03/10/2014
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f l n
- - o ~ - _ ;
M u d W o r d 1 1 , 1
I n d e b i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d b e k e n d t e m a k e n k o p i e n a n e e r l e g g i n g t e r g r i f f i e v a n d e a k t e
n e e r g e l e g d / o n t v a n g e n o p
[ 7
E I R I J
O n d e m e r n r n g s h r , 0 8 9 0 . 9 3 3 . 3 2 0 B e n a m i n g
o i r r l E V O L V E M E N T
v e r k a r l
2 1 1 S E P . 2 0 1 4
t o r g r i f f i e v a n d e N e d e r j a n d s t a l i g e
k e ? l f f e r , n d e l B r u s s e l
Y I
I I I
R e c h t s v o r m B V B A
Z e t e l J a g e r s s t r a a t 5 3 / A , 1 9 3 3 S t e r r e b e e k L
{ v o l l e d i g a d r e s )
O n d e r w e r p a k t e : I N V F R F F F F N I N G s t e l l i n g m e t a a n s t e l l i n g v e r e f f e n a a r s
E r b l i j k t u i t e e n a k t e v e r l e d e n v o o r M e e s t e r B r u n o M a r i e n s , g e a s s o c i e e r d n o t a r i s t e K o r t e n b e r g , o p 0 4 s e p t e m b e r 2 0 1 4 , ( g e r e g i s t r e e r d 3 b l a d e n / r e n v o o i e n t e L e u v e n l s t e k a n t o o r d e r R e g i s t r a t i e L e u v e n 2 o p 1 1 / 0 9 / 2 0 1 4 b o e k 1 3 9 0 b l a d 2 8 v a k 5 o n t v a n g e n 5 0 , ¬ d e O n t v a n g e r D e C l e r c q G . ) d a t d e B A V v o l g e n d e b e s l u i t e n h e e f t g e n o m e n :
E e r s t e a g e n d a p u n t : p r i n c i p i e e l b e s l u i t t o t o n t b i n d i n g e n i n v e r e f f e n i n g s t e l l i n g - v e r s l a g v a n h e t b e s t u u r s o r g a a n - v e r s l a g v a n d e b e d r i j f s r e v i s o r
a ) D e v e r g a d e r i n g o n t s l a a t d e v o o r z i t t e r v a n d e v o o r l e z i n g v a n h e t v e r s l a g v a n d e z a a k v o e r d e r d e d a t o 3 s e p t e m b e r 2 0 1 4 , m e t b i j g e v o e g d e s t a a t v a n a c t i v a e n p a s s i v a d e d a t o 2 s e p t e m b e r 2 0 1 4 e n v a n h e t v e r s l a g v a n d e b e d r i j f s r e v i s o r d e d a t o 3 s e p t e m b e r 2 0 1 4 .
A l l e a a n w e z i g e n v e r k l a r e n e r g e n o e g z a a m k e n n i s v a n t e h e b b e n .
b ) O v e r v o o r m e l d e s t a a t w e r d d o o r n a v e r m e l d e b e d r i j f s r e v i s o r e e n v e r s l a g u i t g e b r a c h t , w a a r i n i n z o n d e r h e i d w o r d t v e r m e l d o f d e s t a a t d e t o e s t a n d v a n d e v e n n o o t s c h a p o p v o l l e d i g e , g e t r o u w e e n j u i s t e w i j z e w e e r g e e f t . Z i j n b e s l u i t e n l u i d e n l e t t e r l i j k a l s v o l g t : " I n h e t k a d e r v a n d e p r o c e d u r e t o t o n t b i n d i n g v o o r z i e n d o o r h e t v e n n o o t s c h a p s r e c h t , h e e f t h e t
b e s t u u r s o r g a a n v a n d e v e n n o o t s c h a p B V B A E V O L V E M E N T , m e t a l s m a a t s c h a p p e l i j k e z e t e l t e J a g e r s s t r a a t 5 3 A t e 1 9 3 3 S T E R R . E B E E K , e e n b o e k h o u d k u n d i g e s t a a t a f g e s l o t e n o p 2 s e p t e m b e r 2 0 1 4 o p g e s t e l d , d i e , r e k e n i n g h o u d e n d m e t d e v o o r u i t z i c h t e n v a n d e v e r e f f e n i n g v a n d e v e n n o o t s c h a p , e e n
b a l a n s t o t a a l o p g e e f t v a n 5 2 3 . 0 9 4 , 3 6 E U R e n e e n e i g e n v e r m o g e n v a n 5 0 3 . 4 4 6 , 0 3 E U R ,
W i j b e g r i j p e n d a t a l l e v e n n o t e n u i t d r u k k e l i j k v e r z a k e n a a n h u n r e c h t o m h e t r e v i s o r a a l v e r s l a g 1 5 d a g e n v o o r d e b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g d e r v e n n o t e n t e o n t v a n g e n .
O p g r o n d v a n d e c o n t r o l e w e r k z a a m h e d e n , d i e w i j h e b b e n u i t g e v o e r d o v e r e e n k o m s t i g d e t o e p a s s e l i j k e v i g e r e n d e n o r m e n v a n h e t I B R , k u n n e n w i j b e v e s t i g e n d a t d e z e b o e k h o u d k u n d i g e s t a a t o p b a s i s v a n d e w a a r d e r i n g s r e g e l s e n r e k e n i n g h o u d e n d m e t e v e n t u e l e w a a r d e c o r r e c t i e s v e r e i s t d o o r a r t i k e l 2 8 § 2 v a n h e t K . B . v a n 3 0 j a n u a r i 2 0 0 1 , d e t o e s t a n d v a n d e v e n n o o t s c h a p v o l l e d i g , g e t r o u w e n j u i s t w e e r g e e f t , i n z o v e r r e d e v o o r u i t z i c h t e n v a n h e t b e s t u u r s o r g a a n m e t s u c c e s z u l l e n g e r e a l i s e e r d w o r d e n d o o r d c v e r e f f e n a a r .
D i t v e r s l a g w e r d o p g e s t e l d i n h e t k a d e r v a n a r t i k e l 1 8 1 § 1 v a n h e t W e t b o e k v a n d e V e n n o o t s c h a p p e n t e n e i n d e d e v e n n o t e n t o e t e l a t e n z i c h u i t t e s p r e k e n o v e r h e t v o o r s t e l t o t v r i j w i l l i g e o n t b i n d i n g .
O n d e r h a v i g v e r s l a g m a g e n k a n d a n o o k n i e t v o o r a n d e r e d o e l e i n d e n w o r d e n a a n g e w e n d . E r z i j n g e e n a n d e r e i n l i c h t i n g e n d i e w i j t e r v o o r l i c h t i n g v a n d e v e n n o t e n o f d e r d e n o n o n t b e e r l i j k a c h t e n . O p g e s t e l d t e r g o e d e r t r o u w , L o n d e r z e e l , d r i e s e p t e m b e r 2 0 1 4 . L u c C A L L A E R T B u r g V e n n o o t s c h a p o v v E B V B A , V e r t e g e n w o o r d i g d d o o r d e h e e r L u c C a l l a e r t , B e d r i j f s r e v i s o r " D e a a n d e e l h o u d e r s e r k e n n e n v o l l e d i g e k e n n i s t e h e b b e n v a n z o w e l g e z e g d e v e r s l a g e n a l s v a n d e s t a a t d o o r e r v o o r d i e n e e n k o p i e v a n t e h e b b e n g e k r e g e n . E e n e x e m p l a a r v a n d e z e v e r s l a g e n z a l w o r d e n n e e r g e l e g d s a m e n m e t e e n u i t g i f t e v a n o n d e r h a v i g p r o c e s - v e r b a a l o p d e g r i f f i e v a n d e b e v o e g d e r e c h t b a n k v a n k o o p h a n d e l .
c ) N a o n d e r z o e k b e v e s t i g t o n d e r g e t e k e n d e n o t a r i s h e t b e s t a a n e n d e e x t e r n e w e t t i g h e i d v a n d e r e c h t s h a n d e l i n g e n e n f o r m a l i t e i t e n t o t d e z e o n t b i n d i n g e n i n v e r e f f e n i n g s t e l l i n g .
d ) D e b u i t e n g e w o n e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e s l u i t v e r v o l g e n s , m e t u n a n i m i t e i t v a n s t e m m e n , o m d e
v e n n o o t s c h a p v e r v r o e g d t e o n t b i n d e n e n i n v e r e f f e n i n g t e s t e l l e n .
T w e e d e a g e n d a p u n t : o n t s l a g z a a k v o e r d e r ( s ) / b e n o e m i n g v e r e f f e n a a r
a ) D e v e r g a d e r i n g v e r l e e n t , m e t i n g a n g o p h e d e n , o n t s l a g a a n d e z a a k v o e r d e r , n a m e l i j k a a n : - d e h e e r V a n d e V E L D E , v o o r n o e m d ; H e m w o r d t d a a r e n b o v e n k w i j t i n g v e r l e e n d v o o r z i j n b e h e e r .
b ) D e v e r g a d e r i n g b e s l i s t o m a a n t e s t e l l e n t o t v e r e f f e n a a r : d e h e e r V A N d E V E L D E , v o o r n o e m d e n b i j o n t s t e n t e n i s ( o f v e r h i n d e r d - z i j n v a n e e r s t g e n o e m d e : )
O p d e l a a t s t e b l z , v a n L u i k B v e r m e l d e n R e c t o N a a m e n h o e d a n i g h e i d v a n d e i n s t r u m e n t e r e n d e n o t a r i s , h e t z i j v a n d e p e r s o ( o j n ( e n ) b e v o e g d d e r e c h t s p e r s o o n t e n a a n z i e n v a n d e r d e n t e v e r t e g e n w o o r d i g e n
V e r s o : N a a m e n h a n d t e k e n i n g .
m e v r o u w Z V V A E N E P O E L v o o r n o e m d , d i e e l k r e e d s h e b b e n l a t e n w e t e n a a n d e v e n n o o t s c h a p d i t m a n d a a t t e a a n v a a r d e n . Z i j h e b b e n d u s ( e l k ) b e v o e g d h e i d o m a l l e e n t e h a n d e l e n ;
I n v e r b a n d m e t d e v e r g o e d i n g v a n d e v e r e f f e n a a r b e s l i s t d e v e r g a d e r i n g d a t d e v e r e f f e n a a r z i j n m a n d a a t o n b e z o l d i g d z a l u i t o e f e n e n . D e r d e a g e n d a p u n t : b e v o e g d h e i d v e r e f f e n a a r
- D e v e r e f f e n a a r h e e f t d e m e e s t u i t g e b r e i d e b e v o e g d h e i d b i j h e t u i t o e f e n e n v a n z i j n m a n d a a t , m e e r b e p a a l d k a n h i j a l l e r e c h t s h a n d e l i n g e n s t e l l e n z o n d e r e n i g e m a c h t i g i n g v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g i n d e g e v a l l e n d i e d o o r a r t i k e l e n 1 8 6 e n v o l g e n d e v a n h e t W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n v o o r z i e n w o r d e n .
- D e v e r e f f e n a a r h e e f t d e b e v o e g d h e i d o m d e b a t e n v a n d e v e n n o o t s c h a p t e g e l d e t e m a k e n , o m d a a r t o e a l l e r o e r e n d e e n o n r o e r e n d e g o e d e r e n o p e n b a a r o f u i t d e h a n d t e v e r k o p e n , d e v e r k o o p p r i j z e n t e o n t v a n g e n e n e r k w i j t i n g v a n t e g e v e n , t e r m i j n e n v o o r b e t a l i n g t o e t e s t a a n , a l l e u i t s t e l e n r e n t e v o e t t e b e p a l e n , a a n a l l e z a k e l i j k e r e c h t e n t e v e r z a k e n , m e t o f z o n d e r b e t a l i n g o p h e f f i n g t e v e r l e n e n v a n a l l e i n s c h r i j v i n g e n v a n b e v e l o f b e s l a g , d e h y p o t h e e k b e w a a r d e r t e o n t s l a a n v a n d e v e r p l i c h t i n g o m w e l k e r e d e n o o k a m b t s h a l v e i n s c h r i j v i n g t e n e m e n , o v e r t e g a a n t o t d e h e r v e i l i n g w e g e n s r o u w k o o p , o f b e s l a g b i j n i e t - b e t a l i n g v a n w e g e o m h e t e v e n w e l k e s c h u l d e n a a r , v o o r a l l e r e c h t b a n k e n t e d a g v a a r d e n e n i n r e c h t e t e v e r s c h i j n e n , a l l e v o n n i s s e n e n a r r e s t e n u i t t e v o e r e n e n t e d o e n u i t v o e r e n , l o p e n d e w e r k e n v o o r t t e z e t t e n e n t e v o l t o o i e n , w o o n p l a a t s t e k i e z e n .
D e v e r e f f e n a a r z a l a l l e d e r d e n - l a s t h e b b e r s m o g e n a a n s t e l l e n e n h u n d e m a c h t t o e k e n n e n d i e n a a r h a a r o o r d e e l p a s t v o o r b i j z o n d e r e e n b e p a a l d e d o e l e i n d e n .
A l l e a k t e n v a n d e v e n n o o t s c h a p i n v e r e f f e n i n g , z u l l e n g e l d i g o n d e r t e k e n d w a r d e n d o o r d e v e r e f f e n a a r d i e t e g e n o v e r d e r d e n z i j n m a c h t e n n i e t z a l m o e t e n v e r a n t w o o r d e n . D e v e r e f f e n a a r w o r d t e r v a n o n t s l a g e n i n v e n t a r i s o p t e m a k e n , e n m a g z i c h b e r o e p e n o p d e b o e k e n e n b e s c h e i d e n v a n d e v e n n o o t s c h a p .
- D e o n d e r g e t e k e n d e n o t a r i s d e e l t m e e d a t , z o d e v e r e f f e n i n g n i e t i n é é n b o e k j a a r k a n b e ë i n d i g d w o r d e n , e l k j a a r d e v e r e f f e n a a r e e n j a a r r e k e n i n g m o e t o p m a k e n v o l g e n s d e r e g e l s d i e o p d e v e n n o o t s c h a p v a n t o e p a s s i n g w a r e n v o o r h a a r o n t b i n d i n g . T e v e n s d i e n t h i j v o l g e n s a r t i k e l 1 9 3 v a n h e t W e t b o e k d e r V e n n o o t s c h a p p e n a a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g v a n d e v e n n o t e n d e j a a r r e k e n i n g v o o r t e l e g g e n m e t v e r m e l d i n g v a n d e r e d e n e n w a a r o m d e v e r e f f e n i n g n i e t k o n w o r d e n v o l t o o i d .
- O v e r e e n k o m s t i g h e t a r t i k e l 1 9 0 , § 1 v a n h e t W e t b o e k v a n V e n n o o t s c h a p p e n l e g t d e v e r e f f e n a a r , v o o r a l e e r d e v e r e f f e n i n g w o r d t a f g e s l o t e n , h e t p l a n v o o r d e v e r d e l i n g v a n d e a c t i v a o n d e r d e v e r s c h i l l e n d e s c h u l d e i s e r s v o o r a k k o o r d v o o r a a n d e r e c h t b a n k v a n k o o p h a n d e l . N a a f l o o p v a n d e v e r e f f e n i n g b r e n g t d e v e r e f f e n a a r a a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g v e r s l a g u i t o v e r h e t g e b r u i k v a n d e w a a r d e n v a n d e v e n n o o t s c h a p e n l e g t h a a r d e r e k e n i n g e n m e t d e s t u k k e n t o t s t a v i n g v o o r .
- D e v e r e f f e n a a r i s a a n s p r a k e l i j k v o o r d e f o u t e n I n h e t k a d e r v a n z i j n o p d r a c h t v o l g e n s a r t i k e l 1 9 2 v a n h e t W e t b o e k d e r V e n n o o t s c h a p p e n . H i j k a n h i e r v o o r e e n a a n s p r a k e l i j k h e i d s v e r z e k e r i n g a a n g a a n .
V i e r d e a g e n d a p u n t : V O L M A C H T E N - T e n e i n d e d e n o d i g e f o r m a l i t e i t e n v o o r d e o n t b i n d i n g t e v e r v u l l e n b i j o n d e r m e e r d e K r u i s p u n t b a n k d e r o n d e r n e m i n g e n , e n d e d i e n s t e n v a n d e B e l a s t i n g o v e r d e T o e g e v o e g d e W a a r d e , w o r d t v o l m a c h t g e g e v e n a a n : d e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p , o p g e r i c h t o n d e r d e v o r m v a n e e n B e s l o t e n V e n n o o t s c h a p m e t B e p e r k t e A a n s p r a k e l i j k h e i d " E V C o n s u l t " B V o v v e e n B V B A , R P R - B R U S S E L 0 4 6 8 . 3 3 7 . 0 8 1 , m e t z e t e l t e 1 9 3 0 Z a v e n t e m S t e e n o k k e r z e e l s t r a a t , 6 6 , e v e n a l s a a n h a a r b e d i e n d e n , a a n g e s t e l d e n e n l a s t h e b b e r s , m e t d e m o g e l i j k h e i d t o t i n d e p l a a t s s t e l l i n g ; - V o o r z o v e e l a l s n o g n o d i g w o r d t n o g m a a l s u i t d r u k k e l i j k a a n n o t a r i s k a n t o o r M a r t e n s & D e B o o s e r é v o l m a c h t g e g e v e n v o o r o n d e r t e k e n i n g e n n e e r l e g g i n g v a n h e t v e r z o e k s c h r i f t b e v e s t i g i n g v a n d e b e n o e m i n g v a n d e v e r e f f e n a a r
V o o r o n t l e d e n d u i t t r e k s e l , g e l i j k e r t i j d n e e r g e l e g d e x p e d i t i e v a n d e a k t e , h e t v e r s l a g v a n h e t b e s t u u r s o r g a a n e n v a n d e b e d r i j f s r e v i s o r m e t s t a a t v a n a c t i v a e n p a s s i v a . B e w i j s v a n a a n v r a a g b e v e s t i g i n g v a n d e a a n s t e l l i n g v e r e f f e n a a r s , m e e r d a n 5 w e r k d a g e n g e l e d e n .
N o t a r i s M a r i e C h a n t a l D E B O O S E R É
V o o r -
b e h o u d e n
a a n h e t
B e l g i s c h
S t a a t s b l a d
O p d e l a a t s t e b b . v a n L u i l , B v e r m e l d e n R e c t o . N a a m e n h o e d a n i g h e i d v a n d e i n s t r u m e n t e r e n d e n e t a a s . h e t z i j v a n d e p e r s o { o } n ( e n ) b e v o e g d d e r e c h t s p e r s o o n t e n a a n z i e n v a n d e r d e n t e v e r t e g e n w o o r d i g e n
V e r s o : N a a m e n h a n d t e k e n i n g