19/11/2014
ÿþ* e , e k g i s a # s S t a = " g - : - - t f
i f i r É s e i m e a g . m a g r i f f i e v a n d e
R E C H T B A N K C H ' i ' B . F , . ? ' + i K V ' A N K O O P H A N D E L
4 7 - 1 1 - 2 0 1 4
W E R P E N a f d e l i n g T U R N H O U T
D e G r i f f i e r
m a k e n k o p i e
l e
I n d e b i j l a g e n b i j h e
n a n e e r l e g g i n g t e r g
* 1 9 2 0 9 5 9 7 *
V
O n d e r n e m i n g s n r : 0 8 2 2 . 6 1 1 . 4 6 8
B e n a m i n g
( v o l u i t ) : R a f P e e t e r s C o n s u l t i n g
( v e r k o r t ) : R . P . C .
R e c h t s v o r m : b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n g e w o n e c o m m a n d i t a i r e v e n n o o t s c h a p
Z e t e l : 2 2 6 0 W e s t e r l o , I n d u s t r i e w e g 4
( v o l l e d i g a d r e s )
O n d e r w e r p a k t e : O m v o r m i n g
E r b l i j k t u i t e e n a k t e v e r l e d e n v o o r n o t a r i s D o m i n i q u e M a e s t e T u r n h o u t o p 1 5 o k t o b e r 2 0 1 4 , n e e r g e l e g d t e r g r i f f i e v a n d e r e c h t b a n k v a n K o o p h a n d e l v o o r r e g i s t r a t i e o v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 1 7 3 1 ° b i s v a n h e t W e t b o e k R e g i s t r a t i e r e c h t e n , d a t d e b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g v a n d e a a n d e e l h o u d e r s v a n d e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n g e w o n e c o m m a n d i t a i r e v e n n o o t s c h a p " R a f P e e t e r s C o n s u l t i n g " , a f g e k o r t " R . P . C . " , m e t m a a t s c h a p p e l i j k e z e t e l t e 2 2 6 0 W e s t e r l o , I n d u s t r i e w e g 4 , o n d e r m e e r v o l g e n d e b e s l i s s i n g e n h e e f t g e n o m e n m e t e e n p a r i g h e i d v a n s t e m m e n
E E R S T E B E S L I S S I N G : O N T S L A G V O O R L E Z I N G V E R S L A G E N
D e v e r g a d e r i n g o n t s t a a t d e v o o r z i t t e r v a n h e t v o o r l e z e n v a n h e t v e r s l a g v a n d e z a a k v o e r d e r , d a t h e t v o o r s t e l t o t o m z e t t i n g v a n d e v e n n o o t s c h a p t o e l i c h t , e n v a n h e t v e r s l a g o p g e m a a k t d o o r A c c o u n t a n t s k a n t o o r , A B A C J e f D i l l e n B V B A , v e r t e g e n w o o r d i g d d o o r d e h e e r J o z e f D i l l e n , a c c o u n t a n t , o v e r d e s t a a t w a a r o p h e t a c t i e f e n p a s s i e f v a n d e v e n n o o t s c h a p w e r d e n s a m e n g e v a t , a f g e s l o t e n p e r 3 0 s e p t e m b e r 2 0 1 4 .
D e v e n n o t e n e r k e n n e n e e n a f s c h r i f t v a n d e z e v e r s l a g e n a l s m e d e v a n d e s t a a t v a n a c t i v a e n p a s s i v a a f g e s l o t e n p e r 3 0 s e p t e m b e r 2 0 1 4 t e h e b b e n o n t v a n g e n e n e r k e n n i s v a n t e h e b b e n g e n o m e n .
I n d e z e s t a a t v a n a c t i e f e n p a s s i e f w e r d o v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 7 7 6 v a n h e t W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n v e r m e l d h o e v e e l h e t m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l n a o m z e t t i n g z a l b e d r a g e n , m e t n a m e a c h t t i e n d u i z e n d z e s h o n d e r d e u r o ( ¬ 1 8 . 6 0 0 , 0 0 )
D e b e s l u i t e n v a n h e t v e r s l a g v a n A c c o u n t a n t s k a n t o o r A B A C J e f D i l l e n B V B A , v e r t e g e n w o o r d i g d d o o r d e h e e r J o z e f D i l l e n , a c c o u n t a n t , l u i d e n a l s v o l g t :
" 6 . B E S L U I T E N
H e t o n d e r z o e k v a n d e b a l a n s p e r 3 0 s e p t e m b e r 2 0 1 4 I a a t t o e a l s v o l g t t e b e s l u i t e n :
O n z e w e r k z a a m h e d e n z i j n u i t g e v o e r d o v e r e e n k o m s t i g d e n o r m e n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n .
D e o n d e r n e m i n g w o r d t g e k e n m e r k t d o o r e e n b e p e r k t e o m v a n g , s t r u c t u u r e n o r g a n i s a t i e .
G e z i e n d e b e p e r k t h e i d v a n d e i n t e r n e c o n t r o l e s z i j n d e c o n t r o l e w e r k z a a m h e d e n t o e g e s p i t s t o p e e n s u b s t a n t i ë l e c o n t r o l e v a n d e b a l a n s o p g e s t e l d p e r 3 0 s e p t e m b e r 2 0 1 4 .
O v e r e e n k o m s t i g o n z e o p d r a c h t h e b b e n w i j d e c o n t r o l e u i t g e v o e r d o n d e r d e v o r m v a n e e n b e p e r k t n a z i c h t .
O n z e w e r k z a a m h e d e n z i j n e r i n z o n d e r h e i d o p g e r i c h t n a t e g a a n o f e r e n i g e o v e r w a a r d e r i n g v a n h e t n e t t o - a c t i e f , z o a l s b l i j k t u i t d e s t a a t v a n a c t i v a e n p a s s i v a p e r 3 0 s e p t e m b e r 2 0 1 4 d i e h e t b e s t u u r s o r g a a n v a n d e v e n n o o t s c h a p h e e f t o p g e s t e l d , h e e f t p l a a t s g e h a d .
U i t o n z e w e r k z a a m h e d e n , u i t g e v o e r d o v e r e e n k o m s t i g d e n o r m e n i n z a k e h e t v e r s l a g o p t é s t e l l e n b i j d e o m z e t t i n g v a n e e n v e n n o o t s c h a p , i s n i e t g e b l e k e n d a t e r e n i g e o v e r w a a r d e r i n g v a n h e t n e t t o - a c t i e f h e e f t p l a a t s g e h a d ,
H e t n e t t o - a c t i e f v o l g e n s d e z e s t a a t b e d r a a g t 3 9 . 0 3 6 , 0 6 E U R . H e t v e r s c h i l m e t h e t m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l v a n d e t o t B V B A o m g e v o r m d e v e n n o o t s c h a p v a n 1 8 . 6 0 0 , 0 0 E U R b e d r a a g t 2 0 . 4 3 6 , 0 6 . H e t n e t t o a c t i e f i s b i j g e v o l g m e e r d a n v o l d o e n d e o m t e v o l d o e n a a n d e m i n i m u m k a p i t a a l v e r e i s t e n v o o r d e n i e u w a a n g e n o m e n
v é r ï n o o t s c h a p s V ó r m ' , - - - - - " - - . . - - . . _ _ _ _ _ _ _ _ _ . . - -
D i t v e r s l a g w e r d o p g e m a a k t o v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 7 7 7 v a n h e t W e t b o e k V e n n o o t s c h a p p e n i n h e t r a a m v a n d e o m z e t t i n g v a n e e n B u r g e r l i j k e V e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n G e w o n e C o m m a n d i t a i r e V e n n o o t s c h a p i n e e n B u r g e r l i j k e V e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n B e s l o t e n V e n n o o t s c h a p m e t B e p e r k t e A a n s p r a k e l i j k h e i d e n m a g n i e t v o o r a n d e r e d o e l e i n d e n g e b r u i k t w o r d e n .
O p g e s t e l d t e N i j l e n , 0 6 o k t o b e r 2 0 1 4
J o z e f D i l l e n ,
O p d e l a a t s t e b l z . v a n L u k B v e r m e l d e n : R e c t o : N a a m e n h o e d a n i g h e i d v a n d e i n s t r u m e n t e r e n d e
n o t a r i s , h e t z i j v a n d e p e r s o ( o ) n ( e n ) b e v o e g d d e r e c h t s p e r s o o n t e n a a n z i e n v a n d e r d e n
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 1 9 / 1 1 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
r _ B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 1 9 / 1 1 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e N a m e n s B V B A A B A C J e f D i l l e n
I A B n r , 2 1 . 7 0 5 4 N 9 8
N o n n e n s t r a a t 7 6 , 2 5 6 0 N i j l e n "
D e v e r g a d e r i n g s t e l t v e s t d a t z i j g e e n o p m e r k i n g e n h e e f t o p v o o r m e l d e v e r s l a g e n e n s t a a t v a n a c t i v a e n p a s s i v a , e n k e u r t d e g e g e v e n s e n d e b e s l u i t e n e r i n v e r v a t g o e d .
E e n a f s c h r i f t v a n d e z e v e r s l a g e n z a l s a m e n m e t d e s t a a t v a n a c t i v a e n p a s s i v a a f g e s l o t e n p e r 3 0 s e p t e m b e r 2 0 1 4 w o r d e n n e e r g e l e g d o p d e g r i f f i e v a n d e b e v o e g d e r e c h t b a n k v a n k o o p h a n d e l .
T W E E D E B E S L I S S I N G : K A P I T A A L V E R H O G I N G D O O R I N C O R P O R A T I E V A N R E S E R V E S
D e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m h e t k a p i t a a l v a n d e v e n n o o t s c h a p t e v e r h o g e n m e t z e v e n t i e n d u i z e n d z e s h o n d e r d e u r o ( ¬ 1 7 . 6 0 0 , 0 0 ) z o d a t h e t k a p i t a a l z a l w o r d e n v e r h o o g d v a n d u i z e n d e u r o ( ¬ 1 . 0 0 0 , 0 0 ) t o t a c h t t i e n d u i z e n d z e s h o n d e r d e u r o ( ¬ 1 8 . 6 0 0 , 0 0 ) d o o r i n c o r p o r a t i e v a n r e s e r v e s . D e v e r g a d e r i n g b e s l i s t d a t d e z e k a p i t a a l v e r h o g i n g z a l g e p a a r d g a a n z o n d e r u i t g i f t e v a n n i e u w e k a p i t a a l a a n d e l e n e n b i j g e v o l g m i t s s t i j g i n g v a n d e f r a c t i e w a a r d e v a n d e h o n d e r d ( 1 0 0 ) b e s t a a n d e a a n d e l e n z o n d e r n o m i n a l e w a a r d e , e n d i e i n d e w i n s t e n z u l l e n d e l e n p r o r a t a t e m p o r i s v a n a f d e i n s c h r i j v i n g .
D E R D E B E S L I S S I N G : I N C O R P O R A T I E V A N D E R E S E R V E S e n v o l s t o r t i n g V A N D E K A P I T A A L V E R H O G I N G D O O R D E H U I D I G E V E N N O T E N I E D E R N A A R Z I J N A A N D E L E N V E R H O U D I N G
D e h u i d i g e v e n n o t e n v e r k l a r e n v o l l e d i g o p d e h o o g t e t e z i j n v a n d e s t a t u t e n e n v a n d e f i n a n c i ë l e t o e s t a n d v a n o n d e r h a v i g e v e n n o o t s c h a p , e n v e r k l a r e n a l d u s i n t e s c h r i j v e n o p d e k a p i t a a l v e r h o g i n g d o o r i n c o r p o r a t i e v a n d e r e s e r v e s m e t e e n b e d r a g v a n z e v e n t i e n d u i z e n d z e s h o n d e r d e u r o ( ¬ 1 7 . 6 0 0 , 0 0 ) , p r o r a t a h e t b e s t a a n d e a a n d e e l h o u d e r s c h a p .
D e v e r g o e d i n g v o o r d e z e i n b r e n g b e s t a a t l o u t e r u i t e e n s t i j g i n g v a n d e f r a c t i e w a a r d e v a n d e h o n d e r d ( 1 0 0 ) b e s t a a n d e a a n d e l e n . E r w o r d e n a a n d e v e n n o t e n g e e n n i e u w e a a n d e l e n t o e g e k e n d g e z i e n a a n v o l g e n d e v o o r w a a r d e n i s v o l d a a n :
- a l l e v e n n o t e n z i j n o p h e d e n a a n w e z i g ;
- a l l e v e n n o t e n h e b b e n d e k a p i t a a l v e r h o g i n g g o e d g e k e u r d ;
- d e i n b r e n g g e b e u r t p r o r a t a h e t b e s t a a n d e a a n d e e l h o u d e r s c h a p .
V I E R D E B E S L I S S I N G V A S T S T E L L I N G V A N D E K A P I T A A L V E R H O G I N G
D e v e r g a d e r i n g s t e l t v a s t e n v e r z o e k t o n s , n o t a r i s , a k t e t e n e m e n v a n h e t f e i t d a t d e v o o r m e l d e k a p i t a a l v e r h o g i n g m e t z e v e n t i e n d u i z e n d z e s h o n d e r d e u r o ( ¬ 1 7 . 6 0 0 , 0 0 ) d a a d w e r k e l i j k v e r w e z e n l i j k t w e r d e n d a t h e t k a p i t a a l a l d u s d a a d w e r k e l i j k w e r d g e b r a c h t o p a c h t t i e n d u i z e n d z e s h o n d e r d e u r o ( ¬ 1 8 . 6 0 0 , 0 0 ) , v e r t e g e n w o o r d i g d d o o r g e l i j k e k a p i t a a l a a n d e l e n z o n d e r n o m i n a l e w a a r d e , w a a r b i j i e d e r a a n d e e l 1 1 1 0 0 s t e v a n h e t m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l v e r t e g e n w o o r d i g t .
V I J F D E B E S L I S S I N G : O M Z E T T I N G I N E E N B U R G E R L I J K E V E N N O O T S C H A P O N D E R D E V O R M V A N E E N B E S L O T E N V E N N O O T S C H A P M E T B E P E R K T E A A N S P R A K E L I J K H E I D
V e r m i t s e r n o c h s t a t u t a i r , n o c h w e t t e l i j k e n i g e b e p e r k i n g b e s t a a t o m d e b e s t a a n d e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n g e w o n e c o m m a n d i t a i r e v e n n o o t s c h a p o m t e v o r m e n i n e e n b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d , b e s l i s t d e v e r g a d e r i n g d e b e s t a a n d e v e n n o o t s c h a p o m t e v o r m e n i n e e n b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d m e t b e h o u d v a n d e h o n d e r d ( 1 0 0 ) b e s t a a n d e a a n d e l e n , z o n d e r a a n d u i d i n g v a n n o m i n a l e w a a r d e .
D a a r t o e w o r d e n d e b e s t a a n d e a a n d e l e n o m g e r u i l d e n o n t v a n g t i e d e r a a n d e e l h o u d e r é é n n i e u w a a n d e e l
v a n d e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e
a a n s p r a k e - . l i j k h e i d v o o r é é n o u d a a n d e e l i n d e g e w o n e c o m m a n d i t a i r e v e n n o o t s c h a p .
D e z e o m z e t t i n g g e s c h i e d t o p b a s i s v a n d e s t a a t v a n a c t i v a e n p a s s i v a v a n d e v e n n o o t s c h a p p e r 3 0 s e p t e m b e r 2 0 1 4 . A l l e v e r r i c h t i n g e n d i e s e d e r t d e z e d a t u m w e r d e n g e d a a n d o o r d e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n g e w o n e c o m m a n d i t a i r e v e n n o o t s c h a p w e r d e n v e r o n d e r s t e l d v e r r i c h t t e z i j n v o o r d e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d , i n z o n d e r h e i d v o o r w a t b e t r e f t h e t o p m a k e n v a n d e m a a t s c h a p p e l i j k e r e k e n i n g e n .
E r w o r d t u i t d r u k k e l i j k b e p a a l d d a t d e o m g e v o r m d e v e n n o o t s c h a p v a n u i t f i s c a a l e n j u r i d i s c h o o g p u n t g e e n n i e u w e v e n n o o t s c h a p i s m a a r e n k e l d e v o o r t z e t t i n g v a n d e b e s t a a n d e v e n n o o t s c h a p m e t d e z e l f d e v e n n o t e n e n m e t d e z e l f d e j u r i d i s c h e p e r s o n a l i t e i t e n z o n d e r w i j z i g i n g a a n d e b e s t a a n d e a c t i v a e n p a s s i v a e l e m e n t e n . D e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d z e t a l d u s d e a c t i v i t e i t e n v a n d e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n g e w o n e c o m m a n d i t a i r e v e n n o o t s c h a p v e r d e r , e v e n a l s d e b o e k e n e n d e b o e k h o u d i n g d i e d o o r d e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n g e w o n e c o m m a n d i t a i r e v e n n o o t s c h a p w e r d e n g e h o u d e n , D e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d b e h o u d t h e t o n d e r n e m i n g s n u m m e r B T W B E 0 8 2 2 . 6 1 1 . 4 6 8 1 R P R T u r n h o u t .
O n d e r g e t e k e n d e n o t a r i s h e e f t d e v e n n o t e n g e w e z e n o p d e i n h o u d e n d r a a g w i j d t e v a n a r t i k e l 7 8 5 v a n h e t W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n .
I n g e v a l v a n o m z e t t i n g v a n e e n b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n g e w o n e c o m m a n d i t a i r e v e n n o o t s c h a p b l i j v e n d e v e n n o t e n v a n e e n b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n g e w o n e c o m m a n d i t a i r e
v e n n o o t s c h a p o v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 7 8 6 v a n h e t W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n t e n a a n z i e n v a n d e r d e n h o o f d e l i j k e n o n b e p e r k t a a n s p r a k e l i j k h e i d v o o r d e v e r b i n t e n i s s e n v a n d e v e n n o o t s c h a p d i e d a g t e k e n e n v a n v d á r h e t t i j d s t i p v a n a f h e t w e l k d e a k t e v a n o m z e t t i n g a a n d e r d e n k a n w o r d e n t e g e n g e w o r p e n o v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 7 6 v a n h e t W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n .
Z E S D E B E S L I S S I N G : O N T S L A G V A N D E Z A A K V O E R D E R V A N D E B U R G E R L I J K E V E N N O O T S C H A P O N D E R D E V O R M V A N E E N G E W O N E C O M M A N D I T A I R E V E N N O O T S C H A P
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 1 9 / 1 1 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
A l s g e v o l g v a n d e v o o r g a a n d e b e s l i s s i n g e n n e e m t d e n i e t - s t a t u t a i r e z a a k v o e r d e r o n t s l a g m e t i n g a n g v a n
h e d e n , m e t n a m e d e h e e r P e e t e r s R a f , v o o r n o e m d .
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g a a n v a a r d t d i t o n t s l a g e n b e s l i s t o m d e n i e t - s t a t u t a i r e z a a k v o e r d e r d é c h a r g e t e
g e v e n v a n a f h e d e n .
Z E V E N D E B E S L I S S I N G : B E N O E M I N G V A N D E Z A A K V O E R D E R V A N D E B U R G E R L I J K E
V E N N O O T S C H A P O N D E R D E V O R M V A N E E N B E S L O T E N V E N N O O T S C H A P M E T B E P E R K T E
A A N S P R A K E L I J K H E I D
D e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m m e t i n g a n g v a n h e d e n e n v o o r o n b e p a a l d e d u u r t o t n i e t - s t a t u t a i r e z a a k v o e r d e r t e
b e n o e m e n d e h e e r P e e t e r s R a f .
Z i j n m a n d a a t i s o n b e z o l d i g d , b e h o u d e n s a n d e r s l u i d e n d e b e s l i s s i n g v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g .
A C H T S T E B E S L I S S I N G : M A C H T I G I N G A A N Z A A K V O E R D E R
D e v e r g a d e r i n g v e r l e e n t e e n b i j z o n d e r e m a c h t i g i n g a a n d e z a a k v o e r d e r o m d e v o o r g a a n d e b e s l i s s i n g e n u i t
t e v o e r e n .
N E G E N D E B E S L I S S I N G : V O L M A C H T V O O R D E A D M I N I S T R A T I E V E F O R M A L I T E I T E N
B i j z o n d e r e v o l m a c h t , m e t r e c h t v a n i n d e p l a a t s s t e l l i n g , w o r d t v e r l e e n d a a n A c c o u n t a n t s k a n t o o r A B A C J e f
D i l l e n B V B A , v e r t e g e n w o o r d i g d d o o r d e h e e r J o z e f D i l l e n , a c c o u n t a n t , e v e n a l s a a n h a a r b e d i e n d e n ,
a a n g e s t e l d e n e n l a s t h e b b e r s , o m b i j d e K r u i s p u n t b a n k v o o r O n d e r n e m i n g e n , h e t O n d e r n e m i n g s l o k e t , d e
d i e n s t e n v a n d e b e l a s t i n g e n o v e r d e T o e g e v o e g d e W a a r d e , d e d i e n s t e n v a n d e V e n n o o t s c h a p s b e l a s t i n g e n
a l l e a n d e r e a d m i n i s t r a t i e s e n o v e r h e d e n , a l l e s t e d o e n w a t n o o d z a k e l i j k e n n u t t i g i s t e n e i n d e d e v e n n o o t s c h a p
i n r e g e l t e s t e l l e n m e t a l l e n o d i g e f o r m a l i t e i t e n , h e d e n e n i n d e t o e k o m s t .
D E R T I E N D E B E S L I S S I N G : G O E D K E U R I N G V A N D E S T A T U T E N :
V e r v o l g e n s b e s l i s t d e v e r g a d e r i n g d e s t a t u t e n v a n d e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n
b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d a l s v o l g t v a s t t e s t e l l e n :
S T A T U T E N
D e c o m p a r a n t v e r k l a a r t d a t d e s t a t u t e n v a n d e v e n n o o t s c h a p l u i d e n a l s v o l g t
A . N a a m - D u u r - Z e t e l - D o e l
A r t i k e l 1 . - N a a m
D e v e n n o o t s c h a p i s e e n b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t
b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d e n d r a a g t d e n a a m " R a f P e e t e r s C o n s u l t i n g " , a f g e k o r t " R . P . C . " .
A r t i k e l 2 . - D u u r
D e v e n n o o t s c h a p w o r d t o p g e r i c h t v o o r o n b e p e r k t e t i j d t e r e k e n e n v a n a f h e d e n .
A r t i k e l 3 , - Z e t e l
D e v e n n o o t s c h a p i s g e v e s t i g d t e 2 2 6 0 W e s t e r l o , I n d u s t r i e w e g 4 .
D e z e t e l k a n z o n d e r s t a t u t e n w i j z i g i n g v e r p l a a t s t w a r d e n i n h e t N e d e r l a n d s t a l i g g e d e e l t e v a n h e t l a n d , m e d e
i n B r u s s e l b i j b e s l u i t v a n d e z a a k v o e r d e r s .
A r t i k e l 4 . - D o e l
D e v e n n o o t s c h a p h e e f t t o t d o e l z o w e l i n B e l g i ë a l s i n h e t b u i t e n l a n d , u i t s l u i t e n d i n e i g e n n a a m e n v o o r e i g e n
r e k e n i n g
- d e o r g a n i s a t i e v a n b o e k h o u d i n g d i e n s t e n e n r a a d g e v i n g d a a r o m t r e n t ;
h e t o p e n e n , h e t h o u d e n , h e t c e n t r a l i s e r e n e n h e t s l u i t e n v a n b o e k i n g e n , g e s c h i k t v o o r h e t o p m a k e n v a n d e
r e k e n i n g e n ;
- h e t b e p a l e n v a n d e r e s u l t a t e n e n h e t o p m a k e n v a n d e j a a r r e k e n i n g i n d e d o o r d e w e t b e p a a l d e v o r m ;
- h e t b e l a s t i n g s a d v i e s , b i j s t a n d e n v e r t e g e n w o o r d i g i n g v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n i n a l l e
b e l a s t i n g s a a n g e l e g e n h e d e n ;
- s t u d i e - o r g a n i s a t i e - e n r a a d g e v e n d b u r e a u b e t r e f f e n d e f i n a n c i ë l e , f i s c a l e e n s o c i a l e a a n g e l e g e n h e d e n .
- j u r i d i s c h e a d v i e s v e r l e n i n g , i n h e t b i j z o n d e r d a n d e b i j s t a n d b i j d e o p r i c h t i n g e n v e r e f f e n i n g v a n
v e n n o o t s c h a p p e n .
- d e v e n n o o t s c h a p m a g v i a i n b r e n g , f u s i e , i n s c h r i j v i n g b e l a n g e n n e m e n i n o f o p t r e d e n a l s b e s t u u r d e r o f
z a a k v o e r d e r v a n a n d e r e r e c h t s p e r s o n e n o f b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p p e n m e t e e n g e l i j k a a r d i g d o e l ;
- d e v e n n o o t s c h a p m a g o p t r e d e n a l s v e r e f f e n a a r v a n a n d e r e v e n n o o t s c h a p p e n ;
- d e v e n n o o t s c h a p m a g a l l e v e r r i c h t i n g e n , m e t i n b e g r i p v a n f i n a n c i ë l e , r o e r e n d e e n o n r o e r e n d e
v e r r i c h t i n g e n , d o e n d i e r e c h t s t r e e k s o f o n r e c h t s t r e e k s v e r b a n d h o u d e n m e t h e t d o e l v a n d e v e n n o o t s c h a p v o o r
z o v e r d i e v e r r i c h t i n g e n i n o v e r e e n s t e m m i n g z i j n m e t d e p l i c h t e n l e e r d i e g e l d t v o o r h e t b e r o e p v a n b o e k h o u d e r ;
- h a a r p a t r i m o n i u m b e s t a a n d e u i t r o e r e n d e e n o n r o e r e n d e g o e d e r e n t e b e h o u d e n , i n d e r u i m s t e z i n v a n h e t
w o o r d t e b e h e r e n e n o o r d e e l k u n d i g u i t t e b r e i d e n .
C . B e s t u u r e n v e r t e g e n w o o r d i g i n g
A r t i k e l 1 2 ; B e n o e m i n g - O n t s l a g
D e v e n n o o t s c h a p w o r d t b e s t u u r d d o o r e e n o f m e e r z a a k v o e r d e r s , n a t u u r l i j k e p e r s o n e n o f r e c h t s p e r s o n e n ,
a l d a n n i e t v e n n o t e n .
A r t i k e l 1 4 . - ! n t e r n b e s t u u r - B e p e r k i n g e n
D e z a a k v o e r d e r i s b e v o e g d o m a l l e h a n d e l i n g e n v a n i n t e r n b e s t u u r t e v e r r i c h t e n d i e n o d i g o f d i e n s t i g z i j n t o t
v e r w e z e n l i j k i n g v a n h e t d o e l v a n d e v e n n o o t s c h a p , m e t u i t z o n d e r i n g v a n d i e h a n d e l i n g e n w a a r v o o r v o l g e n s d e
w e t a l l e e n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e v o e g d i s .
A r t i k e l 1 6 . - E x t e r n e v e r t e g e n w o o r d i g i n g s m a c h t
I e d e r e z a a k v o e r d e r v e r t e g e n w o o r d i g t d e v e n n o o t s c h a p i n e n b u i t e n r e c h t e .
E . A l g e m e n e v e r g a d e r i n g
A r t i k e l 1 9 . - G e w o n e , b i j z o n d e r e e n b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g
D e g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g v a n d e v e n n o t e n , j a a r v e r g a d e r i n g g e n o e m d , m o e t i e d e r j a a r w o r d e n
b i j e e n g e r o e p e n o p d e l a a t s t e m a a n d a g v a n j u n i o m t w i n t i g u u r .
i n d i e n d i e d a g e e n w e t t e l i j k e f e e s t d a g i s , w o r d t d e v e r g a d e r i n g o p d e e e r s t v o l g e n d e w e r k d a g g e h o u d e n .
1 = . I n v e n t a r i s - J a a r r e k e n i n g n R e s e r v e - W i n s t v e r d e l i n g
A r t i k e l 2 6 . - B o e k j a a r - J a a r r e k e n i n g
H e t b o e k j a a r v a n d e v e n n o o t s c h a p g a a t i n o p é é n j a n u a r i e n e i n d i g t o p e e n e n d e r t i g d e c e m b e r v a n h e t z e l f d e
j a a r .
O p h e t e i n d e v a n e l k b o e k j a a r w o r d e n d e b o e k e n e n b e s c h e i d e n a f g e s l o t e n e n m a a k t d e z a a k v o e r d e r d e
i n v e n t a r i s o p , a l s m e d e d e j a a r r e k e n i n g , o v e r e e n k o m s t i g h e t W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n .
A r t i k e l 2 7 . - B e s t e m m i n g v a n d e w i n s t - R e s e r v e
H e t b a t i g s l o t d a t d e b a l a n s a a n w i j s t n a d a t a i l e l a s t e n , d e a l g e m e n e k o s t e n , d e n o d i g e p r o v i s i e s e n
a f s c h r i j v i n g e n z i j n a f g e t r o k k e n , m a a k t d e z u i v e r e w i n s t v a n d e v e n n o o t s c h a p u i t ,
V a n d e z e w i n s t w o r d t t e n m i n s t e é é n / t w i n t i g s t e v o o r a f g e n o m e n o m d e w e t t e l i j k e r e s e r v e t e v o r m e n , t o t d a t
d e z e é é n / t i e n d e v a n h e t m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l b e d r a a g t .
H e t s a l d o w o r d t a l s d i v i d e n d o n d e r d e a a n d e e l h o u d e r s v e r d e e l d n a a r v e r h o u d i n g v a n i e d e r s a a n t a l
a a n d e l e n e n d e d a a r o p v e r r i c h t e s t o r t i n g e n .
N o c h t a n s k a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l u i t e n d a t d e w i n s t o f e e n d e e l e r v a n z a l w o r d e n g e r e s e r v e e r d ,
o f e e n a n d e r e b e s t e m m i n g z a l k r i j g e n .
V o o r o n t l e d e n d u i t t r e k s e l ,
D o m i n i q u e M a e s
N o t a r i s t e T u r n h o u t
T e g e l i j k h i e r m e e n e e r g e l e g d : a f s c h r i f t a k t e g e c o ö r d i n e e r d e s t a t u t e n v e r s l a g v a n d e a c c o u n t a n t
I V o o r b e h o u d e n a á n
O p d e l a a t s t e b l z . v a n L u i k B v e r m e l d e n : R e c t o : N a a m e n h o e d a n i g h e i d v a n d e i n s t r u m e n t e r e n d e
n o t a r i s , h e t z i j v a n d e p e r s o ( o ) n ( e n ) b e v o e g d d e r e c h t s p e r s o o n t e n a a n z i e n v a n d e r d e n
20/07/2015
ÿþr e i ' S ' r _ ~ `
l ~ 1
l n d e b i j l a g e n b i j h e t B e l g i s a k ~ ~ ~ e v a n d e n a n e e r l e g g i n g t e r g r i f f i e v e p V A N K O O P H A N r i m
e n k o p i e
1 0 4 7 0 e
M i l l
0 9 . 1 0 1 1 2 0 1 5
A N T W E R P E N a f d e l i n g T i F R 1 v h p t r T
D e G r i f f i e z ,
O n d e r n e m i n g s a r : B e n a m i n g 0 8 2 2 . 6 1 1 . 4 6 8
( v o l u i t ) :
( v e r k o r t )
R a f P e e t e r s C o n s u l t i n g
R . P . G .
R e c h t s v o r m : b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d
Z e t e l : 2 2 6 0 W e s t e r l o , i n d u s t r i e w e g 4
( v o l l e d i g a d r e s )
O n d e r w e r p a k t e : S t a t u t e n w i j z i g i n g - D o e l s w i j z i g i n g
E r b l i j k t u i t e e n a k t e v e r f e d e n v o o r n o t a r i s D o m i n i q u e M a e s t e T u r n h o u t o p 8 j u l i 2 0 1 5 n e e r g e l e g d t e r g r i f f i e v a n d e r e c h t b a n k v a n K o o p h a n d e l v o o r r e g i s t r a t i e o v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 3 . 1 2 . 3 . 0 . 5 , § 2 v a n d e V l a a m s e C o d e x F i s c a l i t e i t , d a t d e b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g v a n d e a a n d e e l h o u d e r s v a n d e b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d " R a f P e e t e r s C o n s u l t i n g " , a f g e k o r t " R . P . C , " , m e t m a a t s c h a p p e l i j k e z e t e l t e 2 2 6 0 W e s t e r l o , I n d u s t r i e w e g 4 , o n d e r m e e r v o l g e n d e b e s l i s s i n g e n h e e f t g e n o m e n m e t e e n p a r i g h e i d v a n s t e m m e n :
1 . E E R S T E B E S L U I T : T O E V O E G I N G A A N A R T I K E L 1 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m b e p a l i n g e n t o e t e v o e g e n a a n a r t i k e l 1 v a n d e s t a t u t e n w a a r d o o r d i t
a r t i k e l v o o r t a a n z a l l u i d e n a i s v o l g t :
" D e v e n n o o t s c h a p i s e e n b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t
l e
b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d .
Z i j i s e e n v e n n o o t s c h a p w a a r a a n d e h o e d a h i g h e d e n v a n a c c o u n t a n t e n v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t z i j n v e r l e e n d i n d e z i n v a n a r t i k e l 4 , 2 ° v a n d e w e t v a n 2 2 a p r i l . 1 ' $ 9 9 b e t r e f f e n d e d e b o e k h o u d k u n d i g e e n f i s c a l e b e r o e p e n .
Z i j h e e f t d e n a a m : " R a t P e e t e r s C o n s u l t i n g " . D e z e b e n b n i i n g d i e n t s t e e d s o n m i d d e l l i i j k v o o r a f g e g a a n o f g e v o l g d t e w o r d e n d o o r d e w o o r d e n " b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n b e s l o t e n ' v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d " , a f g e k o r t ' ` ` R . P . C . .
2 . T W E E D E B E S L U I T : W I J Z I G I N G V A N H E T D O E L b f l
K e n n i s n a m e v a n v e r s l a g e n
D e v e r g a d e r i n g n e e m t k e n n i s v a n h e t v e r s l a g , v a n . d e ` z a a k v o e r d e r h o u d e n d e e e n o m s t a n d i g e v e r a n t w o o r d i n g v a n d e v o o r g e s t e l d e w i j z i g i n g v a n h e t m a a t s c h a p p e l i j k d o e l a l s o o k v a n d e b i j g e v o e g d e s a m e n v a t t e n d e s t a a t o v e r d e a c t i e v e e n p a s s i e v e t o e s t a n d v a n d e v e n n o o t s c h a p a f g e s l o t e n o p 3 0 j u n i 2 0 1 5 ,
E e n p a r i g o n t s l a a t d e v e r g a d e r i n g d e v o o r z i t t e r v a n h e t l e z e n h i e r v a n , d a a r d e a a n w e z i g e v e n n o o t v e r k l a a r t e e n a f s c h r i f t v a n d i t v e r s l a g o n t v a n g e n t e h e b b e n e n e r k e n n i s v a n g e n o m e n t e h e b b e n .
D o e l s w i j z i g i n g
D e v e r g a d e r i n g b e s l i s t h e t d o e l t e w i j z i g e n , w a a r d o o r h e t v o o r t a a n z a l l u i d e n a l s v o l g t :
" D e v e n n o o t s c h a p h e e f t t o t d o e l d e b u r g e r l i j k e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t e n v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t u i t t e o e f e n e n , z o a l s o m s c h r e v e n i n d e a r t i k e l e n 3 4 e n 3 8 v a n d e w e t v a n t w e e ë n t w i n t i g a p r i l n e g e n t i e n h o n d e r d n e g e n e n n e g e n t i g b e t r e f f e n d e d e b o e k h o u d k u n d i g e e n f i s c a l e b e r o e p e n , e v e n a l s h e t u i t o e f e n e n v a n a l l e h i e r m e e v e r e n i g b a r e a c t i v i t e i t e n .
N a a r g e l a n g h u n a a r d , w o r d e n d e z e a c t i v i t e i t e n u i t g e o e f e n d d o o r o f o n d e r d e e f f e c t i e v e l e i d i n g v a n n a t u u r l i j k e p e r s o n e n d i e d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n a c c o u n t a n t o f v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t , o f d i e d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n e e n v a n d e p e r s o n e n z o a l s v e r m e l d i n a r t i k e l 6 § 1 , 7 ° , d e r d e a l i n e a v a n h e t K o n i n k l i j k B e s l u i t v a n 4 m e i 1 9 9 9 b e t r e f f e n d e h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n , d i e h e n z o u t o e l a t e n d e z e a c t i v i t e i t e n i n e i g e n n a a m u i t t e o e f e n e n , o v e r e e n k o m s t i g d e w e t v a n 2 2 ; a p r i l 1 9 9 9 m e t b e t r e k k i n g t o t d e b o e k h o u d k u n d i g e e n f i s c a l e b e r o e p e n .
B e h o r e n m e t n a m e t o t d e a c t i v i t e i t e n v a n d e a c c o u n t a n t :
- 1 ° - h e f n a z i e n e n c o r r i g e r e n v a n a l l e b o e k h o u d s i k k e n ;
2 ° z o w e l p r i v é - a i s g e r e c h t e l i j k e e x p e r t i s e , m e t b e t r e k k i n g t o t d e b o e k h o u d k u n d i g e o r g a n i s a t i e v a n o n d e r n e m i n g e n a l s o o k d e a n a l y s e m e t b o e k h o u d t e c h n i s c h e p r o c e d é s , v a n d e p o s i t i e e n w e r k i n g v a n o n d e r n e m i n g e n v a n u i t h e t o o g p u n t v a n h u n k r e d i e t w a a r d i g h e i d , r e n t a b i l i t e i t e n r i s i c o ' s ;
3 ° h e t o r g a n i s e r e n v a n b o e k h o u d k u n d i g e e n a d m i n i s t r a t i e v e d i e n s t e n b i j o n d e r n e m i n g e n e n h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s i n z a k e b o e k h o u d k u n d i g e e n a d m i n i s t r a t i e v e o r g a n i s a t i e b i j o n d e r n e m i n g e n ;
4 ° h e t o r g a n i s e r e n e n v o e r e n v a n d e b o e k h o u d i n g v a n d e r d e n ;
O p d e l a a t s t e b l z . v a n L u i k B v e r m e l d e n : R e c t o : N a a m e n h o e d a n i g h e i d v a n d e i n s t r u m e n t e r e n d e
n o t a r i s , h e t z i j v a n d e p e r s o ( o ) n ( e n ) b e v o e g d d e r e c h t s p e r s o o n t e n a a n z i e n v a n d e r d e n
> y s 5 ° h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s i n a l l e b e l a s t i n g a a n g e l e g e n h e d e n , h e t b i j s t a a n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n b i j d e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 7 / 2 0 1 5 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e n a k o m i n g v a n h u n f i s c a l e v e r p l i c h t i n g e n e n h e t v e r t e g e n w o o r d i g e n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n , u i t g e z o n d e r d h e t
v e r t e g e n w o o r d i g e n v a n o n d e r n e m i n g e n w a a r i n h i j d e o p d r a c h t e n z o a l s b e d o e l d i n n r . 6 ° o f w a a r i n h i j d e
o p d r a c h t e n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 1 6 6 v a n h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n , v e r r i c h t ;
6 ° h e t u i t v o e r e n v a n a n d e r e o p d r a c h t e n d a n d e z e b e d o e l d i n d e n u m m e r s 1 ° t o t 5 ° e n w a a r v a n d e u i t v o e r i n g
h e m b i j o f k r a c h t e n s d e w e t i s v o o r b e h o u d e n .
B e h o r e n m e t n a m e t o t d e a c t i v i t e i t e n v a n d e b e l a s t i n g c o n s u l e n t :
1 ° h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s i n a l l e b e l a s t i n g a a n g e l e g e n h e d e n ;
2 . ° h e t b i j s t a a n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n b i j d e n a k o m i n g v a n h u n f i s c a l e v e r p l i c h t i n g e n ;
3 ° h e t v e r t e g e n w o o r d i g e n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n .
B e h o o r t o n d e r m e e r t o t d e v e r e n i g b a r e a c t i v i t e i t e n :
" d e j u r i d i s c h e d i e n s t v e r l e n i n g i n v e r b a n d m e t d e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t , v o o r z o v e r d i t n i e t g e s c h i e d t a i s h o o f d w e r k z a a m h e i d o f v o o r z o v e r d i t d o o r z i j n a a r d e e n o n d e r d e e l u i t m a a k t v a n d e u i t o e f e n i n g v a n d e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t ;
" h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e z e n , r a a d p l e g i n g e n i n s t a t i s t i s c h e , e c o n o m i s c h e , f i n a n c i ë l e e n a d m i n i s t r a t i e v e a a n g e l e g e n h e d e n , e n h e t u i t v o e r e n v a n a l l e r l e i s t u d i e s e n w e r k z a a m h e d e n d i e n a a n g a a n d e , m e t u i t z o n d e r i n g v a n b e l e g g i n g s a d v i e s e n d e a c t i v i t e i t e n w a a r v o o r e e n b i j k o m e n d e e r k e n n i n g v e r e i s t i s e n / o f d i e d o o r d e w e t v o o r b e h o u d e n z i j n a a n a n d e r e b e r o e p e n ;
" h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s o v e r d e s o c i a l e w e t g e v i n g , l o o n b e r e k e n i n g e n o f h e t v e r l e n e n v a n b i j s t a n d b i j h e t v e r v u l l e n v a n b e p a a l d e s o c i a a l r e c h t e l i j k e f o r m a l i t e i t e n , v o o r z o v e r d e z e e e n a a n v u l l e n d e e n b i j k o m s t i g e a c t i v i t e i t i s d i e n i e t h e t v o o r w e r p u i t m a a k t v a n e e n a f z o n d e r l i j k e f a c t u r a t i e .
D e v e n n o o t s c h a p m a g t e v e n s a l l e o p d r a c h t e n u i t v o e r e n d i e k r a c h t e n s h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n e n b i j z o n d e r e w e t t e n t o e v e r t r o u w d k u n n e n w o r d e n a a n d e a c c o u n t a n t d i e i s i n g e s c h r e v e n o p d e d e e l l i j s t v a n d e e x t e r n e a c c o u n t a n t s .
Z i j m a g e v e n e e n s , o n d e r d e v o o r w a a r d e n b e p a a l d d o o r d e t o e p a s s e l i j k e w e t g e v i n g , e l k e v e r r i c h t i n g d i e v a n a a r d i s d e v e r w e z e n l i j k i n g v a n h a a r d o e l t e b e v o r d e r e n e n t e l k e n s i n o v e r e e n s t e m m i n g i s m e t d e p l i c h t e n l e e r d i i e g e l d t v o o r h e t b e r o e p v a n a c c o u n t a n t e n v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t , t o t s t a n d b r e n g e n .
D e v e n n o o t s c h a p m a g , i n o n d e r g e s c h i k t e o r d e a a n d e b o v e n v e r m e l d e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t , e e n e i g e n r o e r e n d e n o n r o e r e n d v e r m o g e n a a n l e g g e n e n b e h e r e n e n a l l e h a n d e l i n g e n s t e l l e n d i e h i e r m e e r e c h t s t r e e k s o f o n r e c h t s t r e e k s v e r b a n d h o u d e n e n d i e v a n d i e a a r d z i j n d e o p b r e n g s t v a n d e z e o n r o e r e n d e e n r o e r e n d e g o e d e r e n t e b e v o r d e r e n , v o o r z o v e r d e z e h a n d e l i n g e n n i e t i n s t r i j d z i j n m e t d e d e o n t o l o g i e v a n d e a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t .
Z i j m a g h a a r o n r o e r e n d e g o e d e r e n i n h y p o t h e e k s t e l l e n e n m a g b o r g s t e l l i n g v e r l e n e n v o o r a i l e l e n i n g e n , k r e d i e t o p e n i n g e n e n a n d e r e v e r r i c h t i n g e n z o w e l v o o r h a a r z e l f a l s v o o r a l l e d e r d e n , m e t u i t z o n d e r i n g v a n d e c l i ë n t e n . Z i j m a g a a n w i e o o k , m e t u i t z o n d e r i n g v a n d e c l i ë n t e n , l e n i n g e n t o e s t a a n , e n ( h y p o t h e c a i r e ) w a a r b o r g e n v e r l e n e n .
Z i j m a g h a a r d o e l z o w e l i n B e l g i ë a l s I n h e t b u i t e n l a n d v e r w e z e n l i j k e n , o n d e r v o o r b e h o u d v a n i n t e r n a t i o n a l e b e p a l i n g e n t e r z a k e .
Z i j m a g r e c h t s t r e e k s o f o n r e c h t s t r e e k s v i a i n b r e n g , f u s i p , i n s c h r i j v i n g o f i e d e r e a n d e r e m a n i e r , g e e n d e e l n e m i n g e n b e z i t t e n i n a n d e r e r e c h t s p e r s o n e n d a n :
" v e n n o o t s c h a p p e n e r k e n d d o o r h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e r e e t i n g c o n s u l e n t e n ;
" r e c h t s p e r s o n e n d i e l i d z i j n v a n h e t I n s t i t u u t , v a i . d e B e d r i j f s r e v i s o r i r i r o f a u d i t k a n t o r e n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 2 v a n d e w e t v a n 2 2 j u l i 1 9 5 3 h o u d e n d e o p r i c h t í r i d v a n ' e e n " _ I n â t t i u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n e n
o r g a n i s a t i e v a n h e t p u b l i e k t o e z i c h t o p h e t b e r o e p v a n b e d r i j f s r e v i s o ° r ; . ' k ' " .
" r e c h t s p e r s o n e n d i e l i d z i j n v a n h e t B e r o e p s i n s t i t u u t " v a n ; . e t l f e i i d e b o e k h o u d e r s e n f i s c a l i s t e n , o f r e c h t s p e r s o n e n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 8 , 9 e n 1 0 v a n h e t k o n i n k l i j k b e s l u i t V a n 1 5 f e b r u a r i 2 0 0 5 b e t r e f f e n d e d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p v a n e r k e n d b o e k h o u d e r e n e r k e n d b o e k l i o u s i é r f i s c a t i i ' s t i n h e t k a d e r v a n e e n r e c h t s p e r s o o n .
Z i j m a g z o n d e r d e v o o r a f g a a n d e e n s t e e d s h e r r o e p b a r e t o e l a t i n g v a n h e t l n s t i t u ù t . g e e n t a a k v a n b e s t u u r d e r o f z a a k v o e r d e r u i t o e f e n e n i n h a n d e l s v e n n o o t s c h a p p e n o f v e n n o o t s c h a p p e n m e t h a n d e l s v o r m , a n d e r e d a n d i e i n h e t v o o r a f g a a n d e l i d z i j n o p g e s o m d , t e n z i j z i j d c o r e e n r e c h t b a n k h i e r m e e w o r d t b e l a s t . "
3 . D E R D E B E S L U I T : W I J Z I G I N G V A N A R T I K E L 4 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m a r t i k e l 4 v a n d e s t a t u t e n i n o v e r e e n s t e m m i n g t e b r e n g e n m e t d e
v o o r g a a n d b e s l u i t ,
4 . V I E R D E B E S L U I T : T O E V O E G I N G A A N A R T I K E L 5 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m b e p a l i n g e n t o e t e v o e g e n a a n a r t i k e l 5 v a n d e s t a t u t e n w a a r d o o r d i t
a r t i k e l v o o r t a a n z a l l u i d e n a l s v o l g t :
" H e t g e h e e l g e p l a a t s t e m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l v a n d e v e n n o o t s c h a p b e d r a a g t a c h t t i e n d u i z e n d
z e s h o n d e r d e u r o ( ¬ 1 8 . 6 0 0 , 0 0 ) .
H e t i s v e r d e e l d i n h o n d e r d ( 1 0 0 ) a a n d e l e n z o n d e r n o m i n a l e w a a r d e .
E l k a a n d e e l h e e f t r e c h t o p é é n s t e m .
H e t i s v e r b o d e n d e a a n d e l e n v a n d e v e n n o o t s c h a p i n p a n d t e g e v e n z o n d e r s c h r i f t e l i j k e , v o o r a f g a a n d e l i j k e
t o e s t e m m i n g v a n h e t b e s t u u r s o r g a a n .
D e r e c h t e n v a n e l k e v e n n o o t l n d e v e n n o o t s c h a p v l o e i e n e n k e l v o o r t u i t o n d e r h a v i g e a k t e , l a t e r e
s t a t u t e n w i j z i g i n g e n e n l a t e r g o e d g e k e u r d e o v e r d r a c h t e n ,
I n h e t k a d e r v a n d e z e s t a t u t e n s t a a t " s t e m r e c h t e n " g e l i j k m e t a a n d e l e n e n a i l e g e l i j k a a r d i g e e f f e c t e n v a n t i j d
t o t t i j d u i t g e g e v e n d o o r d e v e n n o o t s c h a p o v e r e e n k o m s t i g d e w e t e n w a a r a a n d i r e c t o f i n d i r e c t s t e m r e c h t e n
v e r b o n d e n z i j n .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 7 / 2 0 1 5 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
D e v e n n o o t s c h a p k a n g e e n w i n s t b e w i j z e n , d i e h e t k a p i t a a l n i e t v e r t e g e n w o o r d i g e n , w a r r a n t s o f c o n v e r t e e r b a r e o b l i g a t i e s , u i t g e v e n . D e v e n n o o t s c h a p k a n , i n h e t b e l a n g v a n d e v e n n o o t s c h a p , w e l h a a r m e d e w e r k i n g v e r l e n e n a a n e e n d e r d e v o o r d e u i t g i f t e d o o r d e z e d e r d e v a n c e r t i f i c a t e n d i e d e e f f e c t e n v a n d e v e n n o o t s c h a p v e r t e g e n w o o r d i g e n o v e r e e n k o m s t i g d e b e p a l i n g e n v a n a r t i k e l 2 4 2 v a n h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n . D e v e n n o o t s c h a p k a n b e s l u i t e n d e k o s t e n v e r b o n d e n a a n d e c e r t i f i c e r i n g e n a a n d e o p r i c h t i n g e n w e r k i n g v a n d e e m i t t e n t v a n d e c e r t i f i c a t e n t e n l a s t e t e n e m e n . D e c e r t i f i c a a t h o u d e r s , d e e m i t t e n t v a n d e c e r t i f i c a t e n o f d e r d e n k u n n e n z i c h e n k e l b e r o e p e n o p d e m e d e w e r k i n g v a n d e v e n n o o t s c h a p v o o r d e u i t g i f t e v a n d e c e r t i f i c a t e n , i n d i e n d e v e n n o o t s c h a p h a a r m e d e w e r k i n g s c h r i f t e l i j k a a n d e e m i t t e n t h e e f t b e v e s t i g d . D e e m i t t e n t v a n d e c e r t i f i c a t e n , m o e t z i c h a a n d e v e n n o o t s c h a p i n d i e h o e d a n i g h e i d b e k e n d m a k e n . D e v e n n o o t s c h a p n e e m t d i e v e r m e l d i n g o p i n h e t b e t r o k k e n e f f e c t e n r e g i s t e r .
D e e i g e n d o m v a n é é n s t e m r e c h t b e t e k e n t v a n r e c h t s w e g e i n s t e m m i n g m e t o n d e r h a v i g e s t a t u t e n ,
O p v r a g i n g v a n s t o r t i n g
D e v e r b i n t e n i s t o t v o l s t o r t i n g v a n e e n a a n d e e l i s o n v o o r w a a r d e l i j k e n o n d e e l b a a r .
H e t b e s t u u r s o r g a a n b e s l i s t o n a f h a n k e l i j k o v e r d e o p v r a g i n g v a n s t o r t i n g e n . E l k e o p g e v r a a g d e s t o r t i n g w o r d t a a n g e r e k e n d o p h e t g e h e e l d e r a a n d e l e n w a a r v a n d e v e n n o o t t i t u l a r i s i s . H e t b e s t u u r s o r g a a n m a g d e v e n n o t e n t o e l a t e n h u n e f f e c t e n v o o r t i j d i g a f t e b e t a l e n ; i n d i t g e v a l b e p a a l t h i j d e v o o r w a a r d e n t e g e n d e w e l k e d e v e r v r o e g d e s t o r t i n g e n w o r d e n t o e g e l a t e n . D e v e r v r o e g d e s t o r t i n g e n w o r d e n b e s c h o u w d a l s v o o r s c h o t t e n .
D e v e n n o o t d i e , n a e e n i n g e b r e k e s t e l l i n g p e r a a n g e t e k e n d e b r i e f , d e o p g e v r a a g d e s t o r t i n g n i e t u i t v o e r t , m o e t , v a n a f d e d a g d e r e i s b a a r h e i d d e r s t o r t i n g , a a n d e v e n n o o t s c h a p e e n i n t r e s t b e t a l e n b e r e k e n d t e g e n d e w e t t e l i j k e i n t r e s t v o e t .
V a n d e a a n d e l e n w a a r o p d e s t o r t i n g e n n i e t w e r d e n u i t g e v o e r d , w o r d t h e t s t e m r e c h t o p g e s c h o r t z o l a n g d e r e g e l m a t i g o p g e v r a a g d e e n e i s b a r e s t o r t i n g e n n i e t h e b b e n p l a a t s g e v o n d e n .
H o e d a n i g h e i d
E n k e l a c c o u n t a n t s e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n d i e l i d z i j n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n m o g e n w e t t e l i j k i n h e t b e z i t z i j n v a n d e m e e r d e r h e i d v a n d e s t e m r e c h t e n , z o d a t e n k e l z i j e e n b e s l i s s e n d e i n v l o e d k u n n e n u i t o e f e n e n o p d e o r i ë n t a t i e v a n h e t b e l e i d v a n d e v e n n o o t s c h a p .
G e e n p e r s o o n o f b e l a n g e n g r o e p e r i n g b e z i t r e c h t s t r e e k s o f o n r e c h t s t r e e k s e e n d e e l v a n h e t k a p i t a a l e n / o f v a n d e s t e m r e c h t e n d i e v a n a a r d i s o m d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p o f d e o n a f h a n k e l i j k h e i d v a n d e a c c o u n t a n t s e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n d i e n a m e n s d e v e n n o o t s c h a p e e n o p d r a c h t u i t v o e r e n , i n h e t g e d r a n g t e b r e n g e n , a l s m e d e d e n a l e v i n g d o o r h e n v a n d e r e g e l s d i e i n h e r e n t z i j n a a n h u n s t a t u u t e n h u n d e o n t o l o g i e .
D e v e n n o t e n e n / o f h o u d e r s v a n s t e m r e c h t e n d i e g e e n l i d z i j n v a n h e t i n s t i t u u t , m o g e n z i c h n i e t b e v i n d e n i n e e n t o e s t a n d d i e w e t t e l i j k v e r b o d e n i s o f o n v e r e n i g b a a r i s m e t h e t d o e l e n d e a c t i v i t e i t e n v a n d e v e n n o o t s c h a p ; z i j m o g e n d o o r h u n i n m e n g i n g i n d e u i i t v o e r i n g v a n d e b e r a e p s w e r k z a a m h e d e n d e o n a f h a n k e l i j k h e i d v a n d e a c c o u n t a n t s e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n , d i e n a m e n s d e v e n n o o t s c h a p e e n o p d r a c h t u i t v o e r e n , n i e t i n h e t g e d r a n g t e b r e n g e n . "
5 . V I J F D E B E S L U I T , T O E V O E G I N G A A N A R T I K E L 6 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m b e p a l i n g e n t o e t e v o e g e n a a n a r t i k e l 6 v a n d e s t a t u t e n w a a r d o o r d i t
a r t i k e l v o o r t a a n z a l l u i d e n a l s v o l g t ;
" T o t v e r h o g i n g v a n h e t m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l k a n s l e c h t s ; b e s l o t e n w o r d e n d o o r d e b u i t e n g e w o n e
a l g e m e n e v e r g a d e r i n g t e n o v e r s t a a n v a n e e n n o t a r i s e n i n g e v a l v a n a g i o m o e t d a t v o l l e d i g w o r d e n v o l g e s t o r t
b i j d e i n s c h r i j v i n g . "
"
B i j e l k e k a p i t a a l v e r h o g i n g d o o r i n b r e n g :
- i n g e l d , w o r d e n d e n i e u w e a a n d e l e n h e t e e r s t - a a n g e b o d e n a a n d e v e n n o t e n n a a r d e e v e n r e d i g h e i d v a n h e t d e e l v a n h e t k a p i t a a l d a t h u n a a n d e l e n v e r t e g e n w o o r d i g e n . " t
- i n n a t u r a , k o m t d e z e i n b r e n g v o o r v e r g o e d i n g ' d o o r a a n d e f e h d i e h e t m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l v e r t e g e n w o o r d i g e n s l e c h t s i n a a n m e r k i n g , v o o r z o v e r h i j b e s t à a t u i t v e r m o g e n s b e s t a n d d e l e n d i e n a a r e c o n o m i s c h e m a a t s t a v e n k u n n e n g e w a a r d e e r d w o r d e n , m e t u i t s l u i t i n g - v a n v e r p l i c h t i n g e n t o t h e t v e r r i c h t e n v a n w e r k o f v a n d i e n s t e n .
V o o r k e u r r e c h t b i j k a p i t a a l v e r h o g i n g , . .
I n g e v a l v a n k a p i t a a l v e r h o g i n g d o o r i n b r e n g e n i n g e l d , h e b b e n d e v e n n o t e n h e j e c h t o m b i j v o o r k e u r i n t e s c h r i j v e n o p d e k a p i t a a l v e r h o g i n g n a a r e v e n r e d i g h e i d v a n h e t d e e l v a n h e t k a p i t a a l d o o r h u n a a n d e l e n v e r t e g e n w o o r d i g d , c o n f o r m a r t i k e l 3 0 9 v a n h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n ,
D e t e r m i j n w a a r i n d i t v o o r k e u r r e c h t w o r d t u i t g e o e f e n d z a l d o o r d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g w o r d e n b e p a a l d , m a a r m a g n i e t l a g e r z i j n d a n v i j f t i e n d a g e n t e r e k e n e n v a n a f d e d a g v a n d e o p e n s t e l l i n g v a n d e i n s c h r i j v i n g . D e d a t u m v a n d e o p e n s t e l l i n g v o o r d e i n s c h r i j v i n g a l s o o k d e t i j d s p a n n e w a a r i n d a t k a n w o r d e n u i t g e o e f e n d w o r d t d o o r h e t b e s t u u r s o r g a a n a a n g e k o n d i g d i n e e n b e r i c h t d a t b i j a a n g e t e k e n d e b r i e f t e r k e n n i s w o r d t g e b r a c h t a a n d e v e n n o t e n .
i n d i e n n a d e k a p i t a a l v e r h o g i n g d e v e r h o u d i n g t u s s e n d e v e n n o t e n g e w i j z i g d k a n z i j n , d i e n t d e R a a d v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n v o o r a f g a a n d e l i j k t e w o r d e n i n g e l i c h t v a n d e v o o r i n g e n o m e n t r a n s a c t i e . "
6 . Z E S D E B E S L U I T : W I J Z I G I N G V A N A R T I K E L 1 0 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m a r t i k e l 1 0 v a n d e s t a t u t e n a a n t e p a s s e n , w a a r d o o r d i t a r t i k e l v o o r t a a n
z a l l u i d e n a l s v o l g t :
" A r t i k e l 1 0 . - O v e r d r a c h t v a n a a n d e l e n o n d e r d e ( e v e n d e n e n b i j o v e r l i j d e n
D e s t e m r e c h t e n m o g e n , o p s t r a f f e v a n n i e t i g h e i d , n i e t w o r d e n o v e r g e d r a g e n o n d e r l e v e n d e n n o c h o v e r g a a n
w e g e n s o v e r l i j d e n d a n o v e r e e n k o m s t i g d e w e t , i n h e t b i j z o n d e r d e w e t v a n 2 2 a p r i l 1 9 9 9 b e t r e f f e n d e d e
b o e k h o u d k u n d i g e e n f i s c a l e b e r o e p e n e n h e t k o n i n k l i j k b e s l u i t v a n 1 6 o k t o b e r 2 0 0 9 t o t w i j z i g i n g v a n h e t
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 7 / 2 0 1 5 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
k o n i n k l i j k b e s l u i t v a n 4 m e i 1 9 9 9 , b e t r e f f e n d e h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n , e n m i t s d e v o o r a f g a a n d e g o e d k e u r i n g v a n h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s / d e e n i g e z a a k v o e r d e r .
D e R a a d v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n w o r d t i n g e l i c h t o v e r e l k e w i j z i g i n g v a n d e s t e m r e c h t e n e n v a n d e s a m e n s t e l l i n g v a n h a a r a a n d e e l h o u d e r s c h a p e n b e s t u u r s o r g a a n b i n n e n d e v i j f t i e n d a g e n n a d a t d e w i j z i g i n g u i t w e r k i n g k r i j g t ?
7 . Z E V E N D E B E S L U I T : W I J Z I G I N G V A N A R T I K E L 1 1 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m a r t i k e l 1 v a n d e s t a t u t e n t e v e r v a n g e n , w a a r d o o r d i t a r t i k e l v o o r t a a n z a l l u i d e n a l s v o l g t :
" A r t i k e l 1 1 , - B e s t u u r
B e h o u d e n s h e t g e e n b e p a a l d i s v e r d e r i n d e s t a t u t e n i n g e v a l d e v e n n o o t s c h a p s l e c h t s é é n v e n n o o t t e l t , g e l d e n d e h i e r n a v o l g e n d e r e g e l s ,
D e v e n n o o t s c h a p w o r d t b e s t u u r d d o o r é é n o f m e e r d e r e z a a k v o e r d e r s , n a t u u r l i j k e o f r e c h t s p e r s o n e n , a l d a n n i e t v e n n o t e n .
i n d i e n e r t w e e o f m e e r z a a k v o e r d e r s z i j n , v o r m e n d e z e e e n c o l l e g e , d a t e e n v o o r z i t t e r a a n s t e l t e n v e r d e r h a n d e l t z o a l s e e n b e r a a d s l a g e n d e v e r g a d e r i n g .
D e z a a k v o e r d e r ( s ) w o r d t ( e n ) b e n o e m d d o o r d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g d e r v e n n o t e n v o o r d e t i j d s d u u r d o o r h a a r v a s t s t e l l e n .
I n d i e n e r m i n s t e n s d r i e z a a k v o e r d e r s w o r d e n a a n g e s t e l d , m o e t d e m e e r d e r h e i d v a n h e n d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n m o e t i n g e s c h r e v e n z i j n o p d e e l l i j s t v a n d e e x t e r n e l e d e n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n .
I n d i e n v e n n o o t s c h a p p e n v a n a c c o u n t a n t s e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n t o t z a a k v o e r d e r s w o r d e n b e n o e m d , w o r d e n d e z e o v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 6 1 v a n h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n v e r t e g e n w o o r d i g d d o o r e e n n a t u u r l i j k p e r s o o n d i e d e h o e d a n i g h e i d h e e f t w a a r v o o r d e v e n n o o t s c h a p i n a a n m e r k i n g k o m t , V o o r d e b e n o e m i n g e n b e ë i n d i g i n g v a n d e o p d r a c h t v a n d e v a s t e v e r t e g e n w o o r d i g e r g e l d e n d e z e l f d e r e g e l s v a n o p e n b a a r m a k i n g a l s o f h i j d e z e o p d r a c h t i n e i g e n n a a m e n v o o r e i g e n r e k e n i n g z o u v e r v u l l e n .
W a n n e e r h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s s l e c h t s u i t t w e e l e d e n b e s t a a t , h e e f t m i n s t e n s é é n v a n h e n d e h o e d a n i g h e i d v a n a c c o u n t a n t o f a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t ; d e a n d e r e m a g :
" e e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t z i j n ,
" e e n n a t u u r l i j k e p e r s o o n o f r e c h t s p e r s o o n z i j n d i e i n h e t b u i t e n l a n d e e n h o e d a n i g h e i d b e z i t d i e a l s g e l i j k w a a r d i g w o r d t e r k e n d m e t d i e v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t ,
" e e n l i d z i j n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n ,
" e e n w e t t e l i j k e a u d i t o r o f e e n a u d i t k a n t o o r z i j n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 2 v a n d e w e t v a n 2 2 j u l i 1 9 5 3 h o u d e n d e o p r i c h t i n g v a n e e n I n s t i t u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n e n o r g a n i s a t i e v a n h e t p u b l i e k t o e z i c h t o p h e t b e r o e p v a n b e d r i j f s r e v i s o r ,
" e e n l i d z i j n v a n h e t B e r o e p s i n s t i t u u t v a n e r k e n d e b o e k h o u d e r s e n f i s c a l i s t e n , o f e e n n a t u u r l i j k e p e r s o o n o f e e n r e c h t s p e r s o o n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 8 , 9 e n 1 0 v a n h e t k o n i n k l i j k b e s l u i t v a n 1 5 f e b r u a r i 2 0 0 5 b e t r e f f e n d e d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p v a n e r k e n d b o e k h o u d e r e n e r k e n d b o e k h o u d e r f i s c a t i s t i n h e t k a d e r v a n e e n r e c h t s p e r s o o n .
B e h a l v e i n d i e n d e v e n n o o t s c h a p s l e c h t s é é n z a a k v o e r d e r t e l t , " m o e t m i n s t e n s é é n l i d v a n h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s d e h o e d a n i g h e i d v a n a c c o u n t a n t h e b b e n e n m o e t m i n s t e n s é é n l i d v a n h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s d e h o e d a n i g h e i d v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t h e b b e n .
W a n n e e r e r m a a r é é n z a a k v o e r d e r i s , d i e ( n o o d z a k e l i j k e r w i j z e ) a l l e h a n d e l i n g e n m a g v e r r i c h t e n d i e n o d i g o f d i e n s t i g z i j n t o t v e r w e z e n l i j k i n g v a n h e t d o e l , b e h o u d e n s d i e h a n d e l i n g e n w a a r v o o r v o l g e n s h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n a l l e e n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e v o e g d i s , m o e t ' d e z e z a a k v o e r d e r d e h o e d a n i g h e i d v a n
a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t h e b b e n . .
D e z a a k v o e r d e r s k u n n e n s l e c h t s o n g e v r a a g d w o r d e n . o n t s l a g e n . d o o r . , e e n , b e s l u i t v a n d e a l g e m e n e
v e r g a d e r i n g d a t m e t e e n p a r i g h e i d v a n s t e m m e n m o e t w o r d e n - á â r t g e l o m e n , m e t u i t s l u i t i n g v a n d e z a a k v o e r d e r
z e l f , i n d i e n d e z e t e v e n s v e n n o o t i s . _
E l k e z a a k v o e r d e r k a n t e a l l e n t i j d e v r i j w i l l i g o n t s l a g n e m e n d d ô r e n k e l e k e n n i s à e v i n g a a n d e v e n n o o t s c h a p ,
o n d e r v e r p l i c h t i n g z i j n a m b t t e b l i j v e n v e r v u l l e n t o t d a t r e d e l i j k e r w i j z e i n z i j n o p v o l g i n g î c a n w o r d e n v o o r z i e n .
U i t t r e d e n d e z a a k v o e r d e r s z i j n h e r k i e s b a a r .
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g m a g h e t m a n d a a t v a n z a a k v o e r d e r b e z o l d i g e n ,
B i n n e n a c h t d a g e n n a h u n b e n o e m i n g / o n t s l a g m o e t e n d e z a a k v o e r d e r s h e t d o o i : d é : w e t v o o r g e s c h r e v e n
u i t t r e k s e l v a n h u n b e n o e m i n g - o f o n t s l a g a k t e n e e r l e g g e n o p d e g r i f f i e v a n d e r e c h t b a n k v a n k o o p h a n d e l . "
8 . A C H T S T E B E S L U I T : W I J Z I G I N G V A N A R T I K E L 1 2 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m a r t i k e l 1 2 v a n d e s t a t u t e n t e w i j z i g e n w a a r d o o r h e t v o o r t a a n z a l l u i d e n a l s v o l g t :
" A r t i k e l 1 2 . - B i j e e n k o m s t e n - B e r a a d s l a g i n g e n B e s l u i t v o r m i n g - G e v o l m a c h t i g d e n - B e v o e g d h e d e n v a n h e t c o l l e g e - V e r t e g e n w o o r d i g i n g v a n d e v e n n o o t s c h a p T e g e n s t r i j d i g b e l a n g
B e h a l v e i n d i e n d e v e n n o o t s c h a p s l e c h t s é é n z a a k v o e r d e r t e l t , g e l d e n d e h i e r n a v o l g e n d e r e g e l s .
H e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s k i e s t b i j g e w o n e m e e r d e r h e i d o n d e r h a a r l e d e n d i e d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n d i e i n g e s c h r e v e n z i j n o p d e e l l i j s t v a n d e e x t e r n e l e d e n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n , e e n v o o r z i t t e r . H e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s b e p a a l t t e v e n s b i j g e w o n e m e e r d e r h e i d d e d u u r v a n h e t m a n d a a t v a n d e v o o r z i t t e r .
D e v o o r z i t t e r z i t h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s e n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g v o o r . B i j g e b r e k a a n v o o r z i t t e r , w o r d t z i j n f u n c t i e v o o r d e b e t r e f f e n d e v e r g a d e r i n g w a a r g e n o m e n d o o r d e o u d s t e a a n w e z i g e z a a k v o e r d e r i n l e e f t i j d , t e n z i j d e v o o r z i t t e r z e l f z i j n p l a a t s v e r v a n g e r h e e f t a a n g e d u i d o n d e r d e o v e r i g e z a a k v o e r d e r s .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 7 / 2 0 1 5 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
H e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s k o m t b i j e e n t e l k e n s h e t b e l a n g v a n d e v e n n o o t s c h a p h e t v e r e i s t o f t e l k e n s é é n z a a k v o e r d e r h i e r o m v e r z o e k t
H e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s k o m t b i j e e n o p d e m a a t s c h a p p e l i j k e z e t e l v a n d e v e n n o o t s c h a p o f o p e l k e a n d e r e p l a a t s i n d e o p r o e p i n g s b r i e f v e r m e l d , D e o p r o e p i n g s b r i e f b e v a t d e a g e n d a e n w o r d t m i n s t e n s a c h t d a g e n v e r h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s o p g e s t u u r d . O v e r p u n t e n d i e n i e t o p d e a g e n d a v o o r k o m e n , k a n s l e c h t s g e l d i g w o r d e n b e r a a d s l a a g d e n b e s l i s t i n d i e n a i l e z a a k v o e r d e r s a a n w e z i g d a n w e l v e r t e g e n w o o r d i g d z i j n e n a k k o o r d z i j n o v e r d e b e t r e f f e n d e a g e n d a p u n t e n t e b e r a a d s l a g e n ,
I e d e r e z a a k v o e r d e r k a n d o o r m i d d e l v a n e e n s t u k d a t z i j n h a n d t e k e n i n g d r a a g t ( m e t i n b e g r i p v a n d e d i g i t a l e h a n d t e k e n i n g z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 1 3 2 2 , t w e e d e l i d v a n h e t B u r g e r l i j k W e t b o e k ) w a a r v a n k e n n i s i s g e g e v e n p e r b r i e f , f a x , e - m a i l o f e n i g a n d e r m i d d e l v e r m e l d i n a r t i k e l 2 2 8 1 v a n h e t B u r g e r l i j k W e t b o e k , v o l m a c h t g e v e n a a n e e n a n d e r l i d v a n h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s o m h e m o p e e n w e l b e p a a l d e v e r g a d e r i n g t e v e r t e g e n w o o r d i g e n . E e n z a a k v o e r d e r m a g m e e r d e r e v a n z i j n c o l l e g a ' s v e r t e g e n w o o r d i g e n e n m a g , n a a s t z i j n e i g e n s t e m , e v e n v e e l s t e m m e n u i t b r e n g e n a l s h i j v o l m a c h t e n h e e f t o n t v a n g e n ,
B e h a l v e i n g e v a l v a n o v e r m a c h t , k a n h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s s l e c h t s g e l d i g b e r a a d s l a g e n e n b e s l i s s e n i n d i e n t e n m i n s t e d e h e l f t v a n z i j n l e d e n a a n w e z i g o f v e r t e g e n w o o r d i g d i s , i n d i e n d e z e v o o r w a a r d e n i e t i s v e r v u l d , k a n e e n n i e u w e v e r g a d e r i n g w o r d e n s a m e n g e r o e p e n d i e g e l d i g z a l b e r a a d s l a g e n e n b e s l i s s e n o v e r d e p u n t e n d i e o p d e d a g o r d e v a n d e v o r i g e v e r g a d e r i n g v o o r k w a m e n , i n d i e n t e n m i n s t e t w e e z a a k v o e r d e r s a a n w e z i g o f v e r t e g e n w o o r d i g d z i j n .
H e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s k a n v e r g a d e r e n p e r t e l e f o o n - o f v i d e o c o n f e r e n t i e ; d i t w o r d t u i t d r u k k e l i j k z o g e n o t u l e e r d .
E l k e b e s l i s s i n g v a n h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s w o r d t g e n o m e n m e t g e w o n e m e e r d e r h e i d v a n s t e m m e n v a n d e a a n w e z i g e o f v e r t e g e n w o o r d i g d e z a a k v o e r d e r s , e n b i j o n t h o u d i n g v a n é é n o f m e e r d e r e o n d e r h e n , m e t d e m e e r d e r h e i d v a n d e a n d e r e z a a k v o e r d e r s ,
B i j s t a k i n g v a n s t e m m e n i s d e s t e m v a n d e g e n e d i e d e v e r g a d e r i n g v o o r z i t d o o r s l a g g e v e n d .
I n u i t z o n d e r l i j k e g e v a l l e n , w a n n e e r d e d r i n g e n d e n o o d z a k e l i j k h e i d e n h e t b e l a n g v a n d e v e n n o o t s c h a p z u l k s v e r e i s e n , k u n n e n d e b e s l u i t e n v a n h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s w o r d e n g e n o m e n b i j e e n p a r i g s c h r i f t e l i j k b e s l u i t v a n d e z a a k v o e r d e r s .
G e v o l m a c h t i g d e n
H e t b e s t u u r s o r g a a n k a n g e v o l m a c h t i g d e n a a n s t e l l e n v o o r b e p a a l d e o f v o o r e e n r e e k s b e p a a l d e r e c h t s h a n d e l i n g e n b i n n e n d e b e p e r k i n g e n v a n h u n p r o f e s s i o n e l e b e v o e g d h e i d e n o n d e r v o o r b e h o u d v a n d e w e t t e l i j k e b e p e r k i n g e n b e t r e f f e n d e h e t v o e r e n v a n d e t i t e l e n d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p v a n a c c o u n t a n t e n v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t . D e p e r s o n e n a a n w i e e e n v o l m a c h t w e r d v e r l e e n d e n d i e g e e n l i d z i j n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n , k u n n e n g e e n h a n d e l i n g e n s t e l l e n o f b e s l i s s i n g e n n e m e n d i e r e c h t s t r e e k s o f o n r e c h t s t r e e k s v e r b a n d h o u d e n m e t d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p o f h e t v o e r e n v a n d e t i t e l v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t .
D e z e b e p e r k i n g i s n i e t v a n t o e p a s s i n g o p d e g e v o l m a c h t i g d e ( n ) d i e v o l g e n d e h o e d a n i g h e i d h e e f t ( h e b b e n ) :
" e e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t z i j n ,
" e e n n a t u u r l i j k e p e r s o o n o f r e c h t s p e r s o o n z i j n d i e i n h e t b u i t e n l a n d e e n h o e d a n i g h e i d b e z i t d i e a l s g e l i j k w a a r d i g w o r d t e r k e n d m e t d i e v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t ,
" e e n l i d z i j n v a n h e t i n s t i t u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n ,
. e e n w e t t e l i j k e a u d i t o r o f e e n a u d i t k a n t o o r z i j n z o a l s b e d o e l d i n ' a r t i k e l 2 v a n d e w e t v a n 2 2 j u l i 1 9 5 3 h o u d e n d e o p r i c h t i n g v a n e e n I n s t i t u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n e n o r g a n i s a t i e v a n h e t p u b l i e k t o e z i c h t o p h e t b e r o e p v a n b e d r i j f s r e v i s o r ,
" e e n l i d z i j n v a n h e t B e r o e p s i n s t i t u u t v a n e r k e n d e b o e k h o u d e r s e n - f i s c a l i s t e n , o t , e e n n a t u u r l i j k e p e r s o o n o f e e n r e c h t s p e r s o o n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 8 , 9 e n 1 0 v a r / h e t k o n i n k l i j k - b e s l u i t ' v e r r 1 5 f e b r u a r i 2 0 0 5 b e t r e f f e n d e d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p v a n e r k e n d b o e k h o u d e r e n ' e r k e n d b o e k h o u d e r f i s c a l i s t ` ` i n h e t k a d e r v a n e e n r e c h t s p e r s o o n ,
d i e z e t o e l a a t o m d e z e o p d r a c h t e n i n e i g e n n a a m u i t t e o e f e n e n .
D e g e v o l m a c h t i g d e n v e r b i n d e n d e v e n n o o t s c h a p , b i n n e n d e p e r k e n v a n h u n v e r l e e n d e v o l m a c h t , o n v e r m i n d e r d d e v e r a n t w o o r d e l i j k h e i d v a n d e b e t r o k k e n z a a k v o e r d e r ( s ) i n g e v a l v a n ' o v e r d r è v e n v o l m a c h t . B e v o e g d h e d e n v a n h e t c o l l e g e
B e h a l v e i n d i e n d e v e n n o o t s c h a p s l e c h t s é é n z a a k v o e r d e r t e l t , g e l d e n d e h i e r n a v o l g e n d e r e g e l s ,
H e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s b e z i t d e m e e s t u i t g e b r e i d e b e s t u u r - e n b e s c h i k k i n g s b e v o e g d h e d e n d i e s t r o k e n m e t h e t d o e l v a n d e v e n n o o t s c h a p e n m a g a l l e h a n d e l i n g e n v e r r i c h t e n d i e n o d i g o f d i e n s t i g z i j n v o o r d e v e r w e z e n l i j k i n g v a n h e t d o e l v a n d e v e n n o o t s c h a p , m e t u i t z o n d e r i n g v a n d i e h a n d e l i n g e n d i e d e w e t v o o r b e h o u d t a a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g e n m i t s n a l e v i n g v a n d e b i j z o n d e r e b e p a l i n g e n b e t r e f f e n d e h e t g e n i e t e n v a n d e h o e d a n i g h e i d e n h e t v o e r e n v a n d e t i t e l v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t , z o a l s v o o r z i e n d o o r d e w e t v a n t w e e ë n t w i n t i g a p r i l n e g e n t i e n h o n d e r d n e g e n e n n e g e n t i g e n h a a r u i t v o e r i n g s b e s l u i t e n . D e z a a k v o e r d e r ( s ) d i e d e h o e d a n i g h e i d v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t n i e t h e e f t ( h e b b e n ) , m a g ( m o g e n ) m e e r i n h e t b i j z o n d e r g e e n e n k e l e h a n d e l i n g s t e l l e n o f b e s l i s s i n g n e m e n d i e , d i r e c t o f i n d i r e c t , e e n i n m e n g i n g z o u b e t e k e n e n i n d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p e n d e o p d r a c h t e n v a n d e a c c o u n t a n t e n / o f d e b e l a s t i n g c o n s u l e n t , z o a l s v e r m e l d i n a r t i k e l e n 3 4 e n 3 8 v a n d e w e t v a n t w e e ë n t w i n t i g a p r i l n e g e n t i e n h o n d e r d n e g e n e n n e g e n t i g m e t b e t r e k k i n g t o t d e b o e k h o u d k u n d i g e e n f i s c a l e b e r o e p e n . D e z e b e p e r k i n g i s n i e t v a n t o e p a s s i n g o p d e z a a k v o e r d e r ( s ) d i e e e n h o e d a n i g h e i d h e e f t ( h e b b e n ) d i e v e r m e l d i s o n d e r a r t i k e l [ 2 4 , E d e a l i n e a ] v a n d e z e s t a t u t e n d i e z e t o e l a a t o m d e z e o p d r a c h t e n i n e i g e n n a a m u i t t e o e f e n e n .
Z o n d e r a f b r e u k a a n h e t v o o r g a a n d e , l i g t a l l e s w a t n i e t u i t d r u k k e l i j k d o o r d e s t a t u t e n o f d o o r d e w e t a a n d e b e s l i s s i n g v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g w o r d t v o o r b e h o u d e n , b i j g e v o l g i n d e b e v o e g d h e i d v a n d e h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 7 / 2 0 1 5 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
V e r t e g e n w o o r d i g i n g v a n d e v e n n o o t s c h a p
D e e n i g e z a a k v o e r d e r v e r t e g e n w o o r d i g t d e v e n n o o t s c h a p j e g e n s d e r d e n e n i n r e c h t e a l s e i s e r o f a l s v e r w e e r d e r .
W a n n e e r e r m i n s t e n s t w e e z a a k v o e r d e r s z i j n , w o r d t d e v e n n o o t s c h a p t e g e n o v e r d e r d e n e n i n r e c h t e g e l d i g v e r t e g e n w o o r d i g d d o o r t w e e z a a k v o e r d e r s d i e v a n g e e n v o l m a c h t b l i j k m o e t e n g e v e n , z o n d e r a f b r e u k a a n a r t i k e l 2 6 e n a f g e z i e n v a n b i j z o n d e r e d e l e g a t i e s .
T e g e n s t r i j d i g b e l a n g
H e t l i d v a n e e n c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s d a t , r e c h t s t r e e k s o f o n r e c h t s t r e e k s , e e n b e l a n g v a n v e r m o g e n s r e c h t e l i j k e a a r d h e e f t , d a t s t r i j d i g i s m e t e e n b e s l i s s i n g o f e e n a a n h e t c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s v o o r g e l e g d e v e r r i c h t i n g , i s g e h o u d e n d e a r t i k e l e n 2 5 9 e n 2 6 4 v a n h e t W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n n a t e k o m e n .
I s e r g e e n c o l l e g e v a n z a a k v o e r d e r s e n i s e e n z a a k v o e r d e r v o o r d i e t e g e n s t r i j d i g h e i d v a n b e l a n g e n g e p l a a t s t , d a n s t e l t h i j d e v e n n o t e n d a a r v a n i n k e n n i s e n d e b e s l i s s i n g m a g s l e c h t s g e n o m e n w o r d e n o f d e v e r r i c h t i n g m a g s l e c h t s w o r d e n g e d a a n v o o r r e k e n i n g v a n d e v e n n o o t s c h a p d o o r e e n l a s t h e b b e r a d h c c . "
9 . N E G E N D E B E S L U I T ; V E R W I J D E R E N V A N A R T I K E L E N 1 3 , 1 4 , 1 5 E N 1 6 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t a r t i k e l e n 1 3 , 1 4 , 1 5 e n 1 6 v a n d e s t a t u t e n t e v e r w i j d e r e n e n d e n u m m e r i n g
v a n d e s t a t u t e n a a n t e p a s s e n .
1 0 . T I E N D E B E S L U I T ; T O E V O E G I N G A A N A R T I K E L 2 9 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m b e p a l i n g e n t o e t e v o e g e n a a n a r t i k e l 2 9 , z o d a t d i t a r t i k e l v o o r t a a l l u i d t a l s v o l g t :
" D e v e r e f f e n a a r s z i j n b e v o e g d t o t a l l e v e r r i c h t i n g e n v e r m e l d i n d e a r t i k e l e n 1 8 6 , 1 8 7 e n 1 8 8 v a n h e t W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n , t e n z i j d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b i j g e w o n e m e e r d e r h e i d v a n s t e m m e n a n d e r s b e s l u i t .
V o o r d e v e r e f f e n i n g v a n d e l o p e n d e z a k e n d i e e e n t u s s e n k o m s t i n d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t i m p l i c e r e n , o f d i e b e t r e k k i n g h e b b e n o p h e t v o e r e n v a n d e t i t e l v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t , z a l ( z u l l e n ) d e v e r e f f e n a a r ( s ) d i e d e z e h o e d a n i g h e i d n i e t h e e f t ( h e b b e n ) , b e r o e p d o e n o p e e n p e r s o o n d i e d e v e r e i s t e h o e d a n i g h e i d h e e f t , "
1 1 . E L F D E B E S L U I T : T O E V O E G I N G A A N A R T I K E L 3 1 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m b e p a l i n g e n t o e t e v o e g e n a a n a r t i k e l 3 1 , z o d a t d i t a r t i k e l v o o r t a a l l u i d t
a i s v o l g t :
" I n d i e n e n v o o r z o l a n g d e v e n n o o t s c h a p s l e c h t s é é n v e n n o o t t e l t , z u l l e n v o l g e n d e b e p a l i n g e n v a n k r a c h t
z i j n :
D e e n i g e v e n n o o t m o e t a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t z i j n e n m o e t i n g e s c h r e v e n z i j n o p d e e l l i j s t v a n d e
e x t e r n e l e d e n v a n h e t i n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n .
I n d i e n d e e n i g e v e n n o o t o v e r l i j d t e n m e e r d e r e e r f g e n a m e n o f l e g a t a r i s s e n n a l a a t , k o m e n d e a a n d e l e n h e n
v o o r l o p i g i n o n v e r d e e l d h e i d t o e , m a a r w o r d e n d e h i e r a e r i v e r b o n d e n r e c h t e n u i t g e o e f e n d z o a l s b e p a a l d i n
a r t i k e l 2 3 v a n d e s t a t u t e n .
H e t o v e r l i j d e n v a n d e e n i g e v e n n o o t h e e f t n i e t t ' O f g e v o l g d a t - ' d e v e n n o o t s c h a p w o r d t o n t b o n d e n .
D e v e r e n i g i n g v a n a l l e a a n d e l e n i n d e h a n d v a n é é n . p e r s o o n ' h e e f t n i e t t o t g e v o l g d a t d e v e n n o o t s c h a p
w o r d t o n t b o n d e n .
E e n n a t u u r l i j k p e r s o o n k a n d e e n i g e v é n n o o t z i j n e n b l i j f t b e p e r k t a a n s p r a k e l i j k v o o r d e v e r b i n t e n i s s e n v a n
d e v e n n o o t s c h a p . _
E e n n a t u u r l i j k p e r s o o n k a n s l e c h t s d e e n i g e v e n n o o t z i j n v a n é é n e n k e l e b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t
b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d , b e h o u d e n s w a n n e e r d e a a n d e l e n i n z u l k e ; v e n n o o t s c h a p w e g e n s o v e r l i j d e n a a n
h e m z i j n o v e r g e g a a n . - .
W a n n e e r d e e n i g e v e n n o o t e e n r e c h t s p e r s o o n i s , e n i n d i e n b i n n e n e e n j a a r g e e n n i e u w e v e n n o o t i n d e v e n n o o t s c h a p i s o p g e n o m e n o f d e z e n i e t i s o n t b o n d e n , w o r d t d e e n i g e v e n n o o t g e a c h t h o o f d e l i j k b o r g t e s t a a n v o o r a i l e v e r b i n t e n i s s e n v a n d e v e n n o o t s c h a p o n t s t a a n n a d e v e r e n i g i n g v a n a l l e a a n d e l e n i n z i j n h a n d , t o t e e n n i e u w e v e n n o o t i n d e v e n n o o t s c h a p w o r d t o p g e n o m e n o f d e z e i n v e r e f f e n i n g i s g e s t e l d .
W a n n e e r d e v e n n o o t s c h a p s l e c h t s é é n V e n n o o t t e l t , o e f e n t h i j d e b e v o e g d h e d e n u i t d i e a a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g z i j n t o e g e k e n d . H i j k a n d i e n i e t o v e r d r a g e n .
i s e r s l e c h t s é é n v e n n o o t , d i e t e v e n s z a a k v o e r d e r i s , d a n d i e n e n d e f o r m a l i t e i t e n v o o r d e b i j e e n r o e p i n g n i e t t e w o r d e n n a g e l e e f d .
I s e r e e n e x t e r n e z a a k v o e r d e r b e n o e m d , d a n i s d e e n i g e v e n n o o t v e r p l i c h t d e z e m e t a a n g e t e k e n d e b r i e f o p t e r o e p e n m e t o p g a a f v a n d e a g e n d a .
D e e n i g e v e n n o o t k a n z i c h n i e t s y s t e m a t i s c h l a t e n v e r t e g e n w o o r d i g e n o p d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g ,
i n d i e n d e e n i g e v e n n o o t o v e r l i j d t e n m e e r d e r e e r f g e n a m e n o f l e g a t a r i s s e n n a l a a t , w o r d e n t o t o p d e d a g v a n d e v e r d e l i n g v a n d e a a n d e l e n o f t o t h e t a f l e v e r e n v a n d e l e g a t e n m e t b e t r e k k i n g t o t d e z e a a n d e l e n , d e a a n d e z e a a n d e l e n v e r b o n d e n r e c h t e n u i t g e o e f e n d d o o r d e r e g e l m a t i g i n h e t b e z i t g e t r e d e n o f i n h e t b e z i t g e s t e l d e e r f g e n a m e n o f l e g a t a r i s s e n n a a r e v e n r e d i g h e i d m e t h u n r e c h t e n i n d e n a l a t e n s c h a p .
H i j d i e h e t v r u c h t g e b r u i k e r f t v a n d e a a n d e l e n v a n d e e n i g e v e n n o o t , o e f e n t d e e r a a n v e r b o n d e n r e c h t e n u i t . D e b e s l u i t e n v a n d e e n i g e v e n n o o t , d i e h a n d e l t i n d e p l a a t s v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g , w o r d e n v e r m e l d i n e e n r e g i s t e r d a t o p d e z e t e l v a n d e v e n n o o t s c h a p w o r d t b i j g e h o u d e n . "
1 2 . T W A A L F D E B E S L U I T : T O E V O E G I N G V A N A R T I K E L 2 8 V A N D E S T A T U T E N
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m v o l g e n d a r t i k e l t o e t e v o e g e n a a n d e s t a t u t e n , a i s a r t i k e l 2 8 :
" A i l e s t a t u t a i r e b e p a l i n g e n d i e n i e t i n o v e r e e n s t e m m i n g z o u d e n z i j n m e t d e d w i n g e n d e b e p a l i n g e n v a n h e t
W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n , m e t d e w e t v a n t w e e ë n t w i n t i g a p r i l n e g e n t i e n h o n d e r d n e g e n e n n e g e n t i g o f m e t
V o o r -
` b e h d u d
e n a a n
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 7 / 2 0 1 5 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
O p d e l a a t s t e b l z . v a n L u i k B v e r m e l d e n : R e c t o : N a a m e n h o e d a n i g h e i d v a n d e i n s t r u m e n t e r e n d e
n o t a r i s , h e t z i j v a n d e p e r s o ( o ) n ( e n ) b e v o e g d d e r e c h t s p e r s o o n t e n a a n z i e n v a n d e r d e n
d e d e o n t o l o g i s c h e r e g e l s v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n , B u l l e n a l s n i e t g e s c h r e v e n w o r d e n b e s c h o u w d .
A l l e b e p a l i n g e n v a n h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n d i e o v e r e e n s t e m m e n m e t o n d e r h a v i g e s t a t u t e n e n d i e e r n o g n i e t i n v e r v a t z i j n , z u l l e n e r v a n r e c h t s w e g e w o r d e n a a n t o e g e v o e g d . "
1 3 , D E R T I E N D E B E S L U I T ; M A C H T I G I N G
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m o v e r t e g a a n t o t o p h e f f i n g v a n d e b e s t a a n d e s t a t u t e n ' e n v e r v a n g i n g d o o r n i e u w e s t a t u t e n , o m d e z e i n o v e r e e n s t e m m i n g t e b r e n g e n m e t h e t h u i d i g e W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n e n v o o r m e l d e b e s l u i t e n , z o n d e r e v e n w e l v e r d e r w i j z i g i n g t e b r e n g e n a a n d e e l e m e n t a i r e b e p a l i n g e n v a n d e o p g e h e v e n s t a t u t e n .
V o o r o n t l e d e n d u i t t r e k s e l ,
D o m i n i q u e M a e s
N o t a r i s t e T u r n h o u t
T e g e l i j k h i e r m e e n e e r g e l e g d a f s c h r i f t a k t e g e c o ö r d i n e e r d e s t a t u t e n
e