27/08/2014
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M O D W O R D 1 1 . 1
\ ' f k ó C o p i e à p u b l i e r a u x a n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e a p r è s d é p ô t d e l ' a c t e a u g r e f f e
D à - p o à c g G r e f f e d u T r i b u n a l d z e C o m m e r c e d e L l è g e . d i v i s i o n A d o n l e
1 1 1 6 1 1 i i i i . 1 4 A O U T 2 0 1 4
G r e f f e
N ° d ' e n t r e p r i s e : 0 4 1 9 . 0 4 0 . 7 9 0
D é n o m i n a t i o n
( e n e n t i e r ) : J i n d a l F i l m s E u r o p e V i r t o n
( e n a b r é g é ) :
F o r m e j u r i d i q u e : L i n g t e d L i a b i l i t y C o m p a n y
S i è g e : C o a s t a l H i g h w a y 1 6 1 9 2 , L e w e s , D e l a w a r e 1 9 9 5 8 , C o u n t y o f S u s s e x , E t a t s - U n i s ; a d r e s s e d e l a s u c c u r s a l e b e l g e Z o n i n g I n d u s t r i e l d e L a t o u r , 6 7 6 1 V i r t o n .
( a d r e s s e c o m p l è t e )
O b i e t ( s ) d e l ' a c t e : D é p ô t d ' u n p r o j e t d e b r a n c h e d ' a c t i v i t é é t a b l i c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 7 6 0 d u C o d e d e s S o c i é t é s .
P i è c e d é p o s é e : P R O J E T D ' A P P O R T D E B R A N C H E D ' A C T I V I T É É T A B L I C O N F O R M É M E N T À L ' A R T I C L E 7 6 0 D U C O D E D E S S O C I É T É S
L e s o r g a n e s d e g e s t i o n d e J i n d a l F i l m s E u r o p e V i r t o n L L C ( c i - a p r è s , J F E V L L C ) , s o c i é t é c o n s t i t u é e e n v e r t u d u d r o i t d e l ' E t a t d u D e l a w a r e ( c i - a p r è s é g a i e m e n t , l a S o c i é t é A p p o r t e u s e ) e t J i n d a l F i l m s E u r o p e V i r t o n S P R L ( c i - a p r è s , J F E V S P R L ) , s o c i é t é d e d r o i t b e l g e ( c i - a p r è s é g a l e m e n t , l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e ) ( e n s e m b l e , l e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é ) o n t é t a b l i , d e c o m m u n a c c o r d , l e p r é s e n t p r o j e t c o m m u n d ' a p p o r t d e b r a n c h e d ' a c t i v i t é ( c i - a p r è s , l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é ) , e n v u e d e l e s o u m e t t r e à l ' a p p r o b a t i o n d e l e u r s a s s e m b l é e s g é n é r a l e s e x t r a o r d i n a i r e s r e s p e c t i v e s , e t c e c o n f o r m é m e n t a u x a r t i c l e s 7 6 0 e t s u i v a n t s d u C o d e b e l g e d e s s o c i é t é s ,
1 P R É A M B U L E
1 . 1 D é c l a r a t i o n d e s o r g a n e s d e g e s t i o n r e s p e c t i f s d e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é
1 . 1 . 1 L e s o r g a n e s d e g e s t i o n r e s p e c t i f s d e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é s ' e n g a g e n t à e f f e c t u e r t o u t c e q u i e s t e n l e u r p o u v o i r a u x f i n s d e r é a l i s e r l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é s e l o n l e s t e r m e s e t c o n d i t i o n s v i s é s d a n s l e p r é s e n t p r o j e t d ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é , q u i s e r a s o u m i s a u x a s s e m b l é e s g é n é r a l e s e x t r a o r d i n a i r e s r e s p e c t i v e s d e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é , à l ' é c h é a n c e d u d é l a i p r é v u e n v e r t u d e l ' a r t i c l e 7 6 0 , § 3 d u C o d e b e l g e d e s s o c i é t é s .
1 . 1 . 2 L e s m e m b r e s d e s o r g a n e s d e g e s t i o n s u s v i s é s d é c l a r e n t a v o i r p r i s c o n n a i s s a n c e ( i ) d e l ' o b l i g a t i o n l é g a l e d e d é p o s e r a u t r i b u n a l d e c o m m e r c e c o m p é t e n t e t d e p u b l i e r a u x A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e u n p r o j e t c o m m u n d ' a p p o r t d e b r a n c h e d ' a c t i v i t é , e t c e s i x ( 6 ) s e m a i n e s a u m o i n s a v a n t l a t e n u e d e s a s s e m b l é e s g é n é r a l e s e x t r a o r d i n a i r e s d e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é , a u x q u e l l e s l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é s e r a s o u m i s p o u r a p p r o b a t i o n ( c i - a p r è s , l e s A G E ) , ( i i ) d u d r o i t d e t o u t a c t i o n n a i r e d e l a S o c i é t é A p p o r t e u s e d ' o b t e n i r , u n m o i s a u m o i n s a v a n t l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é , u n e x e m p l a i r e d u r a p p o r t v i s é à l ' a r t i c l e 7 6 1 , § 2 d u C o d e b e l g e d e s s o c i é t é s .
1 . 1 . 3 L e s m e m b r e s d e s o r g a n e s d e g e s t i o n s u s v i s é s s ' e n g a g e n t é g a l e m e n t à c e q u e l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é e n v i s a g é s o i t e f f e c t u é e n c o n f o r m i t é a v e c l e s d i s p o s i t i o n s p e r t i n e n t e s d u d r o i t d e l ' É t a t d u D e l a w a r e , e t p l u s p a r t i c u l i è r e m e n t e n c o n f o r m i t é a v e c t o u t e d i s p o s i t i o n l é g a l e o u r é g l e m e n t a i r e r e l a t i v e a u x a p p o r t s d e b r a n c h e s d ' a c t i v i t é s , a u x f i n s d ' a s s u r e r l ' e f f e c t i v i t é d u t r a n s f e r t à t i t r e u n i v e r s e l v i s é à l ' a r t i c l e 7 6 3 d u C o d e b e l g e d e s s o c i é t é s .
1 . 2 O b j e c t i f s d e l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é
1 . 2 . 1 L e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é f o n t p a r t i e d u g r o u p e m o n d i a l J i n d a l ( c i - a p r è s , J i n d a l o u l e G r o u p e ) .
L ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é e n v i s a g é s ' i n s c r i t d a n s u n c o n t e x t e d e r a t i o n a l i s a t i o n d e l a s t r u c t u r e j u r i d i q u e d u G r o u p e e t c e , p l u s p a r t i c u l i è r e m e n t , a u n i v e a u d e s a c t i v i t é s b e l g e s d u G r o u p e .
E n e f f e t , l a s t r u c t u r e a c t u e l l e d e c e s a c t i v i t é s , e x e r c é e s p a r l a s u c c u r s a l e b e l g e d ' u n e s o c i é t é c o n s t i t u é e c l a n s l ' E t a t d u D e l a w a r e , e s t u n h é r i t a g e d u p r é d é c e s s e u r d e J i n d a l à s a v o i r l e g r o u p e E x x o n M o b i l , d o n t l e s d i t e s a c t i v i t é s o n t é t é i n d i r e c t e m e n t r e p r i s e s p r é a l a b l e m e n t p a r l e b i a i s d ' u n e c o n v e n t i o n d e c e s s i o n d ' a c t i o n s e n t r e J i n d a l P o l y F i l m s L t d e t M o b i l I n t e r n a t i o n a l P e t r o l e u m C o r p o r a t i o n , a y a n t p r i s e f f e t l e l e r o c t o b r e 2 0 1 3 .
M e n t i o n n e r s u r l a d e r n i è r e p a g e d u V o l e t B A u r e c t o N o m e t q u a l i t é d u n o t a i r e i n s t r u m e n t a n t o u d e l a p e r s o n n e o u d e s p e r s o n n e s a y a n t p o u v o i r d e r e p r é s e n t e r l a p e r s o n n e m o r a l e à l ' é g a r d d e s t i e r s
A u v e r s o : N o m e t s i g n a t u r e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 7 / 0 8 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 7 / 0 8 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
C e t t e s t r u c t u r e n e s e j u s t i f i e p l u s à l ' h e u r e a c t u e l l e . L ' o b j e c t i f p o u r s u i v i a c t u e l l e m e n t p a r l e G r o u p e e s t d e f a c i l i t e r a u t a n t q u e p o s s i b l e l ' i n t é g r a t i o n d e s a c t i v i t é s b e l g e s d e l ' a n c i e n g r o u p e E x x o n M o b i l d a n s l a n o u v e l l e s t r u c t u r e d u G r o u p e .
L a s t r u c t u r e a c t u e l l e d e s a c t i v i t é s b e l g e s d u G r o u p e p r é s e n t e u n c e r t a i n n o m b r e d ' i n c o n v é n i e n t s d e n a t u r e j u r i d i q u e e t a d m i n i s t r a t i v e . A i n s i , e l l e g é n è r e d e n o m b r e u s e s c o n t r a i n t e s e n t e r m e s d e r é g i m e s l é g a u x a p p l i c a b l e s , p a r l ' a p p l i c a t i o n c u m u l a t i v e d u d r o i t d e l ' E t a t d u D e l a w a r e e t d u d r o i t b e l g e , a i n s i q u ' e n t e r m e s d ' e x i g e n c e s c o m p t a b l e s .
E l l e p r é s e n t e é g a l e m e n t d e s i n c o n v é n i e n t s d e n a t u r e c o m m e r c i a l e e t o p é r a t i o n n e l l e , e n c e q u ' e l l e e s t s o u r c e , p a r f o i s , d e m é f i a n c e d e l a p a r t d e c e r t a i n s p a r t e n a i r e s c o m m e r c i a u x e t f i n a n c i e r s .
I l i m p o r t e p a r c o n s é q u e n t d e t r a n s f é r e r l a t o t a l i t é d e l a b r a n c h e d ' a c t i v i t é b e l g e d e ! a S o c i é t é A p p o r t e u s e à l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e , l a q u e l l e a é t é a n t é r i e u r e m e n t c o n s t i t u é e à c e t e f f e t .
1 . 2 . 2 E n p a r t i c u l i e r , e t c o n f o r m é m e n t à c e q u i p r é c è d e , l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é t e n d d o n c à f a i r e a p p o r t à l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e d e l a t o t a l i t é d e ! a b r a n c h e d ' a c t i v i t é b e l g e d e l a S o c i é t é A p p o r t e u s e , à s a v o i r l e s a c t i f s e t l e s p a s s i f s c o r r é l é s a u x a c t i v i t é s d u c o m p l e x e i n d u s t r i e l s i t u é à V i r t o n .
I l y a l i e u d e p r é c i s e r q u e l ' e n s e m b l e d e s a c t i f s e t d e s p a s s i f s d e l ' é t a b l i s s e m e n t b e l g e d e l a S o c i é t é A p p o r t e u s e c o n s t i t u e e f f e c t i v e m e n t u n e b r a n c h e d ' a c t i v i t é , c a r c e t e n s e m b l e e s t c a p a b l e , d ' u n p o i n t d e v u e t e c h n i q u e e t s o u s l ' a n g l e d e l ' o r g a n i s a t i o n , d ' e x e r c e r u n e a c t i v i t é a u t o n o m e , e t e s t s u s c e p t i b l e d e f o n c t i o n n e r p a r s e s p r o p r e s m o y e n s .
L e s a c t i v i t é s d e l a b r a n c h e d ' a c t i v i t é b e l g e d e l a S o c i é t é A p p o r t e u s e ( e n d ' a u t r e s t e r m e s , l e c o m p l e x e i n d u s t r i e l s i t u é à V i r t o n ) c o n s i s t e n t a c t u e l l e m e n t , à t i t r e p r i n c i p a l , e n ( i ) l ' a c h a t e t l a v e n t e d e m a t i è r e s p r e m i è r e s , d e p r o d u i t s s e m i - f i n i s e t d e p r o d u i t s f i n i s d a n s l e d o m a i n e d e l ' i n d u s t r i e d e s m a t i è r e s p l a s t i q u e s , e t ( i i ) I e d é v e l o p p e m e n t e t l a p r o d u c t i o n d e t e l s p r o d u i t s s e m i - f i n i s o u f i n i s e t , e n p a r t i c u l i e r , l e d é v e l o p p e m e n t , l a p r o d u c t i o n e t f a v e n t e d e f i l m s e n p o l y p r o p y l è n e o r i e n t é ( O P P ) .
1 . 2 . 3 L ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é s e r a e f f e c t u é e n c o n t i n u i t é c o m p t a b l e , c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 7 8 d e l ' a r r ê t é r o y a l p o r t a n t e x é c u t i o n d u C o d e d e s s o c i é t é s . L e s é l é m e n t s d u b i l a n f i g u r e r o n t p a r c o n s é q u e n t d a n s l e s c o m p t e s d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e p o u r d e s v a l e u r s i d e n t i q u e s a u x v a l e u r s q u ' i l s o n t d a n s l e s c o m p t e s d e l ' é t a b l i s s e m e n t a c t u e l ( e n d ' a u t r e s t e r m e s , d e l a S o c i é t é A p p o r t e u s e ) ,
1 . 2 . 4 L e s a c t i f s e t p a s s i f s d e l a b r a n c h e d ' a c t i v i t é c o n c e r n é e s o n t d é c r i t s d e m a n i è r e p l u s d é t a i l l é e d a n s l a s e c t i o n 2 . 7 d e c e p r o j e t , a i n s i q u ' e n A n n e x e 1 ( c i - a p r è s , t e P a t r i m o i n e A p p o r t é ) .
1 . 2 . 5 L ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é p r o p o s é s o r t i r a j u r i d i q u e m e n t s e s e f f e t s s i l e s A G E d e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é a p p r o u v e n t l ' o p é r a t i o n .
1 . 2 . 6 P o u r a u t a n t q u e d e b e s o i n , i l e s t p r é c i s é q u e l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é a f a i t l ' o b j e t d ' u n e d é c i s i o n a n t i c i p é e e n m a t i è r e f i s c a l e , r e n d u e p a r l e S e r v i c e d e s D é c i s i o n s A n t i c i p é e s ( S D A ) d u S e r v i c e P u b l i c F é d é r a l F i n a n c e s e n d a t e d u 1 3 m a i 2 0 1 4 , d o n t l e s c o n c l u s i o n s s o n t r e p r i s e s a u p o i n t 2 . 9 c i - d e s s o u s .
2 M E N T I O N S L É G A L E S
2 1 F o r m e j u r i d i q u e , d é n o m i n a t i o n , o b j e t s o c i a l e t s i è g e s o c i a l d e l a S o c i é t é A p p o r t e u s e e t d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e
2 . 1 . 1 S o c i é t é A p p o r t e u s e
( a ) D é n o m i n a t i o n : J i n d a l F i l m s E u r o p e V i i - t o n ;
( b ) F o r m e j u r i d i q u e l i m i t e d l i a b i l i t y c o m p a n y ( s o c i é t é à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e ) d e d r o i t d e l ' E t a t d u D e l a w a r e ;
( c ) S i è g e s o c i a l : C o a s t a l H i g h w a y 1 6 1 9 2 , 1 9 9 5 8 L e w e s ( E t a t d u D e l a w a r e ) ;
( d ) N u m é r o d ' e n t r e p r i s e : 0 8 6 4 4 2 9 ;
( e ) O b j e t s o c i a l ( t e l q u e p u b l i é a u x A n n e x e s d u M o n i t e u r B e l g e l e 9 f é v r i e r 2 0 0 1 )
L ' o b j e t s o c i a l d e l a S o c i é t é e s t d e s ' e n g a g e r d a n s t o u t e s a c t i v i t é s e t t o u s a c t e s l i c i t e s e n v u e d e s q u e l s u n e
s o c i é t é p e u t s e v o i r c o n s t i t u é e a u x t e r m e s d e l a L o i G é n é r a l e s u r l e s S o c i é t é s d e l ' E t a t d u D e l a w a r e » .
( f ) N u m é r o d ' e n t r e p r i s e ( s u c c u r s a l e ) : T V A B E 0 4 1 9 . 0 4 0 . 7 9 0 ;
( g ) R e g i s t r e d e s p e r s o n n e s m o r a l e s ( s u c c u r s a l e ) : L u x e m b o u r g , d i v i s i o n A r l o n .
2 1 . 2 S o c i é t é B é n é f i c i a i r e
( a ) D é n o m i n a t i o n ; I n d e ! F i l m s E u r o p e V i r t o n
( b ) F o r m e j u r i d i q u e ; s o c i é t é p r i v é e à r e s p o n s a b i l i t é l i m i t é e
( c ) S i è g e s o c i a l : Z o n i n g I n d u s t r i e l d e L a t o u r , B - 6 7 6 1 V i r t o n ( B e l g i q u e )
( d ) N u m é r o d ' e n t r e p r i s e : N A B E 0 5 5 4 . 8 8 7 , 2 1 3
( e ) R e g i s t r e d e s p e r s o n n e s m o r a l e s L u x e m b o u r g , d i v i s i o n A r i o n
( f ) O b j e t s o c i a l ( c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 3 d e s e s s t a t u t s ) :
« L a s o c i é t é a p o u r o b j e t , t a n t e n B e l g i q u e q u ' à l ' é t r a n g e r , t a n t p o u r s o n p r o p r e c o m p t e q u e p o u r c o m p t e d e t i e r s . ; l ' a c h a t e t l a v e n t e d e m a t i è r e s p r e m i è r e s , d e p r o d u i t s s e m i - f i n i s e t d e p r o d u i t s f i n i s d a n s l e d o m a i n e d e l ' i n d u s t r i e d e s m a t i è r e s p l a s t i q u e s ; l e d é v e l o p p e m e n t e t l a p r o d u c t i o n d e t e l s p r o d u i t s s e m i - f i n i s o u f i n i s e t , e n p a r t i c u l i e r , l e d é v e l o p p e m e n t , l a p r o d u c t i o n e t l a v e n t e d e f i l m s e n p o l y p r o p y l è n e o r i e n t é ( O P P ) .
A c e t é g a r d , l a s o c i é t é p e u t c o o p é r e r a v e c , p r e n d r e p a r t à , o u d é t e n i r d e s p a r t i c i p a t i o n s d a n s d ' a u t r e s s o c i é t é s , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , p a r t o u t m o y e n g é n é r a l e m e n t q u e l c o n q u e . E n p a r t i c u l i e r , l a s o c i é t é p e u t a c q u é r i r d e s p a r t i c i p a t i o n s , p a r t o u s m o y e n s , d a n s t o u t e s p e r s o n n e s m o r a l e s a y a n t u n o b j e t s o c i a l s i m i l a i r e o u c o r r é l é a u s i e n , o u q u i , p a r l e u r n a t u r e , s o n t s u s c e p t i b l e s d e f a c i l i t e r l e d é v e l o p p e m e n t d e s a p r o p r e e n t r e p r i s e , l a f o u r n i t u r e d e m a t i è r e s p r e m i è r e s o u l a c o m m e r c i a l i s a t i o n d e s e s p r o d u i t s .
L a s o c i é t é p e u t e n r e g i s t r e r , a c q u é r i r , c é d e r e t p r e n d r e p a r t à t o u t e t r a n s a c t i o n g é n é r a l e m e n t q u e l c o n q u e p o r t a n t s u r d e s d r o i t s d e p r o p r i é t é i n t e l l e c t u e l l e r e l a t i f s , d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t , à s o n e n t r e p r i s e
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 7 / 0 8 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
L a s o c i é t é p e u t o c t r o y e r d e s s û r e t é s e n v u e d e g a r a n t i r s e s p r o p r e s o b l i g a t i o n s o u l e s o b l i g a t i o n s d e t i e r s , a u m o y e n d ' h y p o t h è q u e s , d e g a g e s s u r s e s b i e n s , e n c e c o m p r i s s o n p r o p r e f o n d s d e c o m m e r c e , a i n s i q u e t o u t e s a u t r e s f o r m e s d e g a r a n t i e s p e r s o n n e l l e s o u r é e l l e s .
L a s o c i é t é p e u t d ' u n e f a ç o n g é n é r a l e a c c o m p l i r t o u t e s o p é r a t i o n s c o m m e r c i a l e s , i n d u s t r i e l l e s , f i n a n c i è r e s , m o b i l i è r e s e t i m m o b i l i è r e s s e r a p p o r t a n t d i r e c t e m e n t o u i n d i r e c t e m e n t à s o n o b j e t s o c i a l o u q u i s e r a i e n t , e n t o u t o u e n p a r t i e , d e n a t u r e à e n f a c i l i t e r l a r é a l i s a t i o n . »
2 . 2 V a l e u r d ' A p p o r t
2 . 2 . 1 S u r l a b a s e d e l a v a l e u r é c o n o m i q u e d u P a t r i m o i n e A p p o r t é e t d e l a v a l e u r p a r p a r t d e l a S o c i é t é
B é n é f i c i a i r e , l e n o m b r e d e p a r t s n o u v e l l e s é m i s e s p a r l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e p e u t ê t r e d é t e r m i n é e n d i v i s a n t l a
v a l e u r d u P a t r i m o i n e A p p o r t é p a r l a v a l e u r d ' u n e p a r t d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e , s e l o n l a f o r m u l e s u i v a n t e
( V P A / V S B ) * K I P S B = P N
o ù l e s a b r é v i a t i o n s c o r r e s p o n d e n t à :
D V P A = . l a v a l e u r d u P a t r i m o i n e A p p o r t é ;
D V S B = l a v a l e u r d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e ;
D N P S B . = l e n o m b r e d e p a r t s d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e ( a v a n t l ' A p p o r t ) ; e t
P N = l e n o m b r e d e p a r t s n o u v e l l e s é m i s e s p a r f a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e s u i t e à l ' A p p o r t d e B r a n c h e
d ' A c t i v i t é .
2 . 2 . 2 V a l e u r d ' A p p o r t
L e s o r g a n e s d e g e s t i o n d e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é c o n v i e n n e n t q u e l a v a l e u r é c o n o m i q u e d u P a t r i m o i n e A p p o r t é e s t é g a l e à l a v a l e u r c o m p t a b l e d u P a t r i m o i n e A p p o r t é ,
C o m p t e t e n u d u f a i t q u e l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é a u r a u n e f f e t r é t r o a c t i f d ' u n p o i n t d e v u e c o m p t a b l e , e t c e à d a t e r d u 1 e r a v r i l 2 0 1 4 , l e s o r g a n e s d e g e s t i o n s o n t d ' a v i s q u e l a v a l o r i s a t i o n s u r b a s e d e s v a l e u r s ( a r r o n d i e s ) v i s é e s d a n s l ' é t a t c o m p t a b l e ( I F R S ) d e l a S o c i é t é A p p o r t e u s e a u 3 1 m a r s 2 0 1 4 ( c i - a p r è s l ' E t a t C o m p t a b l e ) e s t p e r t i n e n t e e t a p p r o p r i é e d a n s l e c a d r e d u d i t A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é . . L e s o r g a n e s d e g e s t i o n c o n s i d è r e n t q u ' u n e é v a l u a t i o n s u r b a s e d e l a v a l e u r c o m p t a b l e ( a r r o n d i e ) d u P a t r i m o i n e A p p o r t é e s t s u f f i s a n t e e t q u ' i l n ' e s t d o n c p a s n é c e s s a i r e d ' a p p l i q u e r u n e q u e l c o n q u e m é t h o d e d e v a l o r i s a t i o n c o m p l é m e n t a i r e .
C o n f o r m é m e n t à l ' E t a t C o m p t a b l e s u s v i s é , l a v a l e u r c o m p t a b l e d u P a t r i m o i n e A p p o r t é ( c i - a p r è s , l a V P A o u V a l e u r d ' A p p o r t ) e s t é v a l u é e à E U R 4 5 . 5 0 4 . 0 0 0 ( m o n t a n t t o t a l v i s é d a n s l ' E t a t C o m p t a b l e ( E U R 1 5 3 . 7 2 2 . 0 0 0 ) t o t a l d u p a s s i f ( E U R 1 0 8 . 2 1 8 . 0 0 0 ) ) .
2 . 2 . 3 V a l e u r d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e
E t a n t d o n n é q u e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e n ' a p a s e n c o r e d é v e l o p p é d ' a c t i v i t é s d e p u i s s a c o n s t i t u t i o n , n i a c q u i s d ' a c t i f s s u p p l é m e n t a i r e s ( a u t r e s q u e l e s l i q u i d i t é s a p p o r t é e s s o u s f o r m e d e c a p i t a l ) , l e s a d m i n i s t r a t e u r s d e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é s o n t d ' a v i s q u ' i l y a l i e u , a f i n d e d é t e r m i n e r s a v a l e u r , d ' a v o i r é g a r d a u c a p i t a l i n i t i a l , e n t i è r e m e n t l i b é r é à l a c o n s t i t u t i o n e n d ' a u t r e s t e r m e s , E U R 1 8 . 5 5 0 , r e p r é s e n t é p a r 1 8 . 5 5 0 p a r t s .
2 . 2 . 4 L ' a p p o r t d u P a t r i m o i n e A p p o r t é d a n s l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e s e r a r é m u n é r é p a r l ' o c t r o i d e p a r t s n o u v e l l e s à é m e t t r e p a r l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e , s a n s m e n t i o n d e v a l e u r n o m i n a l e e t d e m ê m e n a t u r e , e t d i s p o s a n t d e s m ê m e s d r o i t s q u e l e s p a r t s d é j à é m i s e s p a r f a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e ,
S i l e r é s u l t a t d u c a l c u l d u n o m b r e d e n o u v e l l e s p a r t s à é m e t t r e n ' e s t p a s u n n o m b r e e n t i e r , l e n o m b r e d e p a r t s s e r a d é t e r m i n é e n a r r o n d i s s a n t a u n o m b r e e n t i e r i n f é r i e u r .
2 . 2 . 5 S u r b a s e d e l a m é t h o d e d e c a l c u l e t d e s v a l o r i s a t i o n s s u s m e n t i o n n é e s , l e n o m b r e d e p a r t s n o u v e l l e s d e v a n t ê t r e é m i s e s p e u t ê t r e c a l c u l é c o m m e s u i t :
N P A I V S B ] * N P S B = P M
[ 4 5 . 5 0 4 . 0 0 0 / 1 8 . 5 5 0 j * 1 8 . 5 5 0 = 4 5 . 5 0 4 . 0 0 0 p a r t s n o u v e l l e s , é m i s e s p a r l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e e n é c h a n g e d e l ' a p p o r t d u P a t r i m o i n e A p p o r t é .
2 , 3 M o d a l i t é s d e r e m i s e d e s p a r t s d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e
U n a d m i n i s t r a t e u r d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e o u , l e c a s é c h é a n t , u n m a n d a t a i r e s p é c i a l e m e n t d é s i g n é à c e t e f f e t , i n s c r i r a l ' é m i s s i o n d e s p a r t s n o u v e l l e s d a n s l e r e g i s t r e d e s p a r t s d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e , i m m é d i a t e m e n t a p r è s l ' a p p r o b a t i o n d e l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é p a r l e s A G E .
2 , 4 D a t e à p a r t i r d e l a q u e l l e l e s p a r t s n o u v e l l e s d o n n e r o n t d r o i t à L a p a r t i c i p a t i o n a u x b é n é f i c e s
L e s n o u v e l l e s p a r t s d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e p a r t i c i p e r o n t a u x b é n é f i c e s d e l a d i t e s o c i é t é à c o m p t e r d e l a d a t e d e c o n s t i t u t i o n d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e , l e 2 0 j u i n 2 0 1 4 ( e n c e c o m p r i s l e s b é n é f i c e s r é a l i s é s a v a n t l e 2 0 j u i n 2 0 1 4 p a r a p p l i c a t i o n d e l a d a t e d ' e f f e t c o m p t a b l e ) ,
2 . 5 D a t e d ' e f f e t c o m p t a b l e
L e s o p é r a t i o n s d e l a S o c i é t é A p p o r t e u s e s e r o n t , d u p o i n t d e v u e c o m p t a b l e , c o n s i d é r é e s c o m m e a c c o m p l i e s p o u r c o m p t e d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e à c o m p t e r d u 1 e r a v r i l 2 0 1 4 .
2 . 6 A v a n t a g e s p a r t i c u l i e r s o c t r o y é s a u x m e m b r e s d e s o r g a n e s d e g e s t i o n d e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é
A u c u n a v a n t a g e p a r t i c u l i e r n ' e s t a c c o r d é a u x m e m b r e s d e s o r g a n e s d e g e s t i o n d e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é .
2 . 7 D e s c r i p t i o n e t r é p a r t i t i o n d e l ' a c t i f e t d u p a s s i f à t r a n s f é r e r
2 . 7 . 1 L ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é t e n d à l ' a p p o r t , d a n s l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e , d u P a t r i m o i n e A p p o r t é .
B i j l a g e n b i j h e t B e l g i s c h S t a a t s b l a d - 2 7 / 0 8 / 2 0 1 4 - A n n e x e s d u M o n i t e u r b e l g e
2 . 7 . 2 L e P a t r i m o i n e A p p o r t é e s t f o r m é p a r t o u s é l é m e n t s c o m p r i s d a n s l a b r a n c h e d ' a c t i v i t é , l a q u e l l e s e c o m p o s e d e t o u s l e s é l é m e n t s d ' a c t i f e t d e p a s s i f , d r o i t s e t o b l i g a t i o n s , e n c e c o m p r i s , n o t a m m e n t , l e s c o n t r a t s c o m m e r c i a u x , c o n t r a t s d e t r a v a i l , c o n t r a t s d ' a s s u r a n c e s , c o n t r a t s d e f i n a n c e m e n t , g a r a n t i e s e t a u t r e s d r o i t s p a t r i m o n i a u x g é n é r a l e m e n t q u e l c o n q u e s l i é s à l a s u c c u r s a l e b e l g e d e l a S o c i é t é A p p o r t e u s e , t e l s q u e d é c r i t s d e m a n i è r e p l u s d é t a i l l é e e n A n n e x e 1 ( f a B r a n c h e d ' A c t i v i t é ) .
2 . 7 . 3 E n v u e d e p r é v e n i r t o u t e c o n t e s t a t i o n é v e n t u e l l e s u r l a r é p a r t i t i o n d e c e r t a i n s é l é m e n t s d u p a t r i m o i n e d e l a S o c i é t é A p p o r t e u s e , d a n s l a m e s u r e o ù l a r é p a r t i t i o n d é c r i t e c i - d e s s u s n e s e r a i t p a s s u f f i s a m m e n t p r é c i s e , s o i t p a r c e q u e l ' a t t r i b u t i o n f a i t e s e r a i t s u s c e p t i b l e d ' i n t e r p r é t a t i o n , s o i t p a r c e q u ' i l s ' a g i t d ' é l é m e n t s n ' a y a n t p a s é t é r e p r i s d a n s l a l i s t e r e p r i s e à l a p r é s e n t e s e c t i o n 2 . 7 , p a r s u i t e d ' o m i s s i o n o u d e n é g l i g e n c e , i l e s t e x p r e s s é m e n t c o n v e n u q u e t o u s l e s é l é m e n t s d ' a c t i f e t d e p a s s i f d o n t i l n e p e u t ê t r e é t a b l i a v e c c e r t i t u d e à q u e l l e S o c i é t é i l s s o n t a t t r i b u é s r e v i e n d r o n t à l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e , à m o i n s q u e l e s p a r t i e s n ' y d é r o g e n t d ' u n c o m m u n a c c o r d e t q u e c e l a n ' a i t p a s u n i m p a c t s u b s t a n t i e l s u r l a v a l o r i s a t i o n d u P a t r i m o i n e A p p o r t é .
2 . 8 A s s a i n i s s e m e n t d e s s o l s
2 . 8 . 1 D è s l o r s q u e l ' a r t i c l e 2 1 d u d é c r e t d u G o u v e r n e m e n t w a l l o n d u 5 d é c e m b r e 2 0 0 8 r e l a t i f à l a g e s t i o n d e s s o l s , n ' e s t p a s , à c e j o u r , e n t r é e n v i g u e u r , l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é n ' e s t p a s s o u m i s à u n e q u e l c o n q u e f o r m a l i t é p r é a l a b l e r e l a t i v e a u s o l d u c o m p l e x e i n d u s t r i e l s i t u é à V i r t o n .
2 . 9 R é g i m e f i s c a l d e l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é
2 . 9 . 1 L e s s o u s s i g n é s d é c l a r e n t q u e , d ' a p r è s l a d é c i s i o n a n t i c i p é e e n m a t i è r e f i s c a l e d u S e r v i c e d e s D é c i s i o n s A n t i c i p é e s d u S e r v i c e P u b l i c F é d é r a l F i n a n c e s , N ° 2 0 1 4 . 1 8 0 d u 1 3 m a i 2 0 1 4 ( c i - a p r è s , l a D é c i s i o n A n t i c i p é e ) , l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é d e J F E V L L C d a n s l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e p e u t ê t r e e f f e c t u é e n n e u t r a l i t é f i s c a l e , c o n f o r m é m e n t à l ' a r t i c l e 2 3 1 , § 3 d u C o d e d e s I m p ô t s s u r l e s R e v e n u s 1 9 9 2 , e t c e s a n s q u e l e p r é c o m p t e p r o f e s s i o n n e l t e l q u ' i l e s t p r é v u à l ' a r t i c l e 8 7 , 8 ° d e l ' A r r ê t é r o y a l d ' E x é c u t i o n d u C o d e d e s I m p ô t s s u r l e s R e v e n u s 1 9 9 2 , s o i t d û .
2 . 9 . 2 C o n f o r m é m e n t a u x d i s p o s i t i o n s d e l a D é c i s i o n A n t i c i p é e , l ' a p p o r t p r é c i t é s e r a é g a l e m e n t e f f e c t u é s o u s l e r é g i m e d e d i s p e n s e p r é v u a u x a r t i c l e s 1 1 7 , § 2 e t 1 2 0 d u C o d e d e s d r o i t s d ' e n r e g i s t r e m e n t , d ' h y p o t h è q u e e t d e g r e f f e ( c i - a p r è s , C D E ) . E n e f f e t , d ' u n e p a r t , l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é s e r a r é m u n é r é e x c l u s i v e m e n t p a r d e s p a r t s r e p r é s e n t a t i v e s d e d r o i t s s o c i a u x d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e D ' a u t r e p a r t , l a r é a l i s a t i o n d e s c o n d i t i o n s f o r m e l l e s v i s é e s à l ' a r t i c l e 1 1 7 , § 2 d u C D E s e r a d û m e n t c o n s t a t é e d a n s l e p r o c è s - v e r b a l d e l ' a s s e m b l é e g é n é r a l e e x t r a o r d i n a i r e d e l a S o c i é t é B é n é f i c i a i r e , l e q u e l s e r a é t a b l i e n l a f o r m e a u t h e n t i q u e , c o n f o r m é m e n t a u x d i s p o s i t i o n s d u C o d e d e s s o c i é t é s .
2 . 9 . 3 L e s s o u s s i g n é s d é c l a r e n t q u e l ' a p p o r t d e l a b r a n c h e d ' a c t i v i t é r e s p e c t e l e s a r t i c l e s 1 1 e t 1 8 , § 3 , d u C o d e d e l a T a x e s u r l a V a l e u r A j o u t é e .
2 . 1 0 A p p r o b a t i o n p a r l e s a s s e m b l é e s g é n é r a l e s e x t r a o r d i n a i r e s e t d é p ô t a u g r e f f e
2 . 1 0 , 1 L e p r é s e n t P r o j e t d ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é s e r a d é p o s é p a r l e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é a u g r e f f e d u t r i b u n a l d e c o m m e r c e c o m p é t e n t , e t c e s i x ( 6 ) s e m a i n e s a u m o i n s a v a n t l a d a t e à l a q u e l l e l e s A G E d e v r o n t s e p r o n o n c e r s u r l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é .
2 . 1 0 . 2 L e s S o c i é t é s p a r t i c i p a n t à l ' A p p o r t d e B r a n c h e d ' A c t i v i t é d o n n e n t t o u s p o u v o i r s à M . J o h a n V a n d e n B e r g e , a i n s i q u ' à M . J o h a n L a g a e e t M m e E l s B r u i s , o u à t o u t a u t r e a v o c a t d u c a b i n e t d ' a v o c a t s L o y e n s &