02/01/2012
ÿþI n d e b i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d b e k e n d t e m a k e n k o p i e n a n e e r l e g g i n g t e r g r i f f i e v a n d e a k t e
V o o r -
b e h o u d e n
a a n h e t
B e l g i s c h
S t a a t s b l a d
1 1 1 1 1 1 1 1 1 . 1 1 1 1 j 1 , 1 , 1 1 1 , 1 3 1 1 1 1 j 1 0 1 1 1
M o d 1 1 . 1
. . . . . . . . - - - - - - - - - - - - D e N e e r g e l e g d t e r g r i f f i e d e r
r e c h t b a n k v . k o o p h a n d e l t e T O N G E R E N
2 0 - 1 2 - 2 0 1 1
H r i f @ n
e m e ' r ~ ~ !
O n d e r n e m i n g s n r : 7 " ~ -
B e n a m i n g ( v o l u i t ) : F I N T E C H A C C O U N T A N T S E N B E L A S T I N G C O N S U L E N T E N ( v e r k o r t ) : F I N T E C H A C C O U N T A N T S
R e c h t s v o r m : b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n c o ö p e r a t i e v e v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d
Z e t e l : 3 7 0 0 T o n g e r e n , K e m p e n s t r a a t 1 4
O n d e r w e r p a k t e : O P R I C H T I N G
E r b l i j k t u i t e e n a k t e v e r l e d e n v o o r E m m a n u ë l B O E S , g e a s s o c i e e r d n o t a r i s t e L a n a k e n , o p v e e r t i e n d e c e m b e r t w e e d u i z e n d e n e l f , d a t :
1 . D e h e e r B E R V O E T S H e n r i L e o n , g e b o r e n t e M e l d e r t ( L i m b u r g ) o p d e r t i g m e i n e g e n t i e n h o n d e r d z e v e n e n v e e r t i g , u i t d e e c h t g e s c h e i d e n , w o n e n d e t e 3 7 2 0 K o r t e s s e m , L i e v e h e r e b o o m s t r a a t 1 2 3 .
2 . D e h e e r N O E J a n G e r a r d J o z e f , g e b o r e n t e B i l z e n o p v e e r t i e n a u g u s t u s n e g e n t i e n h o n d e r d a c h t e n z e s t i g , e c h t g e n o o t v a n m e v r o u w R O S I A S M a r i e P a u l e S y l v i e K a t t y , g e b o r e n t e R o c o u r t o p n e g e n e n t w i n t i g f e b r u a r i n e g e n t i e n h o n d e r d a c h t e n z e s t i g , w o n e n d e t e 3 7 0 0 T o n g e r e n , K e m p e n s t r a a t 1 4 .
3 . D e b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d " C A P I T A L I N V E S T B E L G I U M " , m e t z e t e l t e 3 6 2 0 L a n a k e n , B e r e n h o f s t r a a t 1 9 , o n d e r n e m i n g s n u m m e r 0 4 7 4 . 8 1 9 . 6 5 1 , R P R T o n g e r e n , o p g e r i c h t b i j a k t e v e r l e d e n v o o r n o t a r i s L u c T U E R L I N C K X , t e B i l z e n o p n e g e n m e i t w e e d u i z e n d e n é é n , b e k e n d g e m a a k t i n d e B i j l a g e n v a n h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d v a n n e g e n e n t w i n t i g m e i t w e e d u i z e n d e n é é n , o n d e r n u m m e r 2 0 0 1 0 5 2 9 - 4 6 8 .
4 . D e h e e r N Y S T E N P e t e r J o z e f M a r c , g e b o r e n t e H a s s e l t o p t i e n n o v e m b e r n e g e n t i e n h o n d e r d v i j f e n z e s t i g , o n g e h u w d , w o n e n d e t e 3 5 0 0 H a s s e l t , G r o t e L i n d e s t r a a t 1 1 , v e r z o c h t h e b b e n d e s t a t u t e n a u t h e n t i e k v a s t t e s t e l l e n v a n d e b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n c o ö p e r a t i e v e v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d d i e z i j v e r k l a r e n o p t e r i c h t e n o n d e r d e I n a a m : F I N T E C H A C C O U N T A N T S .
K A P I T A A L O N D E R S C H R I J V I N G - V O L S T O R T I N G
S O O R T E N A A N D E L E N
H e t m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l w o r d t o p g e d e e l d i n t w e e c a t e g o r i e ë n a a n d e l e n , t e w e t e n : A - a a n d e l e n e n
B - a a n d e l e n .
A - a a n d e l e n z i j n v o o r b e h o u d e n v o o r l e d e n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e
B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n .
I N B R E N G I N G E L D
1 ) D e h e e r B E R V O E T S H e n r i , h e e f t i n g e s c h r e v e n o p h o n d e r d d r i e ë n v i j f t i g ( 1 5 3 ) A - a a n d e l e n , h e t z i j v o o r e e n b e d r a g v a n v i j f t i e n d u i z e n d d r i e h o n d e r d e u r o ( 1 5 . 3 0 0 , 0 0 E U R ) , v o l s t o r t t e n b e l o p e v a n z e s d u i z e n d h o n d e r d t w i n t i g e u r o ( 6 . 1 2 0 , 0 0 E U R ) ;
2 ) D e h e e r N O É J a n , h e e f t i n g e s c h r e v e n o p n e g e n e n v e e r t i g ( 4 9 ) B - a a n d e l e n , h e t z i j v o o r e e n b e d r a g v a n v i e r d u i z e n d n e g e n h o n d e r d e u r o ( 4 . 9 0 0 , 0 0 E U R ) , v o l s t o r t t e n b e l o p e v a n d u i z e n d n e g e n h o n d e r d z e s t i g e u r o ( 1 . 9 6 0 , 0 0 E U R ) ;
3 ) D e b e s l o t e n v e n n o o t s c h a p m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d " C A P I T A L I N V E S T B E L G I U M " , h e e f t i n g e s c h r e v e n o p n e g e n e n v e e r t i g ( 4 9 ) B - a a n d e l e n , h e t z i j v o o r e e n b e d r a g v a n 1 v i e r d u i z e n d n e g e n h o n d e r d e u r o ( 4 . 9 0 0 , 0 0 E U R ) , v o l s t o r t t e n b e l o p e v a n d u i z e n d
O p d e l a a t s t e b l z . v a n L u i k B v e r m e l d e n : R e c t o : N a a m e n h o e d a n i g h e i d v a n d e i n s t r u m e n t e r e n d e n o t a r i s . h e t z i j v a n d e p e r s o ( o ) n ( e n ) b e v o e g d d e r e c h t s p e r s o o n t e n a a n z i e n v a n d e r d e n t e v e r t e g e n w o o r d i g e n
V e r s o : N a a m e n h a n d t e k e n i n g .
V o o r -
b e h o u d e n
a a n h e t
É 8 - e - r g r s ~
5 t a a t s b l a d
L u i k B - v e r v o l g
Î n e g e n h o n d e r d z e s t i g e u r o ( 1 . 9 6 0 , 0 0 E U R ) ; j
4 ) D e h e e r N Y S T E N P e t e r , h e e f t i n g e s c h r e v e n o p n e g e n e n v e e r t i g ( 4 9 ) B - a a n d e l e n , h e t z i j v o o r Î e e n b e d r a g v a n v i e r d u i z e n d n e g e n h o n d e r d e u r o ( 4 . 9 0 0 , 0 0 E U R ) , v o l s t o r t t e n b e l o p e v a n I d u i z e n d n e g e n h o n d e r d z e s t i g e u r o ( 1 . 9 6 0 , 0 0 E U R ) .
H e t v a s t e g e d e e l t e v a n h e t k a p i t a a l i s g e l i j k a a n d e r t i g d u i z e n d e u r o ( 3 0 . 0 0 0 , 0 0 E U R ) .
D e i n b r e n g e n i n g e l d w e r d e n g e d e p o n e e r d o p e e n b i j z o n d e r e r e k e n i n g g e o p e n d n a m e n s d e
v e n n o o t s c h a p . 1
D e i n s c h r i j v e r s v e r k l a r e n e n e r k e n n e n d a t i e d e r a a n d e e l w a a r o p d o o r h e n w e r d i n g e s c h r e v e n , v o l g e - 1
s t o r t i s t e n b e l o p e v a n t w e e / v i j f d e o f v e e r t i g t e n h o n d e r d ( 4 0 % ) .
D e v e n n o o t s c h a p b e s c h i k t b i j g e v o l g o v e r e e n b e d r a g v a n t w a a l f d u i z e n d e u r o ( 1 2 . 0 0 0 , 0 0 E U R ) .
I I . S T A T U T E N ( U I T T R E K S E L )
A r t i k e l é é n - N A A M
D e v e n n o o t s c h a p i s e e n b u r g e r l i j k e v e n n o o t s c h a p o n d e r d e v o r m v a n e e n c o ö p e r a t i e v e v e n n o o t s c h a p l
m e t b e p e r k t e a a n s p r a k e l i j k h e i d . Z i j k r i j g t d e n a a m : " F I N T E C H A C C O U N T A N T S E N I
B E L A S T I N G C O N S U L E N T E N " , a f g e k o r t " F I N T E C H A C C O U N T A N T S " .
A r t i k e l t w e e - Z E T E L
D e m a a t s c h a p p e l i j k e z e t e l i s g e v e s t i g d t e 3 7 0 0 T o n g e r e n , K e m p e n s t r a a t 1 4 .
A r t i k e l d r i e - D O E L
D e v e n n o o t s c h a p h e e f t t o t d o e l d e b u r g e r l i j k e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t e n v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t u i t t e o e f e n e n , z o a l s o m s c h r e v e n i n d e a r t i k e l e n 3 4 e n 3 8 v a n d e w e t v a n t w e e ë n t w i n t i g a p r i l n e g e n t i e n h o n d e r d n e g e n e n n e g e n t i g b e t r e f f e n d e d e b o e k h o u d k u n d i g e e n f i s c a l e b e r o e p e n , e v e n a l s h e t u i t o e f e n e n v a n a l l e h i e r m e e v e r e n i g b a r e a c t i v i t e i t e n .
N a a r g e l a n g h u n a a r d , w o r d e n d e z e a c t i v i t e i t e n u i t g e o e f e n d d o o r o f o n d e r d e e f f e c t i e v e l e i d i n g v a n 1 n a t u u r l i j k e p e r s o n e n d i e d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n a c c o u n t a n t o f v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t , o f d i e d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n e e n v a n d e p e r s o n e n z o a l s v e r m e l d i n a r t i k e l 6 § 1 , 7 ° , d e r d e a l i n e a v a n h e t K o n i n k l i j k B e s l u i t v a n 4 m e i 1 9 9 9 b e t r e f f e n d e h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n , d i e h e n z o u t o e l a t e n d e z e a c t i v i t e i t e n i n e i g e n n a a m u i t t e o e f e n e n , o v e r e e n k o m s t i g d e w e t v a n 2 2 a p r i l 1 9 9 9 m e t b e t r e k k i n g t o t d e b o e k h o u d k u n d i g e e n f i s c a l e b e r o e p e n . I I B e h o r e n m e t n a m e t o t d e a c t i v i t e i t e n v a n d e a c c o u n t a n t :
1 1 ° h e t n a z i e n e n c o r r i g e r e n v a n a l l e b o e k h o u d s t u k k e n ; I
1 2 ° z o w e l p r i v é - a l s g e r e c h t e l i j k e e x p e r t i s e , m e t b e t r e k k i n g t o t d e b o e k h o u d k u n d i g e o r g a n i s a t i e v a n ! o n d e r n e m i n g e n a l s o o k d e a n a l y s e m e t b o e k h o u d t e c h n i s c h e p r o c e d é s , v a n d e p o s i t i e e n w e r k i n g v a n ! o n d e r n e m i n g e n v a n u i t h e t o o g p u n t v a n h u n k r e d i e t w a a r d i g h e i d , r e n t a b i l i t e i t e n r i s i c o ' s ;
3 ° h e t o r g a n i s e r e n v a n b o e k h o u d k u n d i g e e n a d m i n i s t r a t i e v e d i e n s t e n b i j o n d e r n e m i n g e n e n h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s i n z a k e b o e k h o u d k u n d i g e e n a d m i n i s t r a t i e v e o r g a n i s a t i e b i j o n d e r n e m i n g e n ; 4 ° h e t o r g a n i s e r e n e n v o e r e n v a n d e b o e k h o u d i n g v a n d e r d e n ;
5 ° h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s i n a l l e b e l a s t i n g a a n g e l e g e n h e d e n , h e t b i j s t a a n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n b i j d e n a k o m i n g v a n h u n f i s c a l e v e r p l i c h t i n g e n e n h e t v e r t e g e n w o o r d i g e n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n , u i t g e z o n d e r d h e t v e r t e g e n w o o r d i g e n v a n o n d e r n e m i n g e n w a a r i n h i j d e o p d r a c h t e n z o a l s b e d o e l d i n n r . 6 ° o f w a a r i n h i j d e o p d r a c h t e n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 1 6 6 v a n h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n , I v e r r i c h t ;
6 ° h e t u i t v o e r e n v a n a n d e r e o p d r a c h t e n d a n d e z e b e d o e l d i n d e n u m m e r s 1 ° t o t 5 ° e n w a a r v a n d e u i t v o e r i n g h e m b i j o f k r a c h t e n s d e w e t i s v o o r b e h o u d e n .
B e h o r e n m e t n a m e t o t d e a c t i v i t e i t e n v a n d e b e l a s t i n g c o n s u l e n t :
1 ° h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s i n a l l e b e l a s t i n g a a n g e l e g e n h e d e n ;
2 ° h e t b i j s t a a n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n b i j d e n a k o m i n g v a n h u n f i s c a l e v e r p l i c h t i n g e n ;
3 ° h e t v e r t e g e n w o o r d i g e n v a n b e l a s t i n g p l i c h t i g e n .
B e h o o r t o n d e r m e e r t o t d e v e r e n i g b a r e a c t i v i t e i t e n :
V o o r - L u i k B - v e r v o l g
b e h o u d e n " d e j u r i d i s c h e d i e n s t v e r l e n i n g i n v e r b a n d m e t d e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t o f 1 ' b e l a s t i n g c o n s u l e n t , v o o r z o v e r d i t n i e t g e s c h i e d t a l s h o o f d w e r k z a a m h e i d o f v o o r z o v e r d i t d o o r z i j n a a r d e e n o n d e r d e e l u i t m a a k t v a n d e u i t o e f e n i n g v a n d e w e r k z a a m h e d e n v a n a c c o u n t a n t o f I I b e l a s t i n g c o n s u l e n t ;
a a n M e t _ " h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e z e n , r a a d p l e g i n g e n i n s t a t i s t i s c h e , e c o n o m i s c h e , f i n a n c i ë l e e n ! a d m i n i s t r a t i e v e a a n g e l e g e n h e d e n , e n h e t u i t v o e r e n v a n a l l e r l e i s t u d i e s e n w e r k z a a m h e d e n d i e n a a n g a a n d e , m e t u i t z o n d e r i n g v a n b e l e g g i n g s a d v i e s e n d e a c t i v i t e i t e n w a a r v o o r e e n b i j k o m e n d e l e r k e n n i n g v e r e i s t i s e n / o f d i e d o o r d e w e t v o o r b e h o u d e n z i j n a a n a n d e r e b e r o e p e n ;
S t a a t s b l a d " h e t v e r s t r e k k e n v a n a d v i e s o v e r d e s o c i a l e w e t g e v i n g , l o o n b e r e k e n i n g e n o f h e t v e r l e n e n v a n b i j s t a n d b i j h e t v e r v u l l e n v a n b e p a a l d e s o c i a a l r e c h t e l i j k e f o r m a l i t e i t e n , v o o r z o v e r d e z e e e n a a n v u l l e n d e e n Î b i j k o m s t i g e a c t i v i t e i t i s d i e n i e t h e t v o o r w e r p u i t m a a k t v a n e e n a f z o n d e r l i j k e f a c t u r a t i e .
D e v e n n o o t s c h a p m a g t e v e n s a l l e o p d r a c h t e n u i t v o e r e n d i e k r a c h t e n s h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n e n b i j z o n d e r e w e t t e n t o e v e r t r o u w d k u n n e n w o r d e n a a n d e a c c o u n t a n t d i e i s I i n g e s c h r e v e n o p d e d e e l l i j s t v a n d e e x t e r n e a c c o u n t a n t s . Z i j m a g e v e n e e n s , o n d e r d e v o o r w a a r d e n b e p a a l d d o o r d e t o e p a s s e l i j k e w e t g e v i n g , e l k e v e r r i c h t i n g 1 d i e v a n a a r d i s d e v e r w e z e n l i j k i n g v a n h a a r d o e l t e b e v o r d e r e n e n t e l k e n s i n o v e r e e n s t e m m i n g i s m e t I d e p l i c h t e n l e e r d i e g e l d t v o o r h e t b e r o e p v a n a c c o u n t a n t e n v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t , t o t s t a n d b r e n g e n . D e v e n n o o t s c h a p m a g , i n o n d e r g e s c h i k t e o r d e a a n d e b o v e n v e r m e l d e w e r k z a a m h e d e n v a n I a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t , e e n e i g e n r o e r e n d e n o n r o e r e n d v e r m o g e n a a n l e g g e n e n b e h e r e n I e n a l l e h a n d e l i n g e n s t e l l e n d i e h i e r m e e r e c h t s t r e e k s o f o n r e c h t s t r e e k s v e r b a n d h o u d e n e n d i e v a n d i e l a a r d z i j n d e o p b r e n g s t v a n d e z e o n r o e r e n d e e n r o e r e n d e g o e d e r e n t e b e v o r d e r e n , v o o r z o v e r d e z e I h a n d e l i n g e n n i e t i n s t r i j d z i j n m e t d e d e o n t o l o g i e v a n d e a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t .
l Z i j m a g h a a r o n r o e r e n d e g o e d e r e n i n h y p o t h e e k s t e l l e n e n m a g b o r g s t e l l i n g v e r l e n e n v o o r a l l e l e n i n g e n , k r e d i e t o p e n i n g e n e n a n d e r e v e r r i c h t i n g e n z o w e l v o o r h a a r z e l f a l s v o o r a l l e d e r d e n , m e t u i t z o n d e r i n g v a n d e c l i ë n t e n . Z i j m a g a a n w i e o o k , m e t u i t z o n d e r i n g v a n d e c l i ë n t e n , l e n i n g e n t o e s t a a n , e n ( h y p o t h e c a i r e ) w a a r b o r g e n v e r l e n e n .
Z i j m a g h a a r d o e l z o w e l i n B e l g i ë a l s i n h e t b u i t e n l a n d v e r w e z e n l i j k e n , o n d e r v o o r b e h o u d v a n i n t e r n a t i o n a l e b e p a l i n g e n t e r z a k e .
Z i j m a g r e c h t s t r e e k s o f o n r e c h t s t r e e k s v i a i n b r e n g , f u s i e , i n s c h r i j v i n g o f i e d e r e a n d e r e m a n i e r , g e e n d e e l n e m i n g e n b e z i t t e n i n a n d e r e r e c h t s p e r s o n e n d a n :
" v e n n o o t s c h a p p e n e r k e n d d o o r h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n ;
" r e c h t s p e r s o n e n d i e l i d z i j n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n o f a u d i t k a n t o r e n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 2 v a n d e w e t v a n 2 2 j u l i 1 9 5 3 h o u d e n d e o p r i c h t i n g v a n e e n I n s t i t u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n l e n o r g a n i s a t i e v a n h e t p u b l i e k t o e z i c h t o p h e t b e r o e p v a n b e d r i j f s r e v i s o r ;
" r e c h t s p e r s o n e n d i e l i d z i j n v a n h e t B e r o e p s i n s t i t u u t v a n e r k e n d e b o e k h o u d e r s e n f i s c a l i s t e n , o f r e c h t s p e r s o n e n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 8 , 9 e n 1 0 v a n h e t k o n i n k l i j k b e s l u i t v a n 1 5 f e b r u a r i 2 0 0 5 b e t r e f f e n d e d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p v a n e r k e n d b o e k h o u d e r e n e r k e n d b o e k h o u d e r f i s c a l i s t i n h e t k a d e r v a n e e n r e c h t s p e r s o o n .
I Z i j m a g z o n d e r d e v o o r a f g a a n d e e n s t e e d s h e r r o e p b a r e t o e l a t i n g v a n h e t I n s t i t u u t g e e n t a a k v a n b e s t u u r d e r o f z a a k v o e r d e r u i t o e f e n e n i n h a n d e l s v e n n o o t s c h a p p e n o f v e n n o o t s c h a p p e n m e t ? h a n d e l s v o r m , a n d e r e d a n d i e i n h e t v o o r a f g a a n d e l i d z i j n o p g e s o m d , t e n z i j z i j d o o r e e n r e c h t b a n k h i e r m e e w o r d t b e l a s t .
A r t i k e l v i e r - D U U R
D e v e n n o o t s c h a p w o r d t v o o r e e n o n b e p e r k t e d u u r o p g e r i c h t .
A r t i k e l v i j f - K A P I T A A L
H e t m a a t s c h a p p e l i j k e k a p i t a a l i s o n b e p e r k t e n b e s t a a t u i t e e n v a s t e n e e n v a r i a b e l g e d e e l t e . H e t v a s t e
g e d e e l t e v a n h e t k a p i t a a l i s g e l i j k a a n d e r t i g d u i z e n d e u r o ( 3 0 . 0 0 0 , 0 0 E U R ) . H e t m a a t s c h a p p e l i j k
L _
V o o r - L u i k B - v e r v o l g
b e h o u d e n Z
a a n h e t k a p i t a a l w o r d t o p g e d e e l d i n t w e e c a t e g o r i e ë n a a n d e l e n , t e w e t e n : A - a a n d e l e n e n B - a a n d e l e n .
- - - B é f i i F A - a a n d e l e n z i j n v o o r b e h o u d e n v o o r l e d e n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e r B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n .
S t a a t s b l a d A r t i k e l z e v e n t i e n B E S T U U R V A N D E V E N N O O T S C H A P B e h o u d e n s h e t g e v a l w a n n e e r e r s l e c h t s é é n b e s t u u r d e r w o r d t b e n o e m d , w o r d t d e v e n n o o t s c h a p I b e s t u u r d d o o r e e n r a a d v a n b e s t u u r , s a m e n g e s t e l d u i t t e n m i n s t e t w e e l e d e n , n a t u u r l i j k e o f ' ; r e c h t s p e r s o n e n , a l d a n n i e t v e n n o t e n , b e n o e m d v o o r o n b e p a a l d e d u u r d o o r d e z e s t a t u t e n o f d o o r d e I a l g e m e n e v e r g a d e r i n g v a n d e v e n n o t e n . D e b e s t u u r d e r s v o r m e n e e n c o l l e g e .
D e m e e r d e r h e i d v a n d e b e s t u u r d e r s , a l d a n n i e t v e n n o t e n , m o e t d e h o e d a n i g h e i d h e b b e n v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n m o e t i n g e s c h r e v e n z i j n o p d e e l l i j s t v a n d e e x t e r n e l e d e n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e A c c o u n t a n t s e n d e B e l a s t i n g c o n s u l e n t e n . I n d i e n v e n n o o t s c h a p p e n v a n 1 a c c o u n t a n t s e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t e n t o t b e s t u u r d e r s w o r d e n b e n o e m d , w a r d e n d e z e I o v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 6 1 v a n h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n v e r t e g e n w o o r d i g d d o o r e e n n a t u u r l i j k p e r s o o n d i e d e h o e d a n i g h e i d h e e f t w a a r v o o r d e v e n n o o t s c h a p i n a a n m e r k i n g k o m t . V o o r d e b e n o e m i n g e n b e ë i n d i g i n g v a n d e o p d r a c h t v a n d e v a s t e v e r t e g e n w o o r d i g e r g e l d e n d e z e l f d e r e g e l s I v a n o p e n b a a r m a k i n g a l s o f h i j d e z e o p d r a c h t i n e i g e n n a a m e n v o o r e i g e n r e k e n i n g z o u v e r v u l l e n . W a n n e e r d e r a a d v a n b e s t u u r s l e c h t s u i t t w e e l e d e n b e s t a a t , h e e f t m i n s t e n s é é n v a n h e n d e h o e d a n i g h e i d v a n a c c o u n t a n t o f a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t ; d e a n d e r e m a g :
" e e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t z i j n ,
" e e n n a t u u r l i j k e p e r s o o n o f r e c h t s p e r s o o n z i j n d i e i n h e t b u i t e n l a n d e e n h o e d a n i g h e i d b e z i t d i e a l s g e l i j k w a a r d i g w o r d t e r k e n d m e t d i e v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t ,
" e e n l i d z i j n v a n h e t I n s t i t u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n ,
" e e n w e t t e l i j k e a u d i t o r o f e e n a u d i t k a n t o o r z i j n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 2 v a n d e w e t v a n 2 2 j u l i 1 9 5 3 h o u d e n d e o p r i c h t i n g v a n e e n I n s t i t u u t v a n d e B e d r i j f s r e v i s o r e n e n o r g a n i s a t i e v a n h e t p u b l i e k t o e z i c h t o p h e t b e r o e p v a n b e d r i j f s r e v i s o r ,
" e e n l i d z i j n v a n h e t B e r o e p s i n s t i t u u t v a n e r k e n d e b o e k h o u d e r s e n f i s c a l i s t e n , o f e e n n a t u u r l i j k e p e r s o o n o f e e n r e c h t s p e r s o o n z o a l s b e d o e l d i n a r t i k e l 8 , 9 e n 1 0 v a n h e t k o n i n k l i j k b e s l u i t v a n 1 5 f e b r u a r i 2 0 0 5 b e t r e f f e n d e d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p v a n e r k e n d b o e k h o u d e r e n e r k e n d b o e k h o u d e r f i s c a l i s t i n h e t k a d e r v a n e e n r e c h t s p e r s o o n .
B e h a l v e i n d i e n d e v e n n o o t s c h a p s l e c h t s é é n b e s t u u r d e r t e l t , m o e t m i n s t e n s é é n l i d v a n d e r a a d v a n ' b e s t u u r d e h o e d a n i g h e i d v a n a c c o u n t a n t h e b b e n e n m o e t m i n s t e n s é é n l i d v a n d e r a a d v a n b e s t u u r ; d e h o e d a n i g h e i d v a n b e l a s t i n g c o n s u l e n t h e b b e n . I W a n n e e r e r m a a r é é n b e s t u u r d e r i s , d i e ( n o o d z a k e l i j k e r w i j z e ) a l l e h a n d e l i n g e n m a g v e r r i c h t e n d i e i n o d i g o f d i e n s t i g z i j n t o t v e r w e z e n l i j k i n g v a n h e t d o e l , b e h o u d e n s d i e h a n d e l i n g e n w a a r v o o r v o l g e n s h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n a l l e e n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g b e v o e g d i s , m o e t d e z e ; b e s t u u r d e r d e h o e d a n i g h e i d v a n a c c o u n t a n t e n b e l a s t i n g c o n s u l e n t h e b b e n .
I D e b e s t u u r d e r s k u n n e n s l e c h t s o n g e v r a a g d w o r d e n o n t s l a g e n d o o r e e n b e s l u i t v a n d e a l g e m e n e I v e r g a d e r i n g d a t m e t e e n p a r i g h e i d v a n s t e m m e n m o e t w o r d e n a a n g e n o m e n , m e t u i t s l u i t i n g v a n d e b e s t u u r d e r z e l f , i n d i e n d e z e t e v e n s v e n n o o t i s .
E l k e b e s t u u r d e r , s t a t u t a i r o f n i e t , k a n t e a l l e n t i j d e v r i j w i l l i g o n t s l a g n e m e n d o o r e n k e l e k e n n i s g e v i n g a a n d e v e n n o o t s c h a p , o n d e r v e r p l i c h t i n g z i j n a m b t t e b l i j v e n v e r v u l l e n t o t d a t r e d e l i j k e r w i j z e i n z i j n o p v o l g i n g I k a n w o r d e n v o o r z i e n .
U i t t r e d e n d e b e s t u u r d e r s z i j n h e r k i e s b a a r . D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g m a g h e t m a n d a a t v a n b e s t u u r d e r b e z o l d i g e n e n d e b e s t u u r d e r s v a s t e e n / o f I v e r a n d e r l i j k e e m o l u m e n t e n e v e n a l s p r e s e n t i e g e l d t o e k e n n e n .
B i n n e n a c h t d a g e n n a h u n b e n o e m i n g / o n t s l a g m o e t e n d e b e s t u u r d e r s h e t d o o r d e w e t v o o r g e s c h r e v e n I u i t t r e k s e l v a n h u n b e n o e m i n g - o f o n t s l a g a k t e n e e r l e g g e n o p d e g r i f f i e v a n d e r e c h t b a n k v a n k o o p h a n d e l .
V o o r - L u i k B - v e r v o l g
b e h o u d e n
a a n h e t
h é i g i s ` a
S t a a t s b l a d
A r t i k e l t w i n t i g B E V O E G D H E D E N V A N D E R A A D H e t b e s t u u r s o r g a a n b e z i t d e m e e s t u i t g e b r e i d e b e s t u u r - e n b e s c h i k k i n g s b e v o e g d h e d e n d i e s t r o k e n m e t h e t d o e l v a n d e v e n n o o t s c h a p e n m a g a l l e h a n d e l i n g e n v e r r i c h t e n d i e n o d i g o f d i e n s t i g z i j n v o o r d e v e r w e z e n l i j k i n g v a n h e t d o e l v a n d e v e n n o o t s c h a p , m e t u i t z o n d e r i n g v a n d i e h a n d e l i n g e n d i e d e w e t I v o o r b e h o u d t a a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g e n m i t s n a l e v i n g v a n d e b i j z o n d e r e b e p a l i n g e n b e t r e f f e n d e 1 h e t g e n i e t e n v a n d e h o e d a n i g h e i d e n h e t v o e r e n v a n d e t i t e l v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t , i z o a l s v o o r z i e n d o o r d e w e t v a n t w e e ë n t w i n t i g a p r i l
n e g e n t i e n h o n d e r d n e g e n e n n e g e n t i g e n h a a r u i t v o e r i n g s b e s l u i t e n .
D e b e s t u u r d e r ( s ) d i e d e h o e d a n i g h e i d v a n a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t n i e t h e e f t ( h e b b e n ) , Î m a g ( m o g e n ) m e e r i n h e t b i j z o n d e r g e e n e n k e l e h a n d e l i n g s t e l l e n o f b e s l i s s i n g n e m e n d i e , d i r e c t o f j i n d i r e c t , e e n i n m e n g i n g z o u b e t e k e n e n i n d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p e n d e o p d r a c h t e n v a n d e
a c c o u n t a n t e n / o f d e b e l a s t i n g c o n s u l e n t , z o a l s v e r m e l d i n a r t i k e l e n 3 4 e n 3 8 v a n d e w e t v a n i t w e e ë n t w i n t i g a p r i l n e g e n t i e n h o n d e r d n e g e n e n n e g e n t i g .
D e z e b e p e r k i n g i s n i e t v a n t o e p a s s i n g o p d e b e s t u u r d e r ( s ) d i e e e n h o e d a n i g h e i d h e e f t ( h e b b e n ) d i e v e r m e l d i s o n d e r a r t i k e l [ 1 7 , 3 d e a l i n e a ] v a n d e z e s t a t u t e n d i e z e t o e l a a t o m d e z e o p d r a c h t e n i n e i g e n n a a m u i t t e o e f e n e n .
1 Z o n d e r a f b r e u k a a n h e t v o o r g a a n d e , l i g t a l l e s w a t n i e t u i t d r u k k e l i j k d o o r d e s t a t u t e n o f d o o r d e w e t a a n d e b e s l i s s i n g v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g w o r d t v o o r b e h o u d e n , b i j g e v o l g i n d e b e v o e g d h e i d v a n d e r a a d v a n b e s t u u r . A r t i k e l é é n e n t w i n t i g V E R T E G E N W O O R D I G I N G V A N D E V E N N O O T S C H A P
D e v e n n o o t s c h a p w o r d t t e g e n o v e r d e r d e n e n i n r e c h t e g e l d i g v e r t e g e n w o o r d i g d d o o r t w e e b e s t u u r d e r s d i e v a n g e e n v o l m a c h t b l i j k m o e t e n g e v e n .
A r t i k e l v i e r e n t w i n t i g - O P R O E P I N G
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g m o e t e e n m a a l p e r j a a r w o r d e n o p g e r o e p e n b i n n e n d e z e s m a a n d e n n a d e a f s l u i t i n g v a n h e t b o e k j a a r , m e e r b e p a a l d o p é é n e n d e r t i g m e i v a n e l k j a a r o m a c h t t i e n u u r ( 1 8 . 0 0 u ) . A l s d i e d a g e e n f e e s t d a g i s , k o m t d e v e r g a d e r i n g b i j e e n o p d e e e r s t v o l g e n d e w e r k d a g o p h e t z e l f d e u u r .
D e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g e n k o m e n b i j e e n i n d e z e t e l v a n d e v e n n o o t s c h a p o f i n e l k e a n d e r e p l a a t s o p g e g e v e n i n h e t o p r o e p i n g s b e r i c h t .
A r t i k e l z e v e n e n t w i n t i g - S T E M R E C H T
I e d e r a a n d e e l g e e f t r e c h t o p é é n s t e m .
A r t i k e l d e r t i g B O E K J A A R
H e t b o e k j a a r b e g i n t o p é é n j a n u a r i v a n e l k j a a r e n e i n d i g t o p é é n e n d e r t i g d e c e m b e r v a n h e t z e l f d e
. j a a r .
A r t i k e l t w e e ë n d e r t i g W I N S T V E R D E L I N G
V a n d e n e t t o w i n s t v a n d e v e n n o o t s c h a p w o r d t e l k j a a r t e n m i n s t e v i j f t e n h o n d e r d a f g e n o m e n v o o r d e v o r m i n g v a n d e w e t t e l i j k e r e s e r v e . D e z e a f n e m i n g i s n i e t l a n g e r v e r p l i c h t v a n z o d r a d e w e t t e l i j k e r e s e r v e é é n / t i e n d e v a n h e t v a s t g e d e e l t e v a n h e t m a a t s c h a p p e l i j k k a p i t a a l b e d r a a g t .
O p v o o r s t e l v a n h e t b e s t u u r s o r g a a n b e s l i s t d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g o v e r d e b e s t e m m i n g v a n h e t s a l d o v a n d e n e t t o w i n s t .
A r t i k e l v i j f e n d e r t i g V E R E F F E N I N G
D e v e n n o o t s c h a p w o r d t o n t b o n d e n i n d e g e v a l l e n v o o r z i e n d o o r d e w e t , m e t d i e n v e r s t a n d e d a t i n d i e n , d e v e n n o o t s c h a p m i n d e r d a n d r i e ( 3 ) v e n n o t e n t e l t z i j v a n r e c h t s w e g e o n t b o n d e n z a l z i j n i n d i e n d e z e t o e s t a n d n i e t b i n n e n d e m a a n d w o r d t v e r h o l p e n . M e t u i t z o n d e r i n g v a n g e r e c h t e l i j k e o n t b i n d i n g o f o n t b i n d i n g v a n r e c h t s w e g e , z a l d e o n t b i n d i n g v a n d e v e n n o o t s c h a p e n k e l k u n n e n g e b e u r e n n a b e s l i s s i n g v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g , o n d e r d e v o o r w a a r d e n z o a l s b e p a a l d v o o r e e n w i j z i g i n g d e r
L s t a t u t e n . _ - _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
a " . "
V o o r b e h o u d e n L u i k B - v e r v o l g
a a n h e t
B i g i c i ï - S t a a t s b l a d
B i j o n t b i n d i n g w o r d t é é n o f m e e r d e r e v e r e f f e n a a r s b e n o e m d d o o r d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g . D e , v e r e f f e n a a r z a l p a s i n f u n c t i e t r e d e n n a b e v e s t i g i n g d o o r d e r e c h t b a n k v a n k o o p h a n d e l v a n d e b e n o e m i n g d o o r d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g o v e r e e n k o m s t i g a r t i k e l 1 8 4 v a n h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n .
D e v e r e f f e n a a r s b e s c h i k k e n o v e r a l l e b e v o e g d h e d e n g e n o e m d i n d e a r t i k e l e n 1 8 6 e n 1 8 7 v a n h e t W e t b o e k v a n v e n n o o t s c h a p p e n , z o n d e r b i j z o n d e r e m a c h t i g i n g v a n d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g . D e I a l g e m e n e v e r g a d e r i n g k a n e v e n w e l t e a l l e n t i j d e d e z e b e v o e g d h e d e n b i j g e w o n e m e e r d e r h e i d ! b e p e r k e n .
i V o o r d e v e r e f f e n i n g v a n d e l o p e n d e z a k e n d i e e e n t u s s e n k o m s t i n d e u i t o e f e n i n g v a n h e t b e r o e p v a n i a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t i m p l i c e r e n , o f d i e b e t r e k k i n g h e b b e n o p h e t v o e r e n v a n d e t i t e l v a n i a c c o u n t a n t e n / o f b e l a s t i n g c o n s u l e n t , z a l ( z u l l e n ) d e v e r e f f e n a a r ( s ) d i e d e z e h o e d a n i g h e i d n i e t h e e f t i ( h e b b e n ) , b e r o e p d o e n o p e e n p e r s o o n d i e d e v e r e i s t e h o e d a n i g h e i d h e e f t .
S L O T - E N O V E R G A N G S B E P A L I N G E N .
B E N O E M I N G V A N H E T B E S T U U R
D e o p r i c h t e r s , v e r e n i g d i n a l g e m e n e v e r g a d e r i n g , b e s l i s s e n d e v o l g e n d e v e n n o o t t e b e l a s t e n m e t d e I c o n t r o l e v a n d e f i n a n c i ë l e s i t u a t i e , d e j a a r r e k e n i n g e n e n d e v e r r i c h t i n g e n o p t e n e m e n i n d e j i j a a r r e k e n i n g , v o o r e e n p e r i o d e v a n d r i e j a a r , t e w e t e n d e h e e r N O É J a n , v o o r n o e m d .
I E n o n m i d d e l l i j k h e b b e n c o m p a r a n t e n , v e r e n i g d i n a l g e m e n e v e r g a d e r i n g , t e v e n s b e s l o t e n a l s e n i g e b e s t u u r d e r a a n t e s t e l l e n :
- D e h e e r B E R V O E T S H e n r i L e o n , g e b o r e n t e M e l d e r t ( L i m b u r g ) o p d e r t i g m e i n e g e n t i e n h o n d e r d z e v e n e n v e e r t i g , w o n e n d e t e 3 5 8 3 B e r i n g e n , A c a c i a l a a n n e g e n t i e n h o n d e r d , d i e v e r k l a a r t d e z e f u n c t i e t e a a n v a a r d e n . D i t m a n d a a t g e l d t v o o r e e n m a x i m u m d u u r v a n d r i e i j a a r e n i s o n b e z o l d i g d , t e n z i j a n d e r s i s b e p a a l d d o o r d e a l g e m e n e v e r g a d e r i n g .
B E G I N E N A F S L U I T I N G V A N H E T E E R S T E B O E K J A A R .
H e t e e r s t e b o e k j a a r n e e m t e e n a a n v a n g o p d a t u m v a n h e d e n e n z a l w o r d e n a f g e s l o t e n o p é é n e n d e r t i g Î d e c e m b e r t w e e d u i z e n d e n t w a a l f .
E E R S T E J A A R V E R G A D E R I N G .
I D e e e r s t e j a a r v e r g a d e r i n g z a l g e h o u d e n w o r d e n o p é é n e n d e r t i g m e i t w e e d u i z e n d e n d e r t i e n o m a c h t t i e n u u r ( 1 8 . 0 0 u ) .
V O L M A C H T R E C H T S P E R S O N E N R E G I S T E R B T W A D M I N I S T R A T I E e n K R U I S P U N T B A N K v a n O N D E R N E M I N G E N
D e o p r i c h t e r s v e r l e n e n b i j z o n d e r e v o l m a c h t a a n d e h e e r N O É J a n , w o n e n d e t e 3 7 0 0 T o n g e r e n , E K e m p e n s t r a a t 1 4 , m e t m o g e l i j k h e i d t o t i n d e p l a a t s s t e l l i n g , t e n e i n d e d e v e r v u l l i n g v a n d e f o r m a l i t e i t e n b i j h e t r e c h t s p e r s o n e n r e g i s t e r e n , d e s g e v a l l e n d , b i j d e A d m i n i s t r a t i e v a n d e B e l a s t i n g o v e r d e T o e g e v o e g d e W a a r d e , a l s o o k b i j e e n o n d e r n e m i n g s l o k e t m e t h e t o o g o p d e i n s c h r i j v i n g v a n d e g e g e v e n s i n d e K r u i s p u n t b a n k v a n O n d e r n e m i n g e n , t e v e r z e k e r e n .
V O O R A N A L Y T I S C H U I T T R E K S E L
( g e t . N o t a r i s E m m a n u ë l B o e s ) S a m e n h i e r m e e n e e r g e l e g d :
- a f s c h r i f t v a n d e o p r i c h t i n g s a k t e + k o p i e s v o l m a c h t e n