e d r o i t s d e v o t e c o n c e m é ( s ) .
L e ( l e s ) a c t i o n n a i r e ( s ) / d é t e n t e u r ( s ) d e d r o i t s d e v o t e d o n t l ' e x c l u s i o n e s t d e m a n d é e , e n e s t ( s o n t ) i n f o r m é ( s ) p a r l e C o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n a u m o y e n d ' u n c o u r r i e r r e c o m m a n d é c o m p o r t a n t u n e p r o p o s i t i o n m o t i v é e d ' e x c l u s i o n . U n e c o p i e d e c e t t e p r o p o s i t i o n m o t i v é e e s t a d r e s s é e a u x a u t r e s a c t i o n n a i r e s / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e .
L ' ( l e s ) a c t i o n n a i r e ( s ) / d é t e n t e u r ( s ) d e d r o i t s d e v o t e d o n t l ' e x c l u s i o n e s t d e m a n d é e , e s t ( s o n t ) i n v i t é ( s ) à f a i r e p a r t d e l e u r ( s ) o b s e r v a t i o n s a u C o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n d a n s l e m o i s à d a t e r d e l ' e n v o i d e c e c o u r r i e r r e c o m m a n d é . S ' i l ( s ) l e s o l l i c i t e ( n t ) d a n s s e s ( l e u r ) o b s e r v a t i o n s é c r i t e s , l ' ( l e s ) a c t i o n n a i r e ( s ) / d é t e n t e u r ( s ) d e d r o i t s d e v o t e s o n t e n t e n d u s .
L a d é c i s i o n d ' e x c l u s i o n e s t p r i s e p a r l e c o n s e i l d ' a d m n i s t r a t i o n q u i s e r é u n i t a u p l u s t ô t u n m o i s e t q u i n z e j o u r s à p a r t i r d e l ' e n v o i d u c o u r r i e r r e c o m m a n d é c o m p o r t a n t l a p r o p o s i t i o n m o t i v é e d ' e x c l u s i o n . L a d é c i s i o n e s t c o n s t a t é e d a n s u n p r o c è s - v e r b a l r é d i g é e t s i g n é p a r l e p r é s i d e n t . C e p r o c è s - v e r b a l m e n t i o n n e l e s f a i t s s u r l e s q u e l s l ' e x c l u s i o n e s t f o n d é e . L ' e x c l u s i o n e s t t r a n s c r i t e d a n s l e r e g i s t r e . U n e c o p i e c o n f o r m e d e l a d é c i s i o n e s t a d r e s s é e d a n s l e s q u i n z e j o u r s p a r c o u r r i e r r e c o m m a n d é à l ' ( a u x ) a c t i o n n a i r e ( s ) / d é t e n t e u r ( s ) d e d r o i t s d e v o t e e x c l u ( s ) .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
L a v a l e u r d e r a c h a t d e s a c t i o n s / d r o i t s d e v o t e s e r a d é t e r m i n é e p a r u n e x p e r t - c o m p t a b l e o u r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e , c h o i s i p a r l ' ( l e s ) a c t i o n n a i r e ( s ) / d é t e n t e u r ( s ) d e d r o i t s d e v o t e e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é , e n a c c o r d a v e c l e p r é s i d e n t d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n o u , à d é f a u t d ' a c c o r d , p a r u n e x p e r t - c o m p t a b l e e x t e r n e o u u n r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e d é s i g n é p a r l e c o n s e i l d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , s u r d e m a n d e d u p r é s i d e n t d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n , d a n s l e m o i n s d e c e t t e r e q u ê t e . P o u r l a d é t e r m i n a t i o n d u p r i x d e s a c t i o n s / d r o i t s d e v o t e , l ' e x p e r t a i n s i d é s i g n é s e b a s e r a s u r l a m é t h o d e d e s c a s h - f l o w . A u p l u s t a r d t r o i s m o i s a p r è s s a d é s i g n a t i o n , l ' e x p e r t f i x e r a l e p r i x c o n f o r m é m e n t à l a m é t h o d e p r é c i t é e , d e m a n i è r e d é f i n i t i v e v i s - à - v i s d e l ' ( d e s ) a c t i o n n a i r e ( s ) / d é t e n t e u r ( s ) d e d r o i t s d e v o t e e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é e t v i s - à - v i s d e s a u t r e s a c t i o n n a i r e s / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e , e t l e c o m m u n i q u e r a p a r u n r a p p o r t a u p r é s i d e n t d u C o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n . D a n s u n d é l a i d e t r o i s j o u r s o u v r a b l e s à d a t e r d e l a r é c e p t i o n d e c e r a p p o r t , l e p r é s i d e n t d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n e n a d r e s s e r a u n e c o p i e à l ' ( a u x ) a c t i o n n a i r e ( s ) / d é t e n t e u r ( s ) d e d r o i t s d e v o t e e x c l u s d e l a s o c i é t é , e t a u x a u t r e s a c t i o n n a i r e s / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e .
T o u s l e s a u t r e s a c t i o n n a i r e s / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e s s o n t o b l i g é s d e r e p r e n d r e l e s a c t i o n s l d r o i t s d e v o t e d e l ' ( d e s ) a c t i o n n a i r e ( s ) / d é t e n t e u r ( s ) d e d r o i t s d e v o t e e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é , e n p r o p o r t i o n d e s d r o i t s d e v o t e q u e l e u r s e f f e t s r e p r é s e n t e n t , e t a u p r i x q u i a é t é f i x é p a r l ' e x p e r t
L e s f r a i s d e l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e x t e r n e o u r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e , s o n t à c h a r g e d e l a s o c i é t é .
L ' ( l e s ) a c t i o n n a i r e ( s ) / d é t e n t e u r ( s ) d e d r o i t s d e v o t e e x c l u ( s ) , o u à s o n ( l e u r ) d é c è s , s e s ( l e u r s ) h é r i t i e r s n e p e u ( v e n ) t f a i r e v a l o i r a u c u n a u t r e d r o i t p a r r a p p o r t à l a s o c i é t é .
A r t i c l e s e p t A p p e l d e f o n d s
L ' e n g a g e m e n t d e l i b é r a t i o n d ' u n e a c t i o n e s t i n c o n d i t i o n n e l e t i n d i v i s i b l e .
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n s e p r o n o n c e d e m a n i è r e i n d é p e n d a n t e s u r l ' a p p e l d e f o n d s . T o u t a p p e l d e f o n d s s ' i m p u t e s u r l ' e n s e m b l e d e s a c t i o n s q u e l ' a c t i o n n a i r e a s o u s c r i t .
L e C o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n p e u t a u t o r i s e r l e s a c t i o n n a i r e s à l i b é r e r l e u r s t i t r e s p a r a n t i c i p a t i o n ; d a n s c e c a s , l e C o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n d é t e r m i n e l e s c o n d i t i o n s d a n s l e s q u e l l e s l e s v e r s e m e n t s a n t i c i p é s p e u v e n t ê t r e e f f e c t u é s . L e s v e r s e m e n t s a n t i c i p é s s o n t c o n s i d é r é s c o m m e d e s a c o m p t e s .
L ' a c t i o n n a i r e q u i , a p r è s u n p r é a v i s d ' u n m o i s s i g n i f i é p a r l e t t r e r e c o m m a n d é e , n ' a p a s s a t i s f a i t a u v e r s e m e n t , e s t r e d e v a b l e à l a s o c i é t é d ' u n i n t é r ê t c a l c u l é a u t a u x d e l ' i n t é r ê t l é g a l , à d a t e r d u j o u r d e l ' e x i g i b i l i t é d u v e r s e m e n t .
L ' e x e r c i c e d u d r o i t d e v o t e a f f é r e n t a u x a c t i o n s s u r l e s q u e l l e s l e s v e r s e m e n t s r é g u l i è r e m e n t a p p e l é s n ' o n t p a s é t é o p é r é s , e s t s u s p e n d u a u s s i l o n g t e m p s q u e c e s v e r s e m e n t s , r é g u l i è r e m e n t a p p e l é s e t e x i g i b l e s , n ' o n t p a s é t é e f f e c t u é s .
A r t i c l e h u i t I n d i v i s i b i l i t é d e s d r o i t s d e v o t e
L e s d r o i t s d e v o t e s o n t i n d i v i s i b l e s p a r r a p p o r t à l a s o c i é t é e t l a s o c i é t é n e r e c o n n a î t q u ' u n s e u l p r o p r i é t a i r e p a r a c t i o n e n c e q u i c o n c e r n e l ' e x e r c i c e d e l e u r s d r o i t s .
L e s p r o p r i é t a i r e s i n d i v i s d o i v e n t s e f a i r e r e p r é s e n t e r v i s - à - v i s d e l a s o c i é t é p a r u n e s e u l e p e r s o n n e ; t a n t q u e c e l a n e s ' e s t p a s p r o d u i t , l e s d r o i t s a f f é r e n t s à c e s a c t i o n s s o n t s u s p e n d u s .
L o r s q u e l ' e f f e t a p p a r t i e n t à d e s n u - p r o p r i é t a i r e s e t d e s u s u f r u i t i e r s , t o u s l e s d r o i t s , y c o m p r i s l e d r o i t d e v o t e , s o n t e x e r c é s p a r l e ( s ) u s u f r u i t i e r ( s ) . L e s e f f e t s s u r l e s q u e l s u n d r o i t d ' u s u f t u i t e s t c o n s t i t u é , s e r o n t d è s l o r s i n s c r i t s a u n o m d e l ' u s u f r u i t i e r .
A r t i c l e n e u f D r o i t d e p r é f é r e n c e e n c a s d ' a u g m e n t a t i o n d e c a p i t a l
L e c a p i t a l s o c i a l p e u t ê t r e a u g m e n t é o u r é d u i t p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , a u x c o n d i t o n s f i x é e s p a r l a l o i .
L e s n o u v e a u x d r o i t s d e v o t e à s o u s c r i r e e n n u m é r a i r e s o n t d ' a b o r d p r o p o s é s a u x a c t i o n n a i r e s , p r o p o r t i o n n e l l e m e n t à l a p a r t i e d e s d r o i t s d e v o t e e x i s t a n t s q u e r e p r é s e n t e n t l e u r s e f f e t s .
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d é t e r m i n e l e d é l a i d ' e x e r c i c e d u d r o i t d e p r é f é r e n c e à l a s o u s c r i p t i o n . L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n a t o u s p o u v o i r s p o u r f i x e r l e s a u t r e s c o n d i t i o n s d ' e x e r c i c e d e c e d r o i t . L ' a s s e m b l é e p e u t c e p e n d a n t , d a n s l ' i n t é r ê t d e l a s o c i é t é , l i m i t e r o u s u p p r i m e r l e d r o i t d e p r é f é r e n c e à l a s o u s c r i p t i o n , d a n s l e s c o n d i t i o n s e x i g é e s p a r l a l o i e t s u r b a s e d e r a p p o r t s d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n e t , l e c a s é c h é a n t , d u ( d e s ) c o m m i s s a i r e ( s ) .
A r t i c l e d i x T r a n s m i s s i o n d e s a c t i o n s
S o u s p e i n e d e n u l l i t é , l e s d r o i t s d e v o t e n e p e u v e n t ê t r e c é d é s e n t r e v i f s n i ê t r e t r a n s m i s p o u r c a u s e d e m o r t q u e c o n f o r m é m e n t à l a l o i , e t e n p a r t i c u l i e r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s e t l ' a r r ê t é r o y a l d u 1 6 o c t o b r e 2 0 0 9 m o d i f i c a n t l ' a r r ê t é r o y a l d u 4 m a i 1 9 9 9 r e l a t i v e à l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , e t m o y e n n a n t l ' a p p r o b a t i o n d ' a u m o i n s t o u s l e s a c t i o n n a i r e s o u d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e q u i s o n t m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x ( s o u s d é d u c t i o n d e s d r o i t s d e v o t e d o n t i l e s t p r o p o s é d e s e d e s s a i s i r ) _
L e C o n s e i l d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x e s t i n f o r m é d e t o u t e m o d i f i c a t i o n d a n s l e s d r o i t s d e v o t e e t d a n s l a c o m p o s i t i o n d e l ' a c t i o n n a r i a t e t d e l ' o r g a n e d e g e s t i o n d a n s l e s q u i n z e j o u r s à d a t e r d u m o m e n t o ù c e t t e m o d i f i c a t i o n e s t e f f e c t i v e .
T i t r e I I I : A d m i n i s t r a t i o n
A r t i c l e o n z e C o m p o s i t i o n d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n
L a s o c i é t é e s t a d m i n i s t r é e p a r u n c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n , c o m p o s é a u m o i n s d u n o m b r e m i n i m u m
d ' a d m i n i s t r a t e u r s r e q u i s p a r l a l o i , p e r s o n n e s m o r a l e s o u p e r s o n n e s p h y s i q u e s , a c t i o n n a i r e s o u p a s , n o m m é s
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d e s a c t i o n n a i r e s p o u r u n e d u r é e m a x i m a l e d e s i x a n s . L e u r m a n d a t p e u t ê t r e r é v o q u é à t o u t m o m e n t .
L a m a j o r i t é d e s a d m i n i s t r a t e u r s , a c t i o n n a i r e s o u p a s , d o i t a v o i r l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l e t ê t r e i n s c r i t e s u r l a s o u s - l i s t e d e s m e m b r e s e x t e r n e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x .
L e s s o c i é t é s d ' e x p e r t s - c o m p t a b l e s e t / o u d e c o n s e i l s f i s c a u x q u i s o n t n o m m é e s a d m i n i s t r a t e u r s s o n t r e p r é s e n t é e s p a r u n e p e r s o n n e p h y s i q u e q u i d i s p o s e d e l a q u a l i t é p o u r l a q u e l l e l a s o c i é t é e s t p r i s e e n c o n s i d é r a t i o n , c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 6 1 d u C o d e d e s S o c i é t é s . L a d é s i g n a t i o n e t l a c e s s a t i o n d e s f o n c t i o n s d u r e p r é s e n t a n t p e r m a n e n t s o n t s o u m i s e s a u x m ê m e s r è g l e s d e p u b l i c i t é q u e s ' i l e x e r ç a i t c e t t e m i s s i o n e n n o m e t p o u r c o m p t e p r o p r e .
A u m o i n s u n m e m b r e d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n d o i t a v o i r l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t a u m o i n s u n m e m b r e d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n d o i t a v o i r l a q u a l i t é d e c o n s e i l f i s c a l .
L o r s q u e l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n n e c o m p t e q u e d e u x m e m b r e s , a u m o i n s l ' u n d ' e n t r e e u x a l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e d e c o n s e i l f i s c a l ; l ' a u t r e p e u t ê t r e :
- u n e p e r s o n n e p h y s i q u e o u m o r a l e q u i a o b t e n u à l ' é t r a n g e r u n e q u a l i t é r e c o n n u e é q u i v a l e n t e à c e l l e d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l ;
- u n m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s ;
- u n c o n t r ô l e u r l é g a l o u u n c a b i n e t d ' a u d i t v i s é à l ' a r t i c l e 2 d e l a l o i d u 2 2 j u i l l e t 1 9 5 3 c r é a n t u n I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s e t o r g a n i s a n t l a s u p e r v i s i o n p u b l i q u e d e l a p r o f e s s i o n d e r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s ;
- u n m e m b r e d e l ' i n s t i t u t p r o f e s s i o n n e l d e s c o m p t a b l e s e t f i s c a l i s t e s a g r é é s , o u u n e p e r s o n n e p h y s i q u e o u m o r a l e v i s é e a u x a r t i c l e s 8 , 9 e t 1 0 d e l ' a r r ê t é r o y a l d u 1 5 f é v r i e r 2 0 0 5 r e l a t i f à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d e c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o m p t a b l e - f i s c a l i s t e a g r é é d a n s l e c a d r e d ' u n e p e r s o n n e m o r a l e .
L e s a d m i n i s t r a t e u r s s o n t r é é l i g i b l e s .
L ' a d m i n i s t r a t e u r d o n t l e m a n d a t e s t v e n u à e x p i r a t i o n r e s t e e n f o n c t i o n a u s s i l o n g t e m p s q u e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , p o u r q u e l q u e r a i s o n q u e c e s o i t , n e p o u r v o i t p a s à s o n r e m p l a c e m e n t .
E n c a s d e v a c a n c e a n t i c i p é e d a n s l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n , p o u r q u e l q u e r a i s o n q u e c e s o i t , l e s a d m i n i s t r a t e u r s r e s t a n t s o n t l e d r o i t d e p o u r v o i r à l a f o n c t i o n j u s q u ' à c e q u e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e n o m m e u n n o u v e l a d m i n i s t r a t e u r . C e t t e d é s i g n a t i o n e s t m i s e à l ' o r d r e d u j o u r d e l a p r e m i è r e a s s e m b l é e g é n é r a l e s u i v a n t e .
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n p e u t n o m m e r u n p r é s i d e n t p a r m i s e s m e m b r e s . A d é f a u t d e n o m i n a t i o n o u e n c a s d ' a b s e n c e d u p r é s i d e n t , l a p r é s i d e n c e e s t a s s u r é e p a r l e p l u s â g é d e s a d m i n i s t r a t e u r s .
A r t i c l e o n z e R é u n i o n s D é l i b é r a t i o n s e t d é c i s i o n s
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n e s t c o n v o q u é p a r l e p r é s i d e n t , u n a d m i n i s t r a t e u r d é l é g u é o u d e u x a d m i n i s t r a t e u r s , a u m o i n s t r o i s j o u r s a v a n t l a d a t e p r é v u e .
L a c o n v o c a t i o n s e f a i t v a l a b l e m e n t p a r c o u r r i e r , f a x o u c o u r r i e l .
T o u t a d m i n i s t r a t e u r a s s i s t a n t à u n e r é u n i o n d u c o n s e i l o u s ' y f a i s a n t r e p r é s e n t e r , e s t c o n s i d é r é c o m m e a y a n t é t é r é g u l i è r e m e n t c o n v o q u é . U n a d m i n i s t r a t e u r p e u t é g a l e m e n t r e n o n c e r à i n v o q u e r l ' a b s e n c e o u l ' i r r é g u l a r i t é d e l a c o n v o c a t i o n à u n e r é u n i o n à l a q u e l l e i l n ' é t a i t p a s p r é s e n t .
L e s r é u n i o n s d u C o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n s e d é r o u l e n t a u l i e u m e n t i o n n é d a n s l a c o n v o c a t i o n .
T o u t a d m i n i s t r a t e u r p e u t , a u m o y e n d ' u n e p i è c e p o r t a n t s a s i g n a t u r e ( e n c e c o m p r i s l a s i g n a t u r e n u m é r i q u e t e l l e q u e v i s é e à l ' a r t i c l e 1 3 2 2 , 2 è m e a l i n é a d u C o d e c i v i l ) c o m m u n i q u é e p a r l e t t r e , f a x , c o u r r i e l o u t o u t a u t r e m o y e n m e n t i o n n é à l ' a r t i c l e 2 2 8 1 d u C o d e c i v i l , m a n d a t e r u n a u t r e m e m b r e d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n p o u r l e r e p r é s e n t e r à u n e r é u n i o n d o n n é e . U n a d m i n i s t r a t e u r p e u t r e p r é s e n t e r p l u s i e u r s d e s e s c o l l è g u e s e t p e u t , à c ô t é d e s a p r o p r e v o i x , é m e t t r e a u t a n t d e v o i x q u ' i l a r e ç u d e p r o c u r a t i o n s .
S a u f e n c a s d e f o r c e m a j e u r e , l e C o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n n e p e u t v a l a b l e m e n t d é l i b é r e r e t d é c i d e r q u e s i l a m o i t i é a u m o i n s d e s e s m e m b r e s e s t p r é s e n t e o u r e p r é s e n t é e . S i c e t t e c o n d i t i o n n ' e s t p a s r e m p l i e , u n e n o u v e l l e r é u n i o n p e u t ê t r e c o n v o q u é e , q u i p o u r r a d é l i b é r e r e t d é c i d e r v a l a b l e m e n t a u s u j e t d e s p o i n t s q u i é t a i e n t m e n t i o n n é s s u r l ' o r d r e d u j o u r d e l a r é u n i o n p r é c é d e n t e , p o u r a u t a n t q u ' a u m o i n s d e u x a d m i n i s t r a t e u r s s o i e n t p r é s e n t s o u r e p r é s e n t é s .
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n p e u t s e r é u n i r p a r t é l é p h o n e o u p a r v i d é o - c o n f é r e n c e ; c e c i e s t e x p r e s s é m e n t a c t e a u p r o c è s - v e r b a l .
T o u t e d é c i s i o n d u c o n s e i l e s t p r i s e à l a m a j o r i t é s i m p l e d e s v o i x d e s a d m i n i s t r a t e u r s p r é s e n t s o u r e p r é s e n t é s , e t e n c a s d ' a b s t e n t i o n d ' u n o u d e p l u s i e u r s d ' e n t r e e u x , à l a m a j o r i t é d e s a u t r e s a d m i n i s t r a t e u r s .
E n c a s d e p a r i t é d e s v o i x , l a v o i x d e c e l u i q u i p r é s i d e l a r é u n i o n e s t p r é p o n d é r a n t e .
E x c e p t i o n n e l l e m e n t , l o r s q u e l ' u r g e n t e n é c e s s i t é e t l ' i n t é r ê t d e l a s o c i é t é l ' e x i g e n t , l e s d é c i s i o n s d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n p e u v e n t ê t r e p r i s e s d e l ' a c c o r d é c r i t u n a n i m e d e s a d m i n i s t r a t e u r s . I l n e p e u t t o u t e f o i s ê t r e r e c o u r u à c e t t e p r o c é d u r e p o u r l ' a r r ê t d e s c o m p t e s a n n u e l s o u l ' u t i l i s a t i o n d u c a p i t a l a u t o r i s é .
S a u f d a n s l e s c a s e x c e p t i o n n e l s v i s é s a u C o d e d e s s o c i é t é s , u n a d m i n i s t r a t e u r q u i a , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , u n i n t é r ê t d e n a t u r e p a t r i m o n i a l e o p p o s é à u n e d é c i s i o n o u o p é r a t i o n r e l e v a n t d e l a c o m p é t e n c e d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n , d o i t l e c o m m u n i q u e r a u x a u t r e s a d m i n i s t r a t e u r s a v a n t q u e l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n n e d é c i d e ; l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n e t l a s o c i é t é d o i v e n t p r e n d r e l ' a r t i c l e 5 2 3 d u C o d e d e s s o c i é t é s e n c o n s i d é r a t i o n .
L e s d é c i s i o n s d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n s o n t c o n s i g n é e s d a n s d e s p r o c è s - v e r b a u x q u i s o n t s i g n é e s p a r l e p r é s i d e n t d e l ' a s s e m b l é e e t l e s a d m i n i s t r a t e u r s q u i l e s o u h a i t e n t . C e s p r o c è s - v e r b a u x s o n t c o n s e r v é s d a n s u n r e g i s t r e s p é c i a l . L e s p r o c u r a t i o n s s o n t j o i n t e s a u p r o c è s - v e r b a l d e l a r é u n i o n p o u r l a q u e l l e e l l e s o n t é t é d o n n é e s .
L e s c o p i e s o u e x t r a i t s q u i d o i v e n t ê t r e p r o d u i t s d a n s d e s p r o c é d u r e s o u a u t r e , n e s o n t v a l a b l e m e n t s i g n é s q u e p a r l e p r é s i d e n t , l ' a d m i n i s t r a t e u r - d é l é g u é o u d e u x a d m i n i s t r a t e u r s .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
A r t i c l e d o u z e C o m p é t e n c e
§ 1 . C o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n e s t i n v e s t i d e s p o u v o i r s l e s p l u s é t e n d u s p o u r p o s e r o u a u t o r i s e r t o u s a c t e s n é c e s s a i r e s o u u t i l e s p o u r l a r é a l i s a t i o n d e l ' o b j e t s o c i a l , à l ' e x c e p t i o n d e c e u x q u i s o n t e x p r e s s é m e n t r é s e r v é s p a r l a l o i à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , e t s o u s c o n t r a i n t e d e s d i s p o s i t i o n s p a r t i c u l i è r e s r e l a t i v e s à l ' o c t r o i d e s q u a l i t é s e t e t a u p o r t d e s t i t r e s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l , t e l l e s q u e p r é v u e s p a r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 e t d e s e s a r r ê t é s d ' e x é c u t i o n .
L e ( l e s ) a d m i n i s t r a t e u r ( s ) q u i n ' a ( o n t ) p a s l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l n e p e u ( v e n ) t e n p a r t i c u l i e r p o s e r a u c u n a c t e n i p r e n d r e a u c u n e d é c i s i o n q u i i m p l i q u e , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , u n e i n g é r e n c e d a n s l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n e t l e s m i s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l , t e l s q u e m e n t i o n n é e s a u x a r t i c l e s 3 4 e t 3 8 d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s .
C e t t e l i m i t a t i o n n ' e s t p a s a p p l i c a b l e à ( a u x ) a d m i n i s t r a t e u r s q u i d i s p o s e ( n t ) d ' u n e q u a l i t é m e n t i o n n é e à l ' a r t i c l e o n z e , a l i n é a 5 q u i l e s a u t o r i s e r a i t à r é a l i s e r c e t t e ( c e s ) m i s s i o n ( s ) e n n o m p e r s o n n e l .
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n d é t e r m i n e l a s t r a t é g i e g é n é r a l e d e l a s o c i é t é e t s u r v e i l l e l a d i r e c t i o n e f f e c t i v e d e l a s o c i é t é , e x e r c é e p a r l e c o m i t é d e d i r e c t i o n .
§ 2 . C o m i t é s c o n s u l t a t i f s
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n p e u t c r é e r e n s o n s e i n e t s o u s s a r e s p o n s a b i l i t é u n o u p l u s i e u r s c o m i t é s
c o n s u l t a t i f s . I l d é f i n i t l e u r c o m p o s i t i o n e t l e u r m i s s i o n .
§ 3 . C o m i t é d e d i r e c t i o n
C o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 5 2 4 b i s d u C o d e d e s s o c i é t é s , u n c o m i t é d e d i r e c t i o n p e u t ê t r e c r é é , a u q u e l l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n d é l è g u e l a d i r e c t i o n e f f e c t i v e d e l a s o c i é t é , s a n s q u e c e t t e d é l é g a t i o n p u i s s e p o r t e r s u r l a d é t e r m i n a t i o n d e l a p o l i t i q u e g é n é r a l e d e l a s o c i é t é o u s u r d e s a c t e s q u i s o n t r é s e r v é s a u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n e n v e r t u d ' a u t r e s d i s p o s i t i o n s d u C o d e d e s s o c i é t é s .
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n n o m m e e t r é v o q u e l e s m e m b r e s d u c o m i t é d e d i r e c t i o n , s u r p r o p o s i t i o n d u c o m i t é d e d i r e c t i o n .
T o u s l e s m e m b r e s d u c o m i t é d e d i r e c t i o n s o n t é g a l e m e n t a d m i n i s t r a t e u r s .
L e c o m i t é d e d i r e c t i o n e s t c o m p o s é d ' a u m o i n s d e u x a d m i n i s t r a t e u r s .
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n f i x e l a r é m u n é r a t i o n d e s m e m b r e s d u c o m t i é d e d i r e c t i o n , a i n s i q u e l a d u r é e d e l e u r m a n d a t . L e c o m i t é d e d i r e c t i o n a g i t c o l l é g i a l e m e n t e t e x e r c e s e s f o n c t i o n s d e m a n i è r e a u t o n o m e .
T o u t m e m b r e d u c o m i t é d e d i r e c t i o n q u i a , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , u n i n t é r ê t d e n a t u r e p a t r i m o i n a l e o p p o s é à u n e d é c i s i o n o u o p é r a t i o n r e l e v a n t d e l a c o m p é t e n c e d u c o n v i é , e n i n f o r m e l e s a u t r e s m e m b r e s a v a n t q u e l e c o m i t é n e d é l i b è r e ; l e s p r e s c r i t s d e l ' a r t i c l e 5 2 4 t e r d u C o d e d e s s o c i é t é s d o i v e n t ê t r e p r i s e n c o n s i d é r a t i o n .
§ 4 . G e s t i o n j o u r n a l i è r e
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n o u , l e c a s é c h é a n t , l e c o n s e i l d e d i r e c t i o n p e u t c o n f i e r l a g e s t i o n j o u r n a l i è r e d e l a s o c i é t é à u n o u p l u s i e u r s m e m b r e s d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n , o u à d e s d i r e c t e u r s , a c t i o n n a i r e s o u p a s , a g i s s a n t s e u l s o u e n c o l l è g e , d a n s l e s l i m i t e s d e l e u r s c o m p é t e n c e p r o f e s s i o n n e l l e e t s o u s r é s e r v e d e s r e s t r i c t i o n s l é g a l e s r e l a t i v e s a u p o r t d u t i t r e e t à l ' e x e r c i c e d e s p r o f e s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l . E n p a r t i c u l i e r , l e s p e r s o n n e s a u x q u e l l e s l a g e s t i o n j o u r n a l i è r e a é t é c o n f i é e e t q u i n e s o n t , p e r s o n n e l l e m e n t , p a s m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , n e p e u ( v e n ) t p o s e r a u c u n a c t e n i p r e n d r e a u c u n e d é c i s i o n q u i s e r a p p o r t e , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , à l ' e x e r c i c e d e s p r o f e s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l o u a u p o r t d e c e s t i t r e s .
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n o u , e n p a r t i c u l i e r , l e c o m i t é d e d i r e c t i o n d é t e r m i n e l e s c o m p é t e n c e s p a r t i c u l i è r e s e t l e s r é m u n é r a t i o n s à c h a r g e d e s f r a i s g é n é r a u x , q u i s o n t a t t a c h é e s à c e t t e f o n c t i o n .
A r t i c l e t r e i z e R e p r é s e n t a t i o n
L a s o c i é t é e s t r e p r é s e n t é e v a l a b l e m e n t v i s - à - v i s d e s t i e r s , e n j u s t i c e e t d a n s l e s a c t e s , e n c e c o m p r i s c e u x p o u r l e s q u e l s l ' i n t e r v e n t i o n d ' u n o f f i c i e r p u b l i c o u d ' u n n o t a i r e e s t r e q u i s e , i s c a l a d m i n i s t r a t e u r d é l é g u é a g i s s a n t s e u l .
D a n s l e c a d r e d e l a g e s t i o n j o u r n a l i è r e , l a s o c i é t é e s t é g a l e m e n t r e p r é s e n t é e v a l a b l e m e n t i s c a l m a n d a t a i r e à c e t t e g e s t i o n .
L a s o c i é t é e s t é g a l e m e n t r e p r é s e n t é e v a l a b l e m e n t , d a n s l e c a d r e d e l e u r m a n d a t , p a r d e s m a n d a t a i r e s p a r t i c u l i e r s . E n o u t r e , l a s o c i é t é p e u t ê t r e r e p r é s e n t é e à l ' é t r a n g e r p a r t o u t e p e r s o n n e d é s i g n é e e x p r e s s é m e n t à c e t t e f i n p a r l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n . C e s s i g n a t a i r e s n e d o i v e n t p a s s e j u s t i f i e r v i s - à - v i s d e s i s c a l e s l a p r o d u c t i o n d ' u n e d é c i s i o n p r é a l a b l e d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n .
A r t i c l e q u a t o r z e R é m u n é r a t i o n
L e m a n d a t d ' a d m i n i s t r a t e u r e s t g r a t u i t . L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e p e u t c e p e n d a n t , à l a m a j o r i t é s i m p l e d e s v o i x , f i x e r l e m o n t a n t d e s r é m u n é r a t i o n s o u j e t o n s d e p r é s e n c e f i x e s o u p r o p o r t i o n n e l s , q u i s e r o n t a t t r i b u é s a u x a d m i n i s t r a t e u r s e t q u i , l e c a s é c h é a n t , d o i v e n t ê t r e i n t r o d u i t s d a n s l e s f r a i s g é n é r a u x , i n d é p e n d a m m e n t d ' é v e n t u e l s f r a i s d e r e p r é s e n t a t i o n , d e d é p l a c e m e n t e t d e v o y a g e .
T i t r e I V : A s s e m n l é e g é n é r a l e d e s a c t i o n n a i r e s
A r t i c l e q u i n z e D a t e L i e u
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e o r d i n a i r e a u r a l i e u l e t r o i s i è m e m a r d i d u m o i s d e m a r s d e c h a q u e a n n é e à d i x - h u i t
h e u r e s .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
S i c e j o u r e s t u n j o u r f é r i é , l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e a l i e u l e p r e m i e r j o u r o u v r a b l e q u i s u i t .
L o r s q u ' i l e s t o p t é p o u r l a p r o c é d u r e d e d é c i s i o n é c r i t e , t e l l e q u e d é c r i t e à l ' a r t i c l e v i n g t - t r o i s d e s p r é s e n t s s t a t u t s , l a s o c i é t é d o i t a v o i r r e ç u l a l e t t r e c i r c u l a i r e m e n t i o n n a n t l ' o r d r e d u j o u r e t l e s p r o p o s i t i o n s d e d é c i s i o n s , s i g n é e e t d a t é e p a r t o u s l e s a c t i o n n a i r e s , a u p l u s t a r d l e j o u r p r é v u p a r l e s s t a t u t s p o u r l a t e n u e d e l ' a s s e m b l é e a n n u e l l e .
U n e a s s e m b l é e g é n é r a l e e x t r a o r d i n a i r e d e s a c t i o n n a i r e s p e u t ê t r e c o n v o q u é e c h a q u e f o i s q u e l ' i n t é r ê t d e l a s o c i é t é l e r e q u i e r t .
L e s a s s e m b l é e s g é n é r a l e s e x t r a o r d i n a i r e s p e u v e n t ê t r e c o n v o q u é e s p a r l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n o u p a r l e ( s ) c o m m i s s a i r e ( s ) e t d o i v e n t ê t r e c o n v o q u é e s à l a d e m a n d e d ' a c t i o n n a i r e s r e p r é s e n t a n t u n c i n q u i è m e d u c a p i t a l s o c i a l e t à l a d e m a n d e d e t o u t a c t i o n n a i r e q u i e s t m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x .
A r t i c l e s e i z e C o n v o c a t i o n
L e s c o n v o c a t i o n s à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e c o n t i e n n e n t l ' o r d r e d u j o u r e t s o n t f a i t e s c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 5 3 3 d u C o d e d e s s o c i é t é s .
L e s p e r s o n n e s q u i , c o n f o r m é m e n t a u C o d e d e s S o c i é t é s , d o i v e n t ê t r e c o n v o q u é e s à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e t q u i p a r t i c i p e n t à l ' a s s e m b l é e o u s ' y f o n t r e p r é s e n t e r , s o n t c o n s i d é r é e s c o m m e y a y a n t é t é r é g u l i è r e m e n t c o n v o q u é e s . C e s m ê m e s p e r s o n n e s p e u v e n t é g a l e m e n t r e n o n c e r à i n v o q u e r l ' a b s e n c e d e c o n v o c a t i o n o u t o u t e i r r é g u l a r i t é d a n s l a c o n v o c a t i o n d ' u n e r é u n i o n d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e à l a q u e l l e i s c a n ' o n t p a s a s s i s t é .
A r t i c l e d i x - s e p t M i s e à d i s p o s i t i o n d e s p i è c e s
L a c o p i e d e s p i è c e s q u i d o i v e n t ê t r e m i s e s à d i s p o s i t i o n d e s d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e , d e s a d m i n i s t r a t e u r s e t d e s é v e n t u e l s c o m m i s s a i r e s c o n f o r m é m e n t a u c o d e d e s S o c i é t é s , l e u r e s t a d r e s s é e a v e c l a l e t t r e d e c o n v o c a t i o n .
U n e c o p i e d e c e s p i è c e s e s t t r a n s m i s e s a n s d é l a i a u x p e r s o n n e s q u i o n t , a u p l u s t a r d s e p t j o u r s a v a n t l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , s a t i s f a i t a u x f o r m a l i t é s p r e s c r i t e s p a r l e s s t a t u t s p o u r ê t r e a d m i s à l ' a s s e m b l é e . L e s p e r s o n n e s q u i o n t s a t i s f a i t à c e s f o r m a l i t é s a p r è s c e d é l a i , r e ç o i v e n t u n e c o p i e d e s p i è c e s l o r s d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e .
T o u t d é t e n t e u r d e d r o i t s d e v o t e p e u t , c o n t r e r e m i s e d e s o n e f f e t , r e c e v o i r g r a t u i t e m e n t u n e c o p i e d e c e s p i è c e s a u s i è g e d e f a s o c i é t é , à p a r t i r d u q u i n z i è m e j o u r p r é c é d e n t l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e .
L e s p e r s o n n e s a u x q u e l l e s d e s p i è c e s d o i v e n t ê t r e m i s e s à d i s p o s i t i o n à l ' o c c a s i o n d ' u n e a s s e m b l é e g é n é r a l e c o n f o r m é m e n t a u C o d e d e s s o c i é t é s , p e u v e n t r e n o n c e r à c e t t e m i s e à d i s p o s i t i o n a v a n t o u a p r è s f a r é u n i o n d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e .
S ' i l e s t r e c o u r u à l a p r o c é d u r e d e d é c i s i o n é c r i t e p r é v u e à l ' a r t i c l e v i n g t - t r o i s d e s p r é s e n t s s t a t u t s , l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n a d r e s s e a u x d é t e n t e u r s d ' a c t i o n s n o m i n a t i v e s , e n m ê m e t e m p s q u e l a l e t t r e c i r c u l a i r e v i s é e à l ' a r t i c l e p r é c é d e n t , u n e c o p i e d e s p i è c e s q u i d o i v e n t ê t r e m i s e s à l e u r d i s p o s i t i o n e n v e r t u d u C o d e d e s s o c i é t é s .
A r t i c l e d i x - h u i t D é p ô t d e s e f f e t s
P o u r ê t r e a d m i s à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , t o u t d é t e n t e u r d e d r o i t s d e v o t e d o i t , s i t e l e s t r e q u i s d a n s l a c o n v o c a t i o n , i n f o r m e r l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n p a r é c r i t d e s o n i n t e n t i o n d e p a r t i c i p e r à l ' a s s e m b l é e a u m o i n s t r o i s j o u r s o u v r a b l e s a v a n t l a d a t e d e l ' a s s e m b l é e .
L e s s a m e d i , d i m a n c h e e t j o u r s f é r i é s l é g a u x n e s o n t p a s c o n s i d é r é s c o m m e d e s j o u r s o u v r a b l e s p o u r l ' a p p l i c a t i o n d e c e t a r t i c l e .
A r t i c l e d i x - n e u f R e p r é s e n t a t i o n
T o u s l e s a c t i o n n a i r e s a d m i s a u v o t e / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e p e u v e n t v o t e r p a r e u x - m ê m e o u p a r p r o c u r a t i o n , d o n n é e à u n a c t i o n n a i r e / d é t e n t e u r d e d r o i t s d e v o t e , o u p a s .
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n p e u t d é t e r m i n e r l a f o r m e d e s p r o c u r a t i o n s e t e x i g e r q u ' e l l e s s o i e n t d é p o s é s à l ' e n d r o i t q u ' e l l e i n d i q u e , t r o i s j o u r s a v a n t l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e .
T o u t a c t i o n n a i r e / d é t e n t e u r d e d r o i t s d e v o t e p e u t v o t e r p a r c o r r e s p o n d a n c e a u m o y e n d ' u n f o r m u l a i r e c o m p o r t a n t l e s m e n t i o n s s u i v a n t e s : n o m e t p r é n o m o u d é n o m i n a t i o n s o c i a l e d e l ' a c t i o n n a i r e / d é t e n t e u r d e d r o i t d e v o t e , r é s i d e n c e o u s i è g e s o c i a l , l e n o m b r e d e d r o i t s d e v o t e p o u r l e s q u e l s i l p r e n d p a r t a u v o t e p a r c o u r r i e r , l ' o r d r e d u j o u r d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , l e v o t e ( p o u r o u c o n t r e c h a c u n e d e s d é c i s i o n s ) o u l ' a b s t e n t i o n , p o u r c h a c u n d e s p o i n t s s o u m i s a u v o t e , e t é v e n t u e l l e m e n t , l a d u r é e d e v a l i d i t é d u f o r m u l a i r e .
L a s i g n a t u r e a u b a s d u f o r m u l a i r e d o i t ê t r e p r é c é d é e d e l a m e n t i o n " l u e t a p p r o u v é " .
A r t i c l e v i n g t B u r e a u
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e s t p r é s i d é e p a r l e p r é s i d e n t d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n o u , e n s o n a b s e n c e , p a r l a p e r s o n n e l a p l u s â g é e p a r m i l e s a d m i n i s t r a t e u r s o u l e s p e r s o n n e s d é s i g n é e s p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e .
L e p r é s i d e n t n o m m e l e s e c r é t a i r e , l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e c h o i s i t d e u x s c r u t a t e u r s . L e s a u t r e s a d m i n i s t r a t e u r s p r é s e n t s c o m p l è t e n t l e b u r e a u .
A v a n t d e p a r t i c i p e r à l ' a s s e m b l é e , l e s a c t i o n n a i r e s / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e o u l e u r s m a n d a t a i r e s d o i v e n t s i g n e r l a l i s t e d e p r é s e n c e , e n i n i d q u a n t l e s n o m , p r é n o m ( s ) e t d o m i c i l e o u d é n o m i n a t i o n s o c i a l e e t s i è g e s o c i a l d e s a c t i o n n a i r e s / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e e t l e n o m b r e d ' a c t i o n s q u ' i l s r e p r é s e n t e n t .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
A r t i c l e v i n g t - e t - u n A j o u r n e m e n t
T o u t e a s s e m b l é e g é n é r a l e o r d i n a i r e o u e x t r a o r d i n a i r e p e u t , d u r a n t l ' a s s e m b l é e , ê t r e p r o r o g é e à t r o i s s e m a i n e s p a r l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n , m ê m e s ' i l n e s ' a g i t p a s d ' u n e d é c i s i o n a u s u j e t d e s c o m p t e s a n n u e l s . L a s e c o n d e a s s e m b l é e s e p r o n o n c e r a s u r l e s m ê m e s p o i n t s d e l ' o r d r e d u j o u r .
L e s f o r m a l i t é s q u i o n t é t é r e m p l i e s p o u r a s s i s t e r à l a p r e m i è r e a s s e m b l é e , r e s t e n t v a l a b l e s p o u r l a s e c o n d e . D e s a c t i o n s p e u v e n t ê t r e l i b é r é e s e n v u e d e l a s e c o n d e a s s e m b l é e , l o r s d e l a q u e l l e i l s e r a s t a t u é d é f i n i v e m e n t .
A r t i c l e v i n g t - d e u x D é c i s i o n s d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e
A u c u n e a s s e m b l é e g é n é r a l e n e p e u t s e p r o n o n c e r s u r d e s p o i n t s q u i n e s o n t p a s r e p r i s à l ' o r d r e d u j o u r ,
s a u f s i t o u s l e s a c t i o n n a i r e s / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e e n d é c i d e n t a u t r e m e n t à l ' u n a n i m i t é .
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d e s a c t i o n n a i r e s p e u t d é l i b é r e r v a l a b l e m e n t , i n d i f f é r e m m e n t d u n o m b r e d e d r o i t s d e
v o t e p r é s e n t s e t r e p r é s e n t é s , s a u f l o r s q u e l a l o i i m p o s e u n e e x i g e n c e d e p r é s e n c e m i n i m a l e .
L e s d é c i s i o n s s o n t p r i s e s à l a m a j o r i t é d e s v o i x q u i o n t p a r t i c i p é a u v o t e , i n d é p e n d a m e n t d u n o m b r e d e
d r o i t s d e v o t e p r é s e n t s o u r e p r é s e n t é s à l ' a s s e m b l é e , s a u f d a n s l e s c a s p r é v u s p a r l a l o i . U n e a b s t e n t i o n n ' e s t
p a s p r i s e e n c o m p t e l o r s d u c o m p t a g e d e s v o i x .
P a r c o n s é q u e n t , l o r s q u e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d e s a c t i o n n a i r e s d o i t d é c i d e r a u s u j e t :
- d ' u n e a u g m e n t a t i o n o u r é d u c t i o n d u c a p i t a l s o c i a l ,
- d ' u n e é m i s s i o n d ' a c t i o n s o u s l a v a l e u r d u p a i r c o m p t a b l e ,
- d e l a s u p p r e s s i o n o u l i m i t a t i o n d u d r o i t d e p r é f é r e n c e à l a s o u s c r i p t i o n ,
- d e l a d i s s o l u t i o n d e l a s o c i é t é ,
- d e t o u t e m o d i f i c a t i o n d e s s t a t u t s .
L ' o b j e t d e l a d é c i s i o n à p r e n d r e d o i t ê t r e s p é c i a l e m e n t m e n t i o n n é d a n s l e s c o n v o c a t i o n s à l ' a s s e m b l é e , e t a u m o i n s l a m o i t i é d e s a c t i o n s q u i r e p r é s e n t e n t l e c a p i t a l i s c a d o i t ê t r e r e p r é s e n t é e à l ' a s s e m b l é e . S i c e t t e d e r n i è r e c o n d i t i o n n ' e s t p a s r e m p l i e , u n e n o u v e l l e a s s e m b l é e d o i t ê t r e c o n v o q u é e , q u i d é c i d e r a v a l a b l e m e n t , q u e l q u e s o i t l e n o m b r e d ' a c t i o n s p r é s e n t e s o u r e p r é s e n t é e s .
I l n ' e s t s t a t u t é v a l a b l e m e n t a u s u j e t d e s p o i n t s c i t é s c i - d e s s u s q u e i s c a l e m a j o r i t é d e t r o i s q u a r t d e s v o i x a y a n t p r i s p a r t a u v o t e . U n e o m i s s i o n e s t c o n s i d é r é e c o m m e u n v o t e n é g a t i f . C e c i , s a n s p r é j u d i c e d e s a u t r e s e x i g e n c e s d e m a j o r i t é p r é v u e s a u C o d e d e s S o c i é t é s p o u r l e s m o d i f i c a t i o n s d e l ' o b j e t s o c i a l , l ' a c q u i s i t i o n , l a p r i s e e n g a g e o u l a r é a l i s a t i o n p a r l a s o c i é t é d e s e s p r o p r e s a c t i o n s , l a t r a n s f o r m a t i o n d e l a s o c i é t é e n u n e s o c i é t é a y a n t r e v ê t u u n e a u t r e f o r m e j u r i d i q u e , e t l a d i s s o l u t i o n d e f a s o c i é t é e n c a s d e p e r t e s r a m e n a n t l ' a c t i f n e t à u n m o n t a n t i n f é r i e u r a u q u a r t d u c a p i t a l s o c i a l .
C h a q u e a c t i o n d o n n e d r o i t à u n e v o i x . E n c a s d ' a c q u i s i t i o n o u d e m i s e e n g a g e , p a r l a s o c i é t é , d e s e s p r o p r e s a c t i o n s , l e d r o i t d e v o t e a f f é r e n t à c e s a c t i o n s e s t s u s p e n d u .
L e s v o t e s o n t l i e u à m a i n l e v é e o u b i e n à l ' a p p e l d e s n o m s , s a u f s i l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e n d é c i d e a u t r e m e n t à l a m a j o r i t é s i m p l e d e s v o i x é m i s e s .
S o u s r é s e r v e d e r è g l e s p a r t i c u l i è r e s p r é v u e s d a n s c e s s t a t u t s , l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d é l i b è r e c o n f o r m é m e n t a u x d i s p o s i t i o n s d e s a r t i c l e s 5 4 3 e t s u i v a n t s d u C o d e d e s s o c i é t é s .
L o r s q u ' i l s ' a g i t d ' u n e n o m i n a t i o n p o u r l a q u e l l e a u c u n c a n d i d a t n ' o b t i e n t l a m a j o r i t é d e s v o i x , u n d e u x i è m e v o t e a l i e u p o u r d é p a r t a g e r l e s c a n d i d a t s q u i o n t o b t e n u l e p l u s d e v o i x . E n c a s d e p a r i t é d e s v o i x a u s c r u t i n d e b a l l o t a g e , l e c a n d i d a t l e p l u s â g é e s t é l u .
L e s d é c i s i o n s d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e s o n t o b l i g a t o i r e s p o u r t o u s l e s a c t i o n n a i r e s / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e , m ê m e s p o u r l e s a b s e n t s o u l e s d i s s i d e n t s .
A r t i c l e v i n g t - t r o i s P r o c é d u r e d e d é c i s i o n é c r i t e
A l ' e x c e p t i o n d e s d é c i s i o n s q u i d o i v e n t f a i r e l ' o b j e t d ' u n a c t e a u t h e n t i q u e , l e s a c t i o n n a i r e s p e u v e n t p r e n d r e p a r é c r i t e t d e m a n i è r e u n a n i m e t o u t e s l e s d é c i s i o n s q u i r e l è v e n t d e l a c o m p é t e n c e d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e .
A c e t t e f i n , l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n e n v o i e p a r c o u r r i e r , p a r f a x , p a r c o u r r i e l o u i s c a l e a u t r e s u p p o r t d ' i n f o r m a t i o n , à t o u s l e s a c t i o n n a i r e s / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e e t a u x é v e n t u e l s c o m m i s s a i r e s , u n e l e t t r e c i r c u l a i r e m e n t i o n n a n t l ' o r d r e d u j o u r e t l e s p r o p o s i t i o n s d e d é c i s i o n s , e t d e m a n d a n t a u x a c t i o n n a i r e s / d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e d ' a p p r o u v e r l e s p r o p o s i t i o n s d e d é c i s i o n s e t d e r e n v o y e r l a l e t t r e c i r c u l a i r e s i g n é e v a l a b l e m e n t a u s i è g e d e l a s o c i é t é i s c a l e a u t r e l i e u m e n t i o n n é d a n s l a l e t t r e , d a n s u n d é l a i m e n t i o n n é d a n s l a l e t t r e , c o u r a n t à p a r t i r d e l a r é c e p t i o n d e c e l l e - c i .
S i a u c o u r s c e t t e p é r i o d e , l ' a c c o r d d e t o u s l e s a c t i o n n a i r e s s u r t o u s l e s p o i n t s d e l ' o r d r e d u j o u r e t s u r l a p r o c é d u r e é c r i t e n ' e s t p a s o b t e n u , l e s d é c i s i o n s s o n t c e n s é e s n e p a s a v o i r é t é p r i s e s .
T i t r e V : E x e r c i c e c o m p t a b l e C o m p t e s a n n u e l s A f f e c t a t i o n d u r é s u l t a t
A r t i c l e v i n g t - q u a t r e E x e r c i c e c o m p t a b l e
L ' e x e r c i c e c o m p t a b l e c o m m e n c e l e p r e m i e r o c t o b r e e t s e t e r m i n e l e t r e n t e s e p t e m b r e d e l ' a n n é e s u i v a n t e .
A l a f i n d e c h a q u e e x e r c i c e c o m p t a b l e , l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n é t a b l i t u n i n v e n t a i r e e t d e s c o m p t e s a n n u e l s , c o m p o s é s d u b i l a n , d u c o m p t e d e r é s u l t a t e t l ' a n n e x e . C e s d o c u m e n t s s o n t é t a b l i s c o n f o r m é m e n t à l a l o i e t d é p o s é s à l a B a n q u e N a t i o n a l e d e B e l g i q u e .
L e s c o m p t e s a n n u e l s s o n t s i g n é s e n v u e d e l e u r d é p ô t f i s c a l a d m i n i s t r a t e u r , i s c a l e p e r s o n n e c h a r g é e d e l a g e s t i o n j o u r n a l i è r e o u b i e n e n c o r e i s c a l e p e r s o n n e q u i a é t é e x p r e s s é m e n t m a n d a t é e à c e t t e f i n p a r l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
A r t i c l e v i n g t - c i n q A f f e c t a t i o n d u r é s u l t a t
L e r é s u l t a t n e t d e l ' e x e r c i c e c o m p t a b l e e s t c o n s t a t é c o n f o r m é m e n t a u x d i s p o s i t i o n s l é g a l e s . C h a q u e a n n é e , a u m o i n s u n v i n g t i è m e d e c e b é n é f i c e e s t r e t e n u e t a f f e c t é à l a c o n s t i t u t i o n d ' u n f o n d s d e r é s e r v e l é g a l . C e p r é l è v e m e n t n ' e s t p l u s o b l i g a t o i r e i s q u e l e f o n d s d e r é s e r v e a t t e i n t u n d i x i è m e d u c a p i t a l s o c i a l . I l d o i t r e p r e n d r e l o r s q u e l a r é s e r v e l é g a l e e s t a f f e c t é e .
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e d é c i d e à l a m a j o r i t é d e s v o i x , s u r p r o p o s i t i o n d u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n , d e l ' a f f e c t a t i o n d u s o l d e .
L e s d i v i d e n d e s a t t r i b u é s p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e s o n t d i s t r i b u é s a u x t e m p s e t l i e u x f i x é s p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e o u p a r l e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n .
L e s d i v i d e n d e s q u i n ' o n t p a s é t é e n c a i s s é s s o n t p r e s c r i t s p a r c i n q a n s .
L e c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n e s t c o m p é t e n t p o u r a t t r i b u e r u n a c o m p t e à i m p u t e r s u r l e d i v i d e n d e q u i s e r a d i s t r i b u é s u r l e s r é s u l t a t s d e l ' e x e r c i c e , c o n f o r m é m e n t a u x c o n d i t i o n s d e l ' a r t i c l e 6 1 8 d u C o d e d e s s o c i é t é s .
T i t r e V I : D i s s o l u t i o n L i q u i d a t i o n
A r t i c l e v i n g t - s i x D i s s o l u t i o n
L a s o c i é t é e s t d i s s o u t e d a n s l e s c a s p r é v u s p a r l a l o i .
S a u f d i s s o l u t i o n j u d i c i a i r e o u d i s s o l u t i o n d ' o f f i c e , l a d i s s o l u t i o n d e l a s o c i é t é n e p e u t r é s u l t e r q u e d ' u n e
d é c i s i o n p r i s e p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , d a n s l e s t e r m e s p r e s c r i t s p o u r l a m o d i f i c a t i o n d e s s t a t u t s .
E n c a s d e d i s s o l u t i o n , l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e n o m m e i s c a p l u s i e u r s l i q u i d a t e u r s . L e l i q u i d a t e u r n ' e n t r e r a e n
f o n c t i o n q u ' a p r è s q u e l e T r i b u n a l d e c o m m e r c e a i t h o m o l o g u é s a d é s i g n a t i o n p a r l ' a s s e m b l é e , c o n f o r m é m e n t à
l ' a r t i c l e 1 8 4 d u C o d e d e s s o c i é t é s .
L e s l i q u i d a t e u r s d i s p o s e n t d e t o u s l e s p o u v o i r s p r é v u s a u x a r t i c l e s 1 8 6 e t 1 8 7 d u C o d e d e s s o c i é t é s , s a n s
q u ' u n e a u t o r i s a t i o n s p é c i a l e d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e s o i t r e q u i s e . L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e p e u t t o u t e f o i s , à t o u t
m o m e n t , l i m i t e r c e s p o u v o i r s p a r d é c i s i o n p r i s e à l a m a j o r i t é s i m p l e .
P o u r l a l i q u i d a t i o n d e s a f f a i r e s c o u r a n t e s q u i i m p l i q u e n t u n e i n t e r v e n t i o n d a n s l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n
d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l , o u q u i o n t t r a i t a u p o r t d u t i t r e d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l
f i s c a l , l e ( s ) l i q u i d a t e u r ( s ) q u i n ' a ( n ' o n t ) p a s c e t t e q u a l i t é f e r a ( f e r o n t ) a p p e l à u n e p e r s o n n e q u i j o u i t d e l a q u a l i t é
r e q u i s e .
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e f i x e l e s é v e n t u e l l e s r é m u n é r a t i o n s d u ( d e s ) l i q u i d a t e u r ( s ) .
T o u s l e s a c t i f s d e l a s o c i é t é s o n t r é a l i s é s , à m o i n s q u e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e n ' e n d é c i d e a u t r e m e n t .
S i t o u t e s l e s a c t i o n s n ' o n t p a s é t é l i b é r é e s d a n s l a m ê m e m e s u r e , l e s l i q u i d a t e u r s r é t a b l i s s e n t l ' é q u i l i b r e ,
s o i t e n f a i s a n t d e s a p p e l s d e f o n d s c o m p l é m e n t a i r e s , s o i t e n e f f e c t u a n t d e s p a i e m e n t s p r é a l a b l e s .
L e s o l d e p o s i t i f e s t r é p a r t i e n t r e t o u t e s l e s a c t i o n s s o c i a l e s .
A r t i c l e v i n g t - s e p t R é u n i o n d e t o u t e s l e s a c t i o n s e n u n e s e u l e m a i n
L a r é u n i o n d e t o u t e s l e s a c t i o n s e n u n e s e u l e m a i n n ' a p a s p o u r c o n s é q u e n c e l a d i s s o l u t i o n d ' o f f i c e o u j u d i c i a i r e d e l a s o c i é t é , s a u f s i l ' a c t i o n n a i r e u n i q u e n ' e s t p a s m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x : d a n s c e c a s , l a s o c i é t é e s t d i s s o u t e d ' o f f i c e .
S i d a n s l e d é l a i d ' u n a n , a u c u n n o u v e l a c t i o n n a i r e n ' e n t r e d a n s l a s o c i é t é , o u q u e c e l l e - c i n ' a p a s é t é v a l a b l e m e n t t r a n s f o r m é e e n s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e , o u d i s s o u t e , l ' a c t i o n n a i r e u n i q u e e s t c e n s é s e p o r t e r c a u t i o n p o u r t o u s l e s e n g a g e m e n t s d e l a s o c i é t é s i s a p r è s l a r é u n i o n d e t o u t e s l e s a c t i o n s e n s a m a i n , j u s q u ' à c e q u ' u n n o u v e l a c t i o n n a i r e e n t r e d a n s l a s o c i é t é , o u j u s q u ' à l a p u b l i c a t i o n d e s a t r a n s f o r m a t i o n e n s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e , o u d e s a d i s s o l u t i o n .
L a r é u n i o n d e t o u t e s l e s a c t i o n s e n u n e s e u l e m a i n , e t l ' i d e n t i t é d e l ' a c t i o n n a i r e u n i q u e d o i v e n t ê t r e m e n t i o n n é s d a n s l e d o s s i e r d e l a s o c i é t é q u i e s t t e n u a u g r e f f e d u t r i b u n a l d e c o m m e r c e d e l ' a r r o n d i s s e m e n t d a n s l e q u e l s e s i t u e l e s i è g e s o c i a l d e l a s o c i é t é .
L ' a c t i o n n a i r e u n i q u e e x e r c e t o u s l e s p o u v o i r s d é v o l u s à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e . I l n e p e u t d é l é g u e r c e s p o u v o i r s . L e s d é c i s i o n s d e l ' a c t i o n n a i r e u n i q u e , a g i s s a n t e n l i e u e t p l a c e d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , s o n t c o n s i g n é e s d a n s u n r e g i s t r e t e n u a u s i è g e d e l a s o c i é t é .
L e s c o n v e n t i o n s p a s s é e s e n t r e l ' a c t i o n n a i r e u n i q u e e t l a s o c i é t é s o n t i n s c r i t e s d a n s u n e p i è c e q u i d o i t ê t r e d é p o s é e a v e c l e s c o m p t e s a n n u e l s , s a u f s ' i l s ' a g i t d ' o p é r a t i o n s c o u r a n t e s q u i s e d é r o u l e n t d a n s d e s c i r c o n s t a n c e s n o r m a l e s .
T i t r e V I I : D i s p o s i t i o n s d i v e r s e s
A r t i c l e v i n g t - h u i t E l e c t i o n d e d o m i c i l e
C h a q u e a d m i n i s t r a t e u r , m e m b r e d u c o m i t é d e d i r e c t i o n , c o m m i s s a i r e o u l i q u i d a t e u r d ' u n e s o c i é t é , q u i e s t
d o m i c i l i é à l ' é t r a n g e r , e s t c e n s é a v o i r é l u d o m i c i l e a u s i è g e d e l a s o c i é t é p o u r l a d u r é e d e s a f o n c t i o n , l à o ù
t o u t e s l e s i s c a l e s o u n s , s i g n i f i c a t i o n s e t c i t a t i o n s p o u r r o n t v a l a b l e m e n t l u i ê t r e f a i t e s .
L e s d é t e n t e u r s d ' a c t i o n s n o m i n a t i v e s s o n t t e n u s d ' i n f o r m e r l a s o c i é t é d e t o u t e m o d i f i c a t i o n d e l e u r d o m i c i l e .
A d é f a u t d ' u n e t e l l e n o t i f i c a t i o n , i l s s o n t c e n s é s a v o i r é l u d o m i c i l e e n l e u r d o m i c i l e p r é c é d e n t .
A r t i c l e v i n g t - n e u f D r o i t d e s s o c i é t é s D é o n t o l o g i e
T o u t e s l e s d i s p o s i t i o n s s t a t u t a i r e s q u i n e s e r a i e n t p a s c o n f o r m e s a u x d i s p o s i t i o n s i m p é r a t i v e s d u C o d e d e s s o c i é t é s , à l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t i s c a l e s o u a u x r è g l e s d é o n t o l o g i q u e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , s e r o n t t e n u e s p o u r n o n é c r i t e s .
T o u t e s l e s d i s p o s i t i o n s d u C o d e d e s s o c i é t é s q u i s o n t c o n c i l i a b l e s a v e c l e s p r é s e n t s t a t u t s , e t q u i n e s ' y t r o u v e n t p a s e n c o r e , y s o n t r é p u t é e s i n s c r i t e s d e p l e i n d r o i t .
R é s e r v é
a u
M o n i t e u r
b e l g e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 0 1 / 0 2 / 2 0 1 2 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
V o l e t B - S u i t e
Q u a t r i è m e r é s o l u t i o n : R e n o u v e l l e m e n t d e s m a n d a t s d ' a d m i n i s t r a t e u r s e t d ' a d m i n i s t r a t e u r - d é l é g u é N o m i n a t i o n d ' u n a d m i n i s t r a t e u r s u p p l é m e n t a i r e
L ' a s s e m b l é e d é c i d e d e r e n o u v e l l e r p o u r u n e n o u v e l l e p é r i o d e d e s i x a n s p r e n a n t f i n i m m é d i a t e m e n t a p r è s l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e a n n u e l l e d e d e u x m i l d i x - s e p t , l e m a n d a t d e s d e u x a d m i n i s t r a t e u r s à t i t r e g r a t u i t , à s a v o i r : - M o n s i e u r B O T T E Q U I N O l i v i e r , e x p e r t - c o m p t a b l e e t c o n s e i l f i s c a l m e m b r e d e l ' I E C , d o m i c i l i é à 1 4 9 0 C o u r t : S a i n t - E t i e n n e , R u e d u T r y 2 1 , e t
- M o n s i e u r W I L L E M S P h i l i p p e , d o m i c i l i é à 1 9 5 0 K r a a i n e m , A v e n u e d e s C e r f s 1 4 .
E l l e d é c i d e é g a l e m e n t d e n o m m e r u n a d m i n i s t r a t e u r s u p p l é m e n t a i r e à t i t r e g r a t u i t e t a p p e l l e à c e s f o n c t i o n s p o u r u n e d u r é e d e s i x a n n é e s p r e n a n t f i n i m m é d i a t e m e n t a p r è s l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e a n n u e l l e d e d e u x m i l d i x : s e p t :
- M o n s i e u r C A L L E N S F r é d é r i c , e x p e r t - c o m p t a b l e e t c o n s e i l f i s c a l m e m b r e d e l ' I E C , d o m i c i l i é à 1 3 8 0 L a s n e , R o u t e d e l ' E t a t 2 9 8 .
L ' a s s e m b l é e d é c i d e é g a l e m e n t d e r e n o u v e l l e r a u x f o n c t i o n s d ' a d m i n i s t r a t e u r d é l é g u é M o n s i e u r B O T T E Q U I N O l i v i e r , p r é n o m m é , e t c e p o u r t o u t e l a d u r é e d e s o n m a n d a t d ' a d m i n i s t r a t e u r .
C i n q u i è m e r é s o l u t i o n : P o u v o i r s
L ' a s s e m b l é e d é c l a r e c o n f é r e r t o u s p o u v o i r s :
- a u c o n s e i l d ' a d m i n i s t r a t i o n , a u x f i n s d ' e f f e c t u e r l e s d é m a r c h e s a d m i n i s t r a t i v e s s u b s é q u e n t e s à l a p r é s e n t e
a s s e m b l é e ;
- a u N o t a i r e s o u s s i g n é p o u r l ' é t a b l i s s e m e n t d ' u n e v e r s i o n c o o r d o n n é e d e s s t a t u t s .
A c e s f i n s , c h a q u e m a n d a t a i r e p o u r r a a u n o m d e l a s o c i é t é , f a i r e t o u t e s d é c l a r a t i o n s , s i g n e r t o u s d o c u m e n t s e t p i è c e s e t , e n g é n é r a l , f a i r e l e n é c e s s a i r e .
P O U R E X T R A I T A N A L Y T I Q U E C O N F O R M E
G é r a r d I N D E K E U , N o t a i r e a s s o c i é
D é p o s é e n m ê m e t e m p s : e x p é d i t i o n c o n f o r m e d e l ' a c t e , p r o c u r a t i o n , s t a t u t s c o o r d o n n é s .
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e