20/01/2014
ÿþ C o p i e à p u b l i e r a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e a p r è s d é p ô t d e l ' a c t e a u g r e f f e M o d 2 7
T r i b u n a l d e C o m m e r c e d e T o u r n a i
d o s t a u g r e f ( : 1 1 e . 0 9 J A N . 2 0 1 4 i ; ~ ~ r J R . r _ n .
M e M a C a r d f 1 G r S . G S L H k t
1 1 ' I 1 ! 1 1 1 1 ~ ! 1 . 1 w u i
N ° d ' e n t r e p r i s e : 0 8 8 9 5 8 9 3 7 4
D é n o m i n a t i o n
( e n e n t i e r ) : C O M P T A B I L I T E E N W A L L O N I E P I C A R D E , e n a b r é g é C O M P T A W A P I
F o r m e j u r i d i q u e : S o c i é t é P r i v é e à R e s p o n s a b i l i t é L i m i t é e C i v i l e
S i è g e : r u e d e C o u r t r a i , 8 1 - 7 5 0 3 F R O Y E N N E S
O b j e t d e l ' a c t e : A U G M E N T A T I O N D E C A P I T A L - M O D I F I C A T I O N O B J E T S O C I A L
I l r é s u l t e d ' u n a c t e r e ç u p a r l e n o t a i r e É d o u a r d J A C M I N à T O U R N A I ( M a r q u a i n ) , l e 1 7 d é c e m b r e 2 0 1 3 , e n r e g i s t r é , q u e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e x t r a o r d i n a i r e d e s a s s o c i é s d e l a S P R L c i v i l e C O M P T A B I L I T E E N W A L L O N I E P I C A R D E s ' e s t r é u n i e e t a p r i s l e s r é s o l u t i o n s s u i v a n t e s :
P R E M I E R E R É S O L U T I O N .
L ' a s s e m b l é e d é c i d e d ' a u g m e n t e r l e c a p i t a l à c o n c u r r e n c e d e c i n q u a n t e m i l l e e u r o s ( 5 0 . 0 0 0 , 0 0 ¬ ) , e n t i è r e m e n t s o u s c r i t e t l i b é r é p a r v e r s e m e n t e n e s p è c e s , p o u r l e p o r t e r d e v i n g t m i l l e e u r o s ( 2 0 . 0 0 0 , 0 0 ¬ ) à s e p t a n t e m i l l e e u r o s ( 7 0 . 0 0 0 , 0 0 ¬ )
C e t t e a u g m e n t a t i o n d o n n e r a l i e u à l a c r é a t i o n d e c i n q c e n t s ( 5 0 0 ) p a r t s n o u v e l l e s , j o u i s s a n t d e s m ê m e s d r o i t s e t a v a n t a g e s q u e l e s p a r t s d é j à e x i s t a n t e s .
D E U X I E M E R E S O L U T I O N
A p r è s a v o i r d é l i b é r é , l ' a s s e m b l é e d é c i d e q u e l ' a u g m e n t a t i o n d e c a p i t a l s e r a r é a l i s é e c o m m e s u i t p a r l e s a p p o r t s e n e s p è c e s e f f e c t u é s p a r M a d a m e S t é p h a n i e F L A V E G E C E , à c o n c u r r e n c e d e c i n q u a n t e m i l l e e u r o s , e n t i è r e m e n t l i b é r é s ;
L ' a s s e m b l é e r e c o n n a î t q u e l e c a p i t a l a i n s i s o u s c r i t e s t e n t i è r e m e n t l i b é r é p a r d e s v e r s e m e n t s e n e s p è c e s e f f e c t u é s s u r u n c o m p t e o u v e r t a u p r è s d e B E L F I U S , d e t e l l e s o r t e q u e l a s o c i é t é a , d è s à p r é s e n t , d e c e c h e f à s a d i s p o s i t i o n , u n e s o m m e d e c i n q u a n t e m i l l e e u r o s .
E n r é m u n é r a t i o n d e c e t a p p o r t M a d a m e S t é p h a n i e F L A V E G E C E s e v e r r a a t t r i b u e r l e s c i n q c e n t s ( 5 0 0 ) p a r t s n o u v e l l e s .
T R O I S I E M E R E S O L U T I O N .
L ' a s s e m b l é e c o n s t a t e e t r e q u i e r t l e n o t a i r e s o u s s i g n é d ' a c t e r q u e l ' a u g m e n t a t i o n d u c a p i t a l e s t e n t i è r e m e n t s o u s c r i t e , e t l i b é r é e . L e c a p i t a l e s t a i n s i e f f e c t i v e m e n t p o r t é à s e p t a n t e m i l l e e u r o s e t r e p r é s e n t é p a r s e p t c e n t s s o c i a l e s , s a n s m e n t i o n d e v a l e u r n o m i n a l e ,
L ' a r t i c l e 5 d e s s t a t u t s s e r a m o d i f i é e n c e s e n s .
Q U A T R I E M E R E S O L U T I O N
M o n s i e u r J e a n - B e r n a r d D O R C H A I N d é c l a r e r e n o n c e r a u d r o i t d e p r é f é r e n c e r e l a t i v e m e n t à l ' a u g m e n t a t i o n d e c a p i t a l d o n t q u e s t i o n c i - d e s s u s .
C I N Q U I E M E R E S O L U T I O N
L ' a s s e m b l é e d é c i d e q u ' i l y a l i e u d ' a p p o r t e r d i v e r s e s p r é c i s i o n s e t / o u m o d i f i c a t i o n s a u x s t a t u t s , a f i n d e l e s a d a p t é s à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u c o n s e i l f i s c a l I E C .
O b l i g a t i o n d ' i n f o r m a t i o n
L e s p a r t i e s d é c l a r e n t p r é a l a b l e m e n t q u e l e n o t a i r e l e s a c o m p l è t e m e n t i n f o r m é e s d e s d r o i t s , o b l i g a t i o n s e t c h a r g e s q u i d é c o u l e n t d e s a c t e s j u r i d i q u e s p o s é s p a r l e p r é s e n t a c t e , q u ' i l l e s a c o n s e i l l é e s d e m a n i è r e i m p a r t i a l e , e t q u ' i l a p l u s p a r t i c u l i è r e m e n t a t t i r é l e u r a t t e n t i o n s u r l e f a i t q u e , c o n f o r m é m e n t à l a l o i ,
ï . a u c u n e p e r s o n n e o u g r o u p e m e n t d ' i n t é r ê t s n e d é t i e n t , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , u n e p a r t i e d u c a p i t a l e t / o u d e s d r o i t s d e v o t e d e n a t u r e à m e t t r e e n p é r i l l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n o u l ' i n d é p e n d a n c e d e s e x p e r t s - c o m p t a b l e s e t / o u c o n s e i l s f i s c a u x , a i n s i q u e l e r e s p e c t p a r c e s d e r n i e r s d e s r è g l e s i n h é r e n t e s à l e u r s t a t u t e t à l e u r d é o n t o l o g i e ;
i i . l e s a s s o c i é s , a c t i o n n a i r e s , d é t e n t e u r s d e d r o i t s d e v o t e , m e m b r e s d e l ' o r g a n e d e g e s t i o n e t l e u r s r e p r é s e n t a n t s p e r m a n e n t s , q u i n e s o n t p a s m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t , s ' a b s t i e n n e n t d e p o r t e r a t t e i n t e , p a r l e u r i n g é r e n c e d a n s l ' e x é c u t i o n d e s t r a v a u x , à l ' i n d é p e n d a n c e d e l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d u c o n s e i l f i s c a l q u i a c c o m p l i t l e s m i s s i o n s a u n o m d e l a s o c i é t é ;
i i i . C h a q u e f o i s q u ' u n e m i s s i o n v i s é e à l ' a r t i c l e 3 4 , 2 ° o u 6 ° d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s e s t c o n f i é e à u n e s o c i é t é a y a n t l a p e r s o n n a l i t é j u r i d i q u e à l a q u e l l e l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e a é t é c o n f é r é e , c e l l e - c i e s t t e n u e d e d é s i g n e r p a r m i s e s a s s o c i é s , g é r a n t s o u a d m i n i s t r a t e u r s u n
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 1 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 1 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
r e p r é s e n t a n t - p e r s o n n e p h y s i q u e q u i e s t t i t u l a i r e d e l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e , e t q u i e s t c h a r g é d e l ' e x é c u t i o n d e l a m i s s i o n a u n o m e t p o u r c o m p t e d e l a s o c i é t é . C e r e p r é s e n t a n t e s t s o u m i s a u x m ê m e s c o n d i t i o n s e t e n c o u r t l a m ê m e r e s p o n s a b i l i t é d i s c i p l i n a i r e q u e s ' i l e x e r ç a i t c e t t e m i s s i o n e n s o n n o m e t p o u r c o m p t e p r o p r e .
L e s c o m p a r a n t s s o n t i n f o r m é s d e c e q u ' a v a n t d e r é a l i s e r s o n o b j e t , l a s o c i é t é e s t t e n u e d ' a v o i r o b t e n u l e s q u a l i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x . M o d i f i c a t i o n s à a p p o r t e r a u x s t a t u t s
L ' a s s e m b l é e d é c i d e d ' a p p o r t e r a u x s t a t u t s l e s m o d i f i c a t i o n s s u i v a n t e s
A r t i c l e 1 : a j o u t e r l e d e u x i è m e p a r a g r a p h e s u i v a n t :
« L a s o c i é t é e s t u n e s o c i é t é à l a q u e l l e l e s q u a l i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l s o n t o c t r o y é e s a u s e n s d e l ' a r t i c l e 4 , 2 ° d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s . »
A r t 5 a j o u t e r l e d e u x i è m e p a r a g r a p h e s u i v a n t
« L a d é t e n t i o n d ' u n d r o i t d e v o t e i m p l i q u e d e p l e i n d r o i t l ' a d h é s i o n a u x p r é s e n t s s t a t u t s . »
A r t 7 b i s C e s s i o n e t t r a n s m i s s i o n d e s p a r t s r e m p l a c e r c o m p l è t e m e n t p a r c e
q u i s u i t
« S e u l s d e s e x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s c o n s e i l s f i s c a u x m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x p e u v e n t l é g a l e m e n t d é t e n i r l a m a j o r i t é d e s d r o i t s d e v o t e , e t e x e r c e r d e l a s o r t e u n e i n f l u e n c e d é t e r m i n a n t e s u r l ' o r i e n t a t i o n d e l a g e s t i o n d e l a s o c i é t é .
L o r s q u ' à l a s u i t e ( i ) d ' u n e t r a n s a c t i o n e n t r e v i f s e m p o r t a n t l a c o n c l u s i o n d ' u n e c o n v e n t i o n a v e c d e s t i e r s o u d ' a u t r e s a s s o c i é s , a y a n t p o u r b u t ( é n u m é r a t i o n n o n l i m i t a t i v e ) l a v e n t e , l ' a c h a t , l ' é c h a n g e , l a l i q u i d a t i o n d e l a c o m m u n a u t é e n t r e é p o u x , l a l i q u i d a t i o n d ' u n e i n d i v i s i o n e n t r e c o n j o i n t s m a r i é s s o u s l e r é g i m e d e l a s é p a r a t i o n d e b i e n s , l a d o n a t i o n d ' e f f e t s e n t r e v i f s , l a c o n s t i t u t i o n d e g a r a n t i e s , l ' a p p o r t d a n s u n e a u t r e s o c i é t é , l ' a p p o r t d ' u n e u n i v e r s a l i t é d e b i e n s o u d ' u n e b r a n c h e d ' a c t i v i t é s , l a c e s s i o n à l a s u i t e d ' u n e f u s i o n o u d ' u n e s c i s s i o n d e s o c i é t é s - e t c e c i , a u s s i b i e n d e l a n u e q u e d e l a p l e i n e p r o p r i é t é , d e l ' u s u f r u i t e t d e s d r o i t s d e j o u i s s a n c e s u r l e s d r o i t s d e v o t e s c o n c e r n é s , o u b i e n t o u t e o p t i o n r e l a t i v e à d e t e l s t r a n s f e r t s e t / o u ( i i ) d e l a t r a n s m i s s i o n d e d r o i t s d e v o t e à l a s u i t e d e d é c è s , c e t t e c o n d i t i o n d e m a j o r i t é n ' e s t p l u s r e m p l i e , c e c i c o n s t i t u e u n e r a i s o n v a l a b l e d ' e x c l u s i o n e t l e ( l e s ) a s s o c i é ( s ) q u i s o n t c o n c e r n é s p a r c e t t e r a i s o n v a l a b l e d o i v e n t , c o n f o r m é m e n t à l a p r é s e n t e d i s p o s i t i o n d e s s t a t u t s , ê t r e e x c l u s ,
L ' e x c l u s i o n e s t p r o n o n c é e p a r l ' o r g a n e d e g e s t i o n . T o u t e d é c i s i o n d ' e x c l u s i o n d o i t ê t r e m o t i v é e p a r l e s r a i s o n s v a l a b l e s p r é c i t é e s d a n s l e c h e f d e / ' ( d e s ) a s s o c i é ( s ) c o n c e r n é ( s ) .
L ' ( l e s ) a s s o c i é ( s ) d o n t l ' e x c l u s i o n e s t d e m a n d é e , e n e s t ( s o n t ) i n f o r m é ( s ) p a r l ' o r g a n e d e g e s t i o n a u m o y e n d ' u n c o u r r i e r r e c o m m a n d é c o m p o r t a n t l a p r o p o s i t i o n m o t i v é e d ' e x c l u s i o n . U n e c o p i e d e c e t t e p r o p o s i t i o n m o t i v é e e s t a d r e s s é e a u x a u t r e s a s s o c i é s .
L ' ( l e s ) a s s o c i é ( s ) d o n t l ' e x c l u s i o n e s t d e m a n d é e , e s t ( s o n t ) i n v i t é ( s ) à f a i r e p a r t d e s e s ( l e u r s ) o b s e r v a t i o n s à l ' o r g a n e d e g e s t i o n d a n s l e m o i s à d a t e r d e l ' e n v o i d e c e c o u r r i e r r e c o m m a n d é . S ' i l ( s ) l e s o l l i c i t e ( n t ) d a n s s e s ( l e u r s ) o b s e r v a t i o n s é c r i t e s , I ' ( l e s ) a c t i o n n a i r e ( s ) e s t ( s o n t ) e n t e n d u ( s ) .
L a d é c i s i o n d ' e x c l u s i o n e s t p r i s e p a r l ' o r g a n e d e g e s t i o n q u i s e r é u n i t a u p l u s t ô t u n m o i s e t q u i n z e j o u r s à p a r t i r d e l ' e n v o i d u c o u r r i e r r e c o m m a n d é c o m p o r t a n t l a p r o p o s i t i o n m o t i v é e d ' e x c l u s i o n . L a d é c i s i o n e s t c o n s t a t é e d a n s u n p r o c è s - v e r b a l r é d i g é e t s i g n é p a r l e p r é s i d e n t .
C e p r o c è s - v e r b a l m e n t i o n n e l e s f a i t s s u r l e s q u e l s l ' e x c l u s i o n e s t f o n d é e . L ' e x c l u s i o n e s t t r a n s c r i t e d a n s l e r e g i s t r e . U n e c o p i e c o n f o r m e d e l a d é c i s i o n e s t a d r e s s é e d a n s l e s q u i n z e j o u r s p a r c o u r r i e r r e c o m m a n d é à ( a u x ) a s s o c i é ( s ) e x c l u s .
L a v a l e u r d e r a c h a t d e s p a r t s / d r o i t s d e v o t e s e r a d é t e r m i n é e p a r u n e x p e r t - c o m p t a b l e o u r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s , c h o i s i p a r l ' ( l e s ) a s s o c i é ( s ) e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é , e n a c c o r d a v e c l e p r é s i d e n t d u c o l l è g e d e g e s t i o n / a v e c l e g é r a n t u n i q u e o u , à d é f a u t d ' a c c o r d , p a r u n e x p e r t - c o m p t a b l e e x t e r n e o u u n r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s d é s i g n é p a r l e C o n s e i l d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , s u r d e m a n d e d u p r é s i d e n t d u c o l l è g e d e g e s t i o n / d u g é r a n t u n i q u e , d a n s l e m o i s d e c e t t e r e q u ê t e . P o u r l a d é t e r m i n a t i o n d u p r i x d e s p a r t s / d r o i t s d e v o t e , l ' e x p e r t a i n s i d é s i g n é s e b a s e r a s u r l a m é t h o d e d e s c a s h - f l o w . A u p l u s t a r d t r o i s m o i s a p r è s s a d é s i g n a t i o n , l ' e x p e r t f i x e r a l e p r i x c o n f o r m é m e n t à l a m é t h o d e p r é c i t é e , d e m a n i è r e d é f i n i t i v e v i s - à - v i s d e l ' ( d e s ) a s s o c i é ( s ) e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é e t v i s - à - v i s d e s a u t r e s a s s o c i é s , e t l e c o m m u n i q u e r a p a r u n r a p p o r t a u p r é s i d e n t d u c o l l è g e d e g e s t i o n / a u g é r a n t u n i q u e , D a n s u n d é l a i d e t r o i s j o u r s o u v r a b l e s à d a t e r d e l a r é c e p t i o n d e c e r a p p o r t , l e p r é s i d e n t d u c o l l è g e d e g e s t i o n / l e g é r a n t u n i q u e e n a d r e s s e r a u n e c o p i e à l ' ( a u x ) a s s o c i é ( s ) e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é , e t a u x a u t r e s a s s o c i é s .
T o u s l e s a u t r e s a s s o c i é s s o n t o b l i g é s d e r e p r e n d r e l e s p a r t s / d r o i t s d e v o t e d e l ' ( d e s ) a s s o c i é ( s ) e x c l u ( s ) d e l a s o c i é t é , e n p r o p o r t i o n d u n o m b r e d e p a r t s / d r o i t s d e v o t e q u e l e u r s e f f e t s r e p r é s e n t e n t , e t a u p r i x q u i a é t é f i x é p a r l ' e x p e r t
L e s f r a i s d e l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e x t e r n e o u r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s , s o n t à c h a r g e d e l a s o c i é t é s
L ' ( l e s ) a s s o c i é ( s ) e x c l u ( s ) , o u s e s ( l e u r s ) h é r i t i e r s , à s o n ( l e u r ) d é c è s , n e p e u ( v e n ) t f a i r e v a l o i r a u c u n a u t r e d r o i t p a r r a p p o r t à l a s o c i é t é . »
N o u v e l a r t i c l e 7 t e r T r a n s m i s s i o n d e s p a r t s
« S o u s p e i n e d e n u l l i t é , l e s d r o i t s d e v o t e n e p e u v e n t ê t r e c é d é s e n t r e v i f s n i ê t r e t r a n s m i s p o u r c a u s e d e m o r t q u e c o n f o r m é m e n t à l a l o i , e t e n p a r t i c u l i e r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s e t l ' a r r ê t é r o y a l d u 1 6 o c t o b r e 2 0 0 9 m o d i f i a n t l ' a r r ê t é r o y a l d u 4 m a i 1 9 9 9 r e l a t i f à l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , e t m o y e n n a n t l ' a p p r o b a t i o n d u c o l l è g e d e g e s t i o n I d u g é r a n t u n i q u e .
L e C o n s e i l d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x e s t i n f o r m é d e t o u t e m o d i f i c a t i o n d a n s l e s d r o i t s d e v o t e e t d a n s l a c o m p o s i t i o n d e l ' a c t i o n n a r i a t e t d e l ' o r g a n e d e g e s t i o n d a n s l e s q u i n z e j o u r s à d a t e r d u m o m e n t o ù c e t t e m o d i f i c a t i o n e s t e f f e c t i v e . »
A r t B R e m p l a c e r c o m p l è t e m e n t p a r c e q u i s u i t ,
X
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 1 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
L a s o c i é t é e s t a d m i n i s t r é e p a r u n o u p l u s i e u r s g é r a n t s , p e r s o n n e s p h y s i q u e s o u m o r a l e s , a s s o c i é e s o u p a s .
L e g é r a n t e s t n o m m é p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , l a q u e l l e a s s e m b l é e f i x e é g a l e m e n t l a d u r é e d e s e s f o n c t i o n s . L e m a n d a t d u g é r a n t s e r a s o i t r é m u n é r é , s o i t e x e r c é à t i t r e g r a t u i t , s u i v a n t d é c i s i o n à p r e n d r e p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e .
S i l a s o c i é t é c o m p t e a u m o i n s t r o i s g é r a n t s , l a m a j o r i t é d ' e n t r e e u x d o i t a v o i r l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l e t ê t r e i n s c r i t e s u r l a s o u s - l i s t e d e s m e m b r e s e x t e r n e s d e l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x . L e s s o c i é t é s d ' e x p e r t s - c o m p t a b l e s e t / o u d e c o n s e i l s f i s c a u x q u i s o n t n o m m é e s g é r a n t e s , s o n t r e p r é s e n t é e s p a r u n e p e r s o n n e p h y s i q u e q u i d i s p o s e d e l a q u a l i t é p o u r l a q u e l l e l a s o c i é t é e n t r e e n c o n s i d é r a t i o n , c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 6 1 d u C o d e d e s s o c i é t é s . L a d é s i g n a t i o n e t l a c e s s a t i o n d e s f o n c t i o n s d u r e p r é s e n t a n t p e r m a n e n t s o n t s o u m i s e s a u x m ê m e s r è g l e s d e p u b l i c i t é q u e s ' i l e x e r ç a i t c e t t e m i s s i o n e n n o m e t p o u r c o m p t e p r o p r e .
L o r s q u ' i l n ' y a q u e d e u x g é r a n t s , a u m o i n s l ' u n d ' e n t r e e u x a l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l ; l ' a u t r e p e u t ê t r e :
- u n e p e r s o n n e p h y s i q u e o u m o r a l e q u i a o b t e n u à l ' é t r a n g e r u n e q u a l i t é r e c o n n u e é q u i v a l e n t e à c e l l e d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l ;
- u n m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s ;
- u n c o n t r ô l e u r l é g a l o u u n c a b i n e t d ' a u d i t v i s é à l ' a r t i c l e 2 d e l a l o i d u 2 2 j u i l l e t 1 9 5 3 c r é a n t u n I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s e t o r g a n i s a n t l a s u p e r v i s i o n p u b l i q u e d e l a p r o f e s s i o n d e r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s ;
- u n m e m b r e d e l ' I n s t i t u t P r o f e s s i o n n e l d e s C o m p t a b l e s e t F i s c a l i s t e s a g r é é s , o u u n e p e r s o n n e p h y s i q u e o u m o r a l e v i s é e a u x a r t i c l e s 8 , 9 e t 1 0 d e l ' a r r ê t é r o y a l d u 1 5 f é v r i e r 2 0 0 5 r e l a t i f à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d e c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o m p t a b l e - f i s c a l i s t e a g r é é d a n s l e c a d r e d ' u n e p e r s o n n e m o r a l e .
L o r s q u ' i l n ' y a q u ' u n g é r a n t , q u i p e u t ( n é c e s s a i r e m e n t ) p o s e r t o u s l e s a c t e s u t i l e s o u n é c e s s a i r e s à l a r é a l i s a t i o n d e l ' o b j e t ( s a u f l e s a c t e s q u i s o n t r é s e r v é s p a r l e C o d e d e s s o c i é t é s à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e ) , c e g é r a n t d o i t a v o i r l e s q u a l i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l .
L e s g é r a n t s o n t l e s p o u v o i r s l e s p l u s é t e n d u s p o u r a g i r a u n o m d e l a s o c i é t é , d a n s t o u t e s c i r c o n s t a n c e s a i n s i q u e p o u r f a i r e e t a u t o r i s e r t o u s l e s a c t e s e t o p é r a t i o n s r e l a t i f s à s o n o b j e t . I l s o n t d e c e c h e f l a s i g n a t u r e s o c i a l e e t p e u v e n t a g i r e n s e m b l e o u s é p a r é m e n t . L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e s t h a b i l i t é e à f i x e r u n m o n t a n t a u - d e l à d u q u e l l e s g é r a n t s d o i v e n t a g i r e n s e m b l e . S i t e l e s t l e c a s , l a d é c i s i o n s e r a p u b l i é e à l ' a n n e x e a u M o n i t e u r B e l g e .
L e ( s ) g é r a n t ( s ) q u i n ' a ( o n t ) p a s l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l n e p e u ( v e n ) t e n p a r t i c u l i e r p o s e r a u c u n a c t e o u p r e n d r e a u c u n e d é c i s i o n q u i i m p l i q u e r a i t , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , u n e i n g é r e n c e d a n s l ' e x e r c i c e d e s p r o f e s s i o n s e t d e s m i s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l , t e l l e s q u e d é c r i t e s a u x a r t i c l e s 3 4 e t 3 8 d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s . C e t t e l i m i t a t i o n n ' e s t p a s a p p l i c a b l e a u ( x ) g é r a n t ( s ) q u i d i s p o s e ( n t ) d ' u n e q u a l i t é m e n t i o n n é e à l ' a r t i c l e [ 8 , 4 è m e a l i n é a ] d e s s t a t u t s q u i l e s a u t o r i s e r a i t à r é a l i s e r c e t t e ( c e s ) m i s s i o n ( s ) e n n o m p e r s o n n e l .
L e d é c è s d ' u n o u d e s g é r a n t s , o u l e u r r e t r a i t e p o u r q u e l q u e m o t i f q u e c e s o i t , n ' e n t r a î n e p a s l a d i s s o l u t i o n d e l a s o c i é t é .
C h a q u e g é r a n t p e u t d é m i s s i o n n e r à t o u t m o m e n t p a r s i m p l e n o t i f i c a t i o n à l a s o c i é t é , s o u s c o n t r a i n t e d e c o n t i n u e r à r e m p l i r s a f o n c t i o n j u s q u ' à c e q u ' i l a i t p u ê t r e r a i s o n n a b l e m e n t p o u r v u à s a s u c c e s s i o n . .
L e s g é r a n t s s o r t a n t s s o n t r é é l i g i b l e s . C ' e s t à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e q u ' i l a p p a r t i e n t d e d é s i g n e r l e o u l e s s u c c e s s e u r s . C e t t e a s s e m b l é e e s t c o n v o q u é e p a r t o u t a s s o c i é q u i e n p r e n d l ' i n i t i a t i v e , » A r t i c l e 1 6 D i s s o l u t i o n l i q u i d a t i o n r é p a r t i t i o n , a j o u t e r l e d e r n i e r
p a r a g r a p h e s u i v a n t
« P o u r l a l i q u i d a t i o n d e s a f f a i r e s c o u r a n t e s q u i i m p l i q u e n t u n e i n t e r v e n t i o n d a n s l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l , o u q u i o n t t r a i t a u p o r t d u t i t r e d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l , l e ( s ) l i q u i d a t e u r ( s ) q u i n ' a ( n ' o n t ) p a s c e t t e q u a l i t é f e r a ( f e r o n t ) a p p e l à u n e p e r s o n n e q u i j o u i t d e l a ( d e s ) q u a l i t é ( s ) r e q u i s e ( s ) . »
A r t i c l e 1 8 D r o i t c o m m u n R e m p l a c e r p a r c e q u i s u i t
« T o u t e s l e s d i s p o s i t i o n s s t a t u t a i r e s q u i n e s e r a i e n t p a s c o n f o r m e s a u x d i s p o s i t i o n s i m p é r a t i v e s d u C o d e d e s s o c i é t é s , à l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s o u a u x r è g l e s d é o n t o l o g i q u e s d e l ' i n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , s e r o n t t e n u e s p o u r n o n é c r i t e s , T o u t e s l e s d i s p o s i t i o n s d u C o d e d e s s o c i é t é s q u i s o n t c o n c i l i a b l e s a v e c l e s p r é s e n t s s t a t u t s , e t q u i n e s ' y t r o u v e n t p a s e n c o r e , y s o n t r é p u t é e s i n s c r i t e s d e p l e i n d r o i t . »
S I X I E M E R E S O L U T I O N .
A l ' u n a n i m i t é , l ' a s s e m b l é e d i s p e n s e l e P r é s i d e n t d e d o n n e r l e c t u r e d u r a p p o r t d u g é r a n t e x p o s a n t l a j u s t i f i c a t i o n d é t a i l l é e d e l a m o d i f i c a t i o n d e l ' o b j e t s o c i a l e t d e l ' é t a t y a n n e x é , t o u s l e s a s s o c i é s r e c o n n a i s s a n t a v o i r r e ç u c o p i e d e c e r a p p o r t e t e n a v o i r p r i s c o n n a i s s a n c e .
L e r a p p o r t d u g é r a n t s e r a d é p o s é a u g r e f f e d u T r i b u n a l d u C o m m e r c e , e n m ê m e t e m p s q u ' u n e e x p é d i t i o n d e s p r é s e n t e s .
S E P T I e m E R E S O L U T I O N
E n f o n c t i o n d e s r é s o l u t i o n s q u i p r é c è d e n t , l ' a s s e m b l é e d é c i d e q u ' i l y a l i e u é g a l e m e n t d e m o d i f i e r l ' o b j e t s o c i a l d e l a s o c i é t é .
A i n s i , l ' a r t i c l e 3 s e r a p u r e m e n t e t s i m p l e m e n t r e m p l a c é p a r l e t e x t e s u i v a n t
« A r t i c l e 3 - - O B J E T
L a s o c i é t é a p o u r o b j e t l ' e x e r c i c e d e s a c t i v i t é s c i v i l e s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l t e l l e s q u e d é c r i t e s a u x a r t i c l e s 3 4 e t 3 8 d e l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , a i n s i q u e l ' e x e r c i c e d e t o u t e s l e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s a v e c c e l l e s - c i ,
3 B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 1 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e a S e l o n l e u r n a t u r e , c e s a c t i v i t é s s o n t e f f e c t u é e s p a r o u s o u s l a d i r e c t i o n e f f e c t i v e d e p e r s o n n e s p h y s i q u e s q u i o n t i a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , o u u n e d e s q u a l i t é s v i s é e s à l ' a r t i c l e 6 § 1 , 7 ° , t r o i s i è m e a l i n é a d e l ' A r r ê t é R o y a l d u 4 m a i 1 9 9 9 r e l a t i f à l ' i n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x , q u i l e u r p e r m e t t r a i t d e r é a l i s e r c e s a c t i v i t é s e n n o m p r o p r e , c o n f o r m é m e n t à l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e :
1 ° l a v é r i f i c a t i o n e t l e r e d r e s s e m e n t d e t o u s d o c u m e n t s c o m p t a b l e s ;
2 ° l ' e x p e r t i s e , t a n t p r i v é e q u e j u d i c i a i r e , d a n s l e d o m a i n e d e l ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e d e s e n t r e p r i s e s a i n s i q u e l ' a n a l y s e p a r l e s p r o c é d é s d e l a t e c h n i q u e c o m p t a b l e d e l a s i t u a t i o n e t d u f o n c t i o n n e m e n t d e s e n t r e p r i s e s a u p o i n t d e v u e d e l e u r c r é d i t , d e l e u r r e n d e m e n t e t d e l e u r s r i s q u e s ;
3 ° l ' o r g a n i s a t i o n d e s s e r v i c e s c o m p t a b l e s e t a d m i n i s t r a t i f s d e s e n t r e p r i s e s e t l e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l e n m a t i è r e d ' o r g a n i s a t i o n c o m p t a b l e e t a d m i n i s t r a t i v e d e s e n t r e p r i s e s ;
4 ° l e s a c t i v i t é s d ' o r g a n i s a t i o n e t d e t e n u e d e l a c o m p t a b i l i t é d e t i e r s ;
5 ° l ' o c t r o i d ' a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s , l ' a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s , l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s , à l ' e x c l u s i o n d e l a r e p r é s e n t a t i o n d e s e n t r e p r i s e s a u p r è s d e s q u e l l e s i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s a u n ° 6 o u a u p r è s d e s q u e l l e s i l a c c o m p l i t d e s m i s s i o n s v i s é e s à l ' a r t i c l e 1 6 6 d u C o d e d e s s o c i é t é s ;
6 ° l e s m i s s i o n s a u t r e s q u e c e l l e s v i s é e s a u x n u m é r o s 1 ° à 5 ° e t d o n t l ' a c c o m p l i s s e m e n t l u i e s t r é s e r v é p a r i a l o i o u e n v e r t u d e l a l o i .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s d e c o n s e i l f i s c a l :
1 ° l ' o c t r o i d ' a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s ;
2 ° l ' a s s i s t a n c e d e s c o n t r i b u a b l e s d a n s l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s ;
3 ° l a r e p r é s e n t a t i o n d e s c o n t r i b u a b l e s .
R e l è v e n t n o t a m m e n t d e s a c t i v i t é s c o m p a t i b l e s :
" l a p r e s t a t i o n d e s e r v i c e s j u r i d i q u e s e n r a p p o r t a v e c l e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l , p o u r a u t a n t q u e c e t t e a c t i v i t é n e s o i t p a s e x e r c é e à t i t r e p r i n c i p a l o u p o u r a u t a n t q u ' e l l e f a s s e p a r t i e , p a r s a n a t u r e , d e s a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u d e c o n s e i l f i s c a l ,
" l a f o u r n i t u r e d ' a v i s , c o n s u l t a t i o n s e n m a t i è r e s s t a t i s t i q u e s , é c o n o m i q u e s , f i n a n c i è r e s e t a d m i n i s t r a t i v e s , e t l a r é a l i s a t i o n d ' é t u d e s e t t r a v a u x s u r c e s s u j e t s , à l ' e x c e p t i o n d e l ' a c t i v i t é d e c o n s e i l e n m a t i è r e d e p l a c e m e n t e t d e s a c t i v i t é s p o u r l e s q u e l l e s u n e a g r é a t i o n c o m p l é m e n t a i r e e s t r e q u i s e p a r l a l o i e t / o u q u i s o n t r é s e r v é e s p a r l a l o i à d ' a u t r e s p r o f e s s i o n s ,
" l a f o u r n i t u r e d ' a v i s e n m a t i è r e d e l é g i s l a t i o n s o c i a l e , l e c a l c u l d e s s a l a i r e s o u l ' a s s i s t a n c e l o r s d e l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e s f o r m a l i t é s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n s o c i a l e , p o u r a u t a n t q u ' i l s ' a g i s s e d ' u n e a c t i v i t é c o m p l é m e n t a i r e e t a c c e s s o i r e q u i n e f a s s e p a s l ' o b j e t d ' u n e f a c t u r a t i o n d i s t i n c t e .
L a s o c i é t é p e u t , s o u s l e s c o n d i t i o n s f i x é e s p a r l a l o i d u 2 2 a v r i l 1 9 9 9 r e l a t i v e a u x p r o f e s s i o n s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s , r é a l i s e r t o u t e s l e s m i s s i o n s q u i p e u v e n t ê t r e c o n f i é e s e n v e r t u d u C o d e d e s s o c i é t é s e t d e s l o i s p a r t i c u l i è r e s à l ' e x p e r t - c o m p t a b l e i n s c r i t s u r l a s o u s - l i s t e d e s e x p e r t s - c o m p t a b l e s e x t e r n e s .
E l l e p e u t é g a l e m e n t , d a n s l e s c o n d i t i o n s p r é v u e s p a r l a l é g i s l a t i o n a p p l i c a b l e , r é a l i s e r t o u t e o p é r a t i o n d e n a t u r e à f a v o r i s e r l a r é a l i s a t i o n d e s o n o b j e t , p o u r a u t a n t q u e c e l l e - c i s o i t c o n f o r m e à l a d é o n t o l o g i e d e s p r o f e s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d e c o n s e i l f i s c a l ,
L a s o c i é t é p e u t , a c c e s s o i r e m e n t a u x a c t i v i t é s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d e c o n s e i l f i s c a l d é c r i t e s c i - d e s s u s , c o n s t i t u e r e t g é r e r s o n p a t r i m o i n e m o b i l i e r e t i m m o b i l i e r p r o p r e , e t p o s e r t o u s l e s a c t e s q u i o n t t r a i t , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , à c e t t e g e s t i o n , e t q u i s o n t d e n a t u r e à f a v o r i s e r l e p r o d u i t d e c e s b i e n s m e u b l e s e t i m m e u b l e s , p o u r a u t a n t q u e c e s a c t e s n e s o i e n t p a s c o n t r a i r e s à l a d é o n t o l o g i e d e l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t d u c o n s e i l f i s c a l .
E l l e p e u t h y p o t h é q u e r s e s b i e n s i m m e u b l e s e t f o u r n i r c a u t i o n p o u r t o u s p r ê t s , o u v e r t u r e s d e c r é d i t e t a u t r e s o p é r a t i o n s , a u s s i b i e n p o u r e l l e - m ê m e q u e p o u r t o u s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p e u t a u s s i a c c o r d e r d e s p r ê t s e t o c t r o y e r d e s g a r a n t i e s ( h y p o t h é c a i r e s ) à d e s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p o u r r a r é a l i s e r s o n o b j e t t a n t e n B e l g i q u e q u ' à l ' é t r a n g e r s o u s c o n t r a i n t e d e s d i s p o s i t i o n s i n t e r n a t i o n a l e s e n l a m a t i è r e .
E l l e n e p o u r r a d é t e n i r d e p a r t i c i p a t i o n s , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , p a r v o i e d ' a p p o r t , d e f u s i o n , d e s o u s c r i p t i o n o u d e t o u t e a u t r e m a t i è r e , d a n s d e s s o c i é t é s a u t r e s q u e :
" D e s s o c i é t é s r e c o n n u e s p a r l ' I n s t i t u t d e s E x p e r t s - c o m p t a b l e s e t d e s C o n s e i l s f i s c a u x ,
" D e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e d e l ' I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' e n t r e p r i s e s o u d e s c a b i n e t s d ' a u d i t v i s é s à l ' a r t i c l e 2 d e l a l o i d u 2 2 j u i l l e t 1 9 5 3 c r é a n t u n I n s t i t u t d e s R é v i s e u r s d ' E n t r e p r i s e s e t o r g a n i s a n t l a s u p e r v i s i o n p u b l i q u e d e l a p r o f e s s i o n d e r é v i s e u r d ' e n t r e p r i s e s , c o o r d o n n é e l e 3 0 a v r i l 2 0 0 7 ,
" D e s p e r s o n n e s m o r a l e s m e m b r e s d e l ' I n s t i t u t p r o f e s s i o n n e l d e s C o m p t a b l e s f i s c a l i s t e s a g r é é s , o u d e s p e r s o n n e s m o r a l e s v i s é e s a u x a r t i c l e s 8 , 9 e t 1 0 d e l ' a r r ê t é R o y a l d u 1 5 f é v r i e r 2 0 0 5 r e l a t i f à l ' e x e r c i c e d e l a p r o f e s s i o n d e c o m p t a b l e a g r é é e t d e c o m p t a b l e - f i s c a l i s t e a g r é é .
E l l e n e p e u t e x e r c e r d e f o n c t i o n s d ' a d m i n i s t r a t e u r o u d e g é r a n t d e s o c i é t é s c o m m e r c i a l e s o u d e s o c i é t é s à f o r m e c o m m e r c i a l e , a u t r e s q u e c e l l e s é n u m é r é e s à l ' a l i n é a p r é c é d e n t , q u ' a v e c l ' a u t o r i s a t i o n p r é a l a b l e e t t o u j o u r s r é v o c a b l e d e l ' I n s t i t u t , s a u f l o r s q u e c e s f o n c t i o n s l u i s o n t c o n f i é e s p a r u n t r i b u n a l . »
H U I T I E M E R E S O L U T I O N
E n f o n c t i o n d e s r é s o l u t i o n s q u i p r é c è d e n t , l ' a s s e m b l é e c o n s t a t e q u e l e s m o d i f i c a t i o n s à a p p o r t e r a u x a r t i c l e s 1 , 3 , 5 , 7 b i s , 7 t e r , 8 , 1 6 e t 1 8 d e s s t a t u t s , t e l l e s q u e p r é c i s é e s c i - a v a n t , s o n t d é f i n i t i v e s .
L ' a s s e m b l é e d é c i d e e n f i n d u d é p ô t d e s s t a t u t s c o o r d o n n é s a u g r e f f e e n m ê m e t e m p s q u ' u n e e x p é d i t i o n d e s p r é s e n t e s .
R é s e r v é V o l e t B - S u i t e
e a u
M o n i t e u r
b e l g e
s
P O U R E X T R A I T A N A L Y T I Q U E C O N F O R M E
( s i g n é ) E d o u a r d J A C M I N , N o t a i r e
D é p o s é e n m ê m e t e m p s : e x p é d i t i o n d e l ' a c t e - r a p p o r t d u g é r a n t - s t a t u t s c o o r d o n n é s
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 0 / 0 1 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
L
12/07/2012
ÿþM O D W O R D 1 1 . 1
M a i n C o p i e à p u b l i e r a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e a p r è s d é p ô t d e l ' a c t e a u g r e f f e
( e n a b r é g é ) :
F o r m e j u r i d i q u e : s o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e
S i è g e : 7 5 0 3 F r o y e n n e s , C h a u s s é e d e C o u r t r a i , 8 1
( a d r e s s e c o m p l è t e )
I " i z A l l l ! I I I g I I N I R 1 1 1 0 1 1 i a a s o s ~
R é t M o i
b E
N ° d ' e n t r e p r i s e : 0 8 8 9 . 5 8 9 . 3 7 4 D é n o m i n a t i o n
( e n e n t i e r ) : D I R E C T H O M E D E S I G N
O b j e t s ) d e l ' a c t e : D é n o m i n a t i o n , o b j e t & g é r a n c e
D ' u n a c t e r e ç u l e 1 2 m a i 2 0 1 2 p a r l e n o t a i r e S e r g e C A M B I E R , à F l o b e c q , e n r e g i s t r é t r o i s r ô l e s , s a n s r e n v o i , à L e s s i n e s , l e 2 2 m a i 2 0 1 2 , v o l u m e 6 5 5 f o l i o 5 3 c a s e 1 1 , a u d r o i t d e 2 5 e u r o s , p a r l e r e c e v e u r ( s i g n é : ) M . K A B A L A N , i l r é s u l t e q u ' a é t é p r o c é d é à l a m o d i f i c a t i o n d e s s t a t u t s d e l a s o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e s o c i é t é " p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e « D i R E C T H O M E D E S I G N » , a y a n t s o n s i è g e s o c i a l à 7 5 0 3 F r o y e n n e s , C h a u s s é e d e C o u r t r a i , 8 1 .
C o n s t i t u é e a u x t e r m e s d ' u n a c t e r e ç u l e v i n g t e t u n m a i d e u x m i l s e p t a u x t e r m e s d ' u n a c t e r e ç u p a r l e n o t a i r e E d o u a r d J A C M 1 N , d e M a r q u a i n , p u b l i é a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e d u p r e m i e r j u i n s u i v a n t s o u s l e n u m é r o 0 7 0 7 7 9 4 3 .
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e a d é c i d é à l ' u n a n i m i t é d e
' a d o p t e r u n e n o u v e l l e d é n o m i n a t i o n e t , e n c o n s é q u e n c e , d e r e m p l a c e r i n t é g r a l e m e n t l e t e x t e d e l ' a r t i c l e 1 d e s s t a t u t s p a r l e s u i v a n t :
« L a s o c i é t é e s t u n e s o c i é t é c i v i l e s o u s f o r m e d e s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e , s o u s l a d é n o m i n a t i o n : « C o m p t a b i l i t é e n W a l l o n i e P i c a r d e » , e n a b r é g é « C o m p t a W A P I » ,
C e t t e d é n o m i n a t i o n d o i t t o u j o u r s ê t r e p r é c é d é e o u s u i v i e d e s m o t s « s o c i é t é c i v i l e s o u s l a f o r m e d ' u n e s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e » .
' r e m p l a c e r i n t é g r a l e m e n t l e t e x t e d e l ' a r t i c l e 3 d e s s t a t u t s p a r l e s u i v a n t
« L a s o c i é t é a p o u r o b j e t , p o u r c o m p t e p r o p r e o u p o u r c o m p t e d e t i e r s , l e s a c t i v i t é s c o m p t a b l e s e t f i s c a l e s c o m p a t i b l e s a v e c l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e s t a g i a i r e . L a s o c i é t é n ' e x e r c e r a a u c u n e d e s m i s s i o n s r é s e r v é e s . p a r l a l o i à l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e x t e r n e .
L a s o c i é t é a p o u r o b j e t l e s a c t i v i t é s c i v i l e s m e n t i o n n é e s p a r l e s a r t i c l e s 3 8 e t 4 9 d e l a l o i d u v i n g t - d e u x a v r i l m i l n e u f c e n t n o n a n t e - n e u f , à s a v o i r :
' l ' o r g a n i s a t i o n d e s s e r v i c e s c o m p t a b l e s e t l e c o n s e i l e n c e s m a t i è r e s ;
' l ' o u v e r t u r e , l a t e n u e , l a c e n t r a l i s a t i o n e t l a c l ô t u r e d e s é c r i t u r e s c o m p t a b l e s p r o p r e s à l ' é t a b l i s s e m e n t d e s c o m p t e s ;
" l a d é t e r m i n a t i o n d e s r é s u l t a t s e t l a r é d a c t i o n d e s c o m p t e s a n n u e l s d a n s l a f o r m e r e q u i s e p a r l e s
d i s p o s i t i o n s l é g a l e s e n l a m a t i è r e ;
' d o n n e r d e s a v i s s e r a p p o r t a n t à t o u t e s m a t i è r e s f i s c a l e s ;
' a s s i s t e r l e s c o n t r i b u a b l e s d a n s l ' a c c o m p l i s s e m e n t d e l e u r s o b l i g a t i o n s f i s c a l e s ;
' r e p r é s e n t e r l e s c o n t r i b u a b l e s ;
' l ' a s s i s t a n c e à l ' é t a b l i s s e m e n t d u p l a n f i n a n c i e r .
L a s o c i é t é p o u r r a e f f e c t u e r t o u t e s l e s o p é r a t i o n s a y a n t u n r a p p o r t d i r e c t o u i n d i r e c t a v e c s o n o b j e t s o c i a l
p o u r a u t a n t q u e c e s o p é r a t i o n s s o i e n t e n c o n f o r m i t é a v e c l e s o b l i g a t i o n s p r o f e s s i o n n e l l e s e t l a d é o n t o l o g i e
a p p l i c a b l e a u x p r o f e s s i o n s d ' e x p e r t - c o m p t a b l e & d ' e x p e r t - c o m p t a b l e s t a g i a i r e .
L a s o c i é t é p e u t , à t i t r e s u b s i d i a i r e p a r r a p p o r t à s e s a c t i v i t é s c o m p t a b l e s o u f i s c a l e s , g é r e r s o n p a t r i m o i n e
m o b i l i e r e t i m m o b i l i e r p r o p r e e t a c c o m p l i r , p o u r s o n c o m p t e , t o u t e s l e s o p é r a t i o n s q u i s ' y r a p p o r t e n t d i r e c t e m e n t
o u i n d i r e c t e m e n t , e t q u i s o n t d e n a t u r e à f a v o r i s e r l e p r o d u i t d e s e s b i e n s m e u b l e s e t i m m e u b l e s , p o u r a u t a n t
q u e l a d é o n t o l o g i e d e l ' e x p e r t - c o m p t a b l e e t / o u d u c o n s e i l f i s c a l s t a g i a i r e n e s ' y o p p o s e p a s .
E l l e p e u t h y p o t h é q u e r s e s b i e n s i m m e u b l e s e t f o u r n i r c a u t i o n p o u r t o u s p r ê t s , o u v e r t u r e s d e c r é d i t e t a u t r e s
o p é r a t i o n s , a u s s i b i e n p o u r e l l e - m ê m e q u e p o u r t o u s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s c l i e n t s .
E l l e p e u t a u s s i a c c o r d e r d e s p r ê t s e t o c t r o y e r d e s g a r a n t i e s ( h y p o t h é c a i r e s ) à d e s t i e r s , à l ' e x c e p t i o n d e s e s
c l i e n t s .
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
r é s f r v é
a u
, , M o n i t e u r
b e l g e
V o l e t B - S u i t e
" a d a p t e r l a g é r a n c e à l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e s t a g i a i r e e t , e n c o n s é q u e n c e , d e r e m p ' l a c é ' e " i n t é g r a l e m e n t l e t e x t e d e l ' a r t i c l e 8 d e s s t a t u t s p a r l e s u i v a n t :
« L e g é r a n t e s t n o m m é p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e , l a q u e l l e a s s e m b l é e f i x e é g a l e m e n t l a d u r é e d e s e s f o n c t i o n s .
L e m a n d a t d u g é r a n t s e r a s o i t r é m u n é r é , s o i t e x e r c é à t i t r e g r a t u i t , s u i v a n t d é c i s i o n à p r e n d r e p a r l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e .
S i l a s o c i é t é c o m p t e a u m o i n s t r o i s g é r a n t s , l a m a j o r i t é d ' e n t r e e u x d o i t a v o i r l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e s t a g i a i r e .
L o r s q u e l a s o c i é t é s e c o m p o s e d e d e u x g é r a n t s , a u m o i n s l ' u n d ' e n t r e e u x a l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e s t a g i a i r e .
E n f i n , l o r s q u ' i l n ' y a q u ' u n g é r a n t , q u i p e u t ( n é c e s s a i r e m e n t ) p o s e r t o u s l e s a c t e s u t i l e s o u n é c e s s a i r e s à l a r é a l i s a t i o n d e l ' o b j e t ( s a u f l e s a c t e s q u i s o n t r é s e r v é s p a r l e C o d e d e s s o c i é t é s à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e ) , c e g é r a n t d o i t a v o i r l a q u a l i t é d ' e x p e r t - c o m p t a b l e o u c e l l e d ' e x p e r t - c o m p t a b l e s t a g i a i r e ,
L e s g é r a n t s o n t l e s p o u v o i r s l e s p l u s é t e n d u s p o u r a g i r a u n o m d e l a s o c i é t é , d a n s t o u t e s c i r c o n s t a n c e s a i n s i q u e p o u r f a i r e e t a u t o r i s e r t o u s l e s a c t e s e t o p é r a t i o n s r e l a t i f s à s o n o b j e t .
L e s g é r a n t s o n t d e c e c h e f l a s i g n a t u r e s o c i a l e e t p e u v e n t a g i r e n s e m b l e o u s é p a r é m e n t .
L ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e s t h a b i l i t é e à f i x e r u n m o n t a n t a u - d e l à d u q u e l l e s g é r a n t s d o i v e n t a g i r e n s e m b l e ; s i t e l e s t l e c a s , l a d é c i s i o n s e r a p u b l i é e à l ' a n n e x e a u M o n i t e u r B e l g e .
L e d é c è s d ' u n o u d e s g é r a n t s , o u l e u r r e t r a i t e p o u r q u e l q u e m o t i f q u e c e s o i t , n ' e n t r a î n e p a s l a d i s s o l u t i o n d e l a s o c i é t é .
C h a q u e g é r a n t p e u t d é m i s s i o n n e r à t o u t m o m e n t p a r s i m p l e n o t i f i c a t i o n à l a s o c i é t é , s o u s c o n t r a i n t e d e c o n t i n u e r à r e m p l i r s a f o n c t i o n j u s g q ' à c e q u ' i l a i t p u ê t r e r a i s o n n a b l e m e n t p o u r v u à s a s u c c e s s i o n .
L e s g é r a n t s s o r t a n t s s o n t r é é l i g i b l e s . ' C ' e s t à l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e q u ' i l a p p a r t i e n t d e d é s i g n e r l e o u l e s s u c c e s s e u r s , C e t t e a s s e m b l é e e s t c o n v o q u é e p a r t o u t a s s o c i é q u i e n p r e n d l ' i n i t i a t i v e , »
" a c c e p t e r l a d é m i s s i o n e t d o n n e r p l e i n e e t e n t i è r e d é c h a r g e a u g é r a n t d é m i s s i o n n a i r e , M o n s i e u r D O R C F I A I N J e a n - B e r n a r d , p o u r l ' e x é c u t i o n d e s o n m a n d a t d e p u i s l e d é b u t d e l ' e x e r c i c e s o c i a l e n c o u r s .
" a p p e l e r a u x f o n c t i o n s d e g é r a n t e n o n s t a t u t a i r e , p o u r u n e d u r é e i n d é t e r m i n é e , à c o m p t e r d u d o u z e m a i d e u x m i l d o u z e ( 1 2 / 0 5 / 2 0 1 2 ) e t a v e c t o u s l e s p ô u v o i r s p r é v u s p a r l e s s t a t u t s , M a d e m o i s e l l e F L A V E G É C E S t é p h a n i e , n é e à T o u r n a i l e 2 0 o c t o b r e 1 9 7 3 ; d o m i c i l i é e à 7 5 0 3 F r o y e n n e s , C h a u s s é e d e C o u r t r a i , 8 1 .
M a d e m o i s e l l e F L A V E G É C E S t é p h a n i e a a c c e p t é l a f o n c t i o n d e g é r a n t e n o n s t a t u t a i r e .
L ' a s s e m b l é e a c o n f é r é t o u s p o u v o i r s à l a g é r a n t e p o u r l ' e x é c u t i o n d e s r é s o l u t i o n s q u i p r é c è d e n t e t a d o n n é m a n d a t a u n o t a i r e e n v u e d e l a c o o r d i n a t i o n d e s s t a t u t s .
P O U R E X T R A I T A N A L Y T I Q U E C O N F O R M E
D é p o s é s i m u l t a n é m e n t :
" E x p é d i t i o n d e l ' a c t e
" S t a t u t s c o o r d o n n é s .
M a î t r e S e r g e C A M B I E R
N o t a i r e d e 7 8 8 0 F l o b e c q .
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B : A u r e c t o : N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s
a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e